保監會關於開展保險公司財務業務數據真實性自查工作的通知
保監發〔2009〕9號

各保險公司:

    為貫徹落實全國保險工作會議和全國保險監管工作會議精神，做好2009年保險市場秩序規範工作，促進保險業平穩健康發展，保監會將開展保險財務業務數據真實性檢查。其中，2009年1月20日至5月31日為保險公司財務業務數據真實性自查階段。現對保險公司自查工作有關問題通知如下。

    一、自查內容

    （一）財務業務數據管理體制機制的科學性、合理性。一是保險公司是否建立了科學合理的財務管理機制，實行財務負責人委派制管理機制情況，對委派的財務負責人管理、考核和獎懲情況。二是總公司實行財務全面預算管理情況，對下屬機構財務預算執行的管理和控制情況，以及對未完成財務預算的機構和個人處理情況。三是財務管理中的監督制約機制情況，分級授權管理機制及執行情況。四是財務考核指標的合理性和可行性，應收保費率、營業費用率、手續費率、綜合成本率等的計劃指標及實際執行情況。

    （二）財務業務數據真實性情況。一是保費收入確認的合規性和完整性，應收保費賬齡和壞賬情況，通過挂應收保費挪用資金支付手續費情況，以登出保單方式沖銷應收保費金額，凈保費入賬、撕單埋單、陰陽單證、虛假批單退費情況，跨年度調節保費收入情況。二是業務及管理費支出總量和結構，在各項費用支出中通過虛假費用支出變相支付銷售費用金額。三是通過製作假賠案套取資金情況，在賠款支出中列支非正常查勘費情況，向被保險人支付賠款後收取返還情況。四是本公司正式員工承保的保險業務計算支付的手續費情況，由仲介機構購買仲介發票支付的手續費金額，賬外暗中支付的手續費金額。五是不足額提取準備金情況，上年末少計提未決賠款準備金金額。六是退保金總量，全年非正常退保金額。七是小金庫、賬外賬情況。

    （三）財務業務數據管理制度的健全性、合規性和有效性。一是賬戶開設、資金限額和收支管理、成本和費用控制、保費收入和投資收益的確認、分配等方面的內部財務管理制度。二是關聯交易、委託理財業務、對外擔保、表外業務等重要風險點的財務風險控制體系。三是對分支機構在財務核算、資金調度和分級管理等方面的財務管理和財務監督機制。四是支票、印章等管理制度，現金結算管理辦法執行情況，收付費管理制度以及對與營銷員和仲介機構往來資金的管理制度。五是財務管理崗位和職能設置情況。

    （四）財務業務數據管理制度的執行情況和違法違規問題。一是財政、稅務等執法部門對公司執行國家有關金融企業財務管理規定情況的檢查和處罰情況。二是公司內部稽核審計中發現的財務會計違法違規問題和處理情況，重點是查處的小金庫情況和金額。三是內部財務會計管理存在的問題和風險隱患。

    二、自查範圍

    自查的機構範圍為各保險公司的總公司、省級分公司和地市級分支機構。時間區間為各保險公司2008年全年的財務業務數據，涉及到重大問題可上溯或下延。

    三、自查時間安排

    此次財務業務數據真實性自查工作分為兩個階段：

    （一）自查階段：1月20日至4月30日，各保險公司對本次檢查的重點問題進行自查。

    （二）總結整改階段：5月份各保險公司對財務業務數據真實性檢查工作進行總結，對檢查發現嚴重問題的分支機構進行處理，問題性質嚴重的，追究高管人員責任。

    四、自查報告報送

    5月31日前，各保險公司的總公司將檢查工作情況、查出的問題、處理情況和整改措施及落實情況以書面形式報保監會稽查局，省級分公司和地市級分支機構的自查報告報當地保監局。各級機構的主要負責人和分管負責人對自查報告的真實和完整性簽字負責。

    五、自查組織安排

    各保險公司要成立財務業務數據真實性檢查工作領導組織，明確責任人和責任部門專門負責自查工作的組織實施、監督和落實。各公司總經理為第一責任人，負責財務的高管人員為直接責任人。各級機構要成立由財務、內部審計部門人員參加的檢查工作組。各總公司要指定一至兩名聯絡人，加強工作信息溝通。自查工作責任部門、責任人和聯絡人名單和聯絡電話于2月20日前報保監會稽查局。

    六、其他工作要求

    （一）要高度重視，精心組織。此次自查工作時間緊、任務重，各公司要高度重視，把自查工作納入本公司財務工作安排，與年度決算工作統籌部署，明確責任，週密安排，精心組織，加強指導。

    （二）要認真部署，注重實效。各公司要根據通知要求，儘快制定自查工作的具體實施方案，明確工作任務、時間安排，召開專門會議，週密部署，狠抓落實，確保自查整改工作落到實處。各公司對於查出的問題要認真糾正。自查是過程，自糾是結果，重在結果。

    （三）要強化領導，落實責任。各公司要切實加強對財務業務數據真實性檢查工作的領導。集團公司要對各子公司的自查工作加強領導，各總公司對自查工作負總責。要制定和落實責任追究制度，對於在自查範圍內沒有查出或隱瞞不報的重大問題和風險，要追究有關高管人員責任。

    （四）要著眼長遠，確保長效。各公司要切實總結自查工作中發現的問題和不足，總結經驗做法，積極整改，不斷改進和完善財務會計管理，形成加強財務會計管理工作的長效機制。各公司要切實審視公司內控和激勵約束機制，改變片面追求速度、規模和市場份額的做法，建立科學的激勵約束機制。要改善財務管理，儘快推進財務全面預算管理。要強化內部財務稽核審計，切實提高企業自我約束、自我凈化能力。積極採取措施，從制度上、源頭上防範和化解財務風險，自覺規範經營管理和市場行為。

    聯 係 人：保監會稽查局 劉楊

    聯絡電話：010-66286026

    傳 真：010-66288122

中國保險監督管理委員會
二○○九年一月二十二日