財政部關於當前應對金融危機
加強企業財務管理的若干意見
財企[2009]52號

    當前，國際金融危機還在擴散和蔓延，對我國實體經濟的影響日益加深。部分企業出現生産經營壓力加大、庫存積壓嚴重、運營資金趨緊、盈利水平下降等突出問題，企業財務風險進一步加大。為應對國際金融危機，黨中央、國務院實施積極的財政政策和適度寬鬆的貨幣政策，提出“擴內需保增長、調結構上水平、抓改革增活力、重民生促和諧”的宏觀調控要求。各級政府陸續出臺了財稅、金融、産業等一系列政策措施，形成了促進經濟平穩較快發展的政策體系。各類企業積極採取應對措施，調整發展戰略，改善經營管理，取得了積極成效。但是，我國企業生産經營仍然面臨外部環境惡化、投資風險加劇、資産質量下降、財務負擔加重等新情況新問題。為提高企業防範和化解財務風險的能力，增強企業發展實力，保持企業平穩健康發展，現就當前進一步加強企業財務管理有關重要事項提出如下意見：

    一、充分認識加強企業財務管理的重要意義。隨著國際金融危機對我國實體經濟影響的不斷加深，企業的經營風險最終將轉變為財務風險。在應對國際金融危機中，繼續保持企業平穩健康發展，提高企業抗風險能力，對於確保我國經濟平穩運行、實現中央提出的宏觀調控目標具有重要意義。企業財務管理處於企業管理的中心環節，企業經營成果最終都要反映到財務成果上來。因此，越是在特殊困難的時候，越要重視和加強企業財務管理，始終把加強企業財務管理放在更加突出的位置。各類企業應當按照國家統一的財務制度規定，強化財務管理，切實提高企業經營管理水平，有效應對國際金融危機，防範企業財務風險，保持企業和經濟平穩健康發展。

    二、積極穩妥地推進企業並購重組。並購重組是推進經濟結構戰略性調整的重要舉措，也是企業實施國際化經營的有效途徑。在國際金融危機日益加深的形勢下，企業既要抓住有利時機，積極參與全球資源配置、實施跨國並購，也要認真貫徹落實國家制定出臺的産業調整與振興規劃，按照市場化原則，積極穩妥地開展並購重組工作。應根據企業發展戰略、財務狀況和風險承受能力，分析研究並購重組的必要性和可行性，避免因盲目擴張造成不必要的損失。樹立和強化風險防範意識，按照國家法律法規和企業內部管理制度，嚴格履行內部決策和審批程序，審慎開展並購重組。加強對被兼併企業的整合力度，優化調整業務流程，擴大並購重組協同效應。開展境外並購重組的企業，要高度關注國際市場匯率變化等經濟風險，深入研究被投資國的政治、法律環境及社會狀況等因素，規避境外投資風險。

    三、切實加強企業金融衍生品投資管理。借鑒和運用金融衍生品工具，是企業積極參與市場競爭、規避市場風險的一個重要手段。在我國經濟融入世界經濟一體化的形勢下，企業應加強對國際國內經濟、金融、市場等形勢的分析判斷，掌握金融創新産品，熟悉市場運行規則，合理運用金融工具，重點加強對金融衍生品投資的管理。重視專業人才的引進和培養，充分發揮專業人才優勢，按照市場監管要求開展交易活動，有效控制金融産品投資風險。增強風險防範意識，健全企業內部金融衍生品投資控制制度，完善管理和決策程序，杜絕金融衍生品投機行為。根據企業主營業務發展需要，審慎從事套期保值等金融衍生品投資，合理選擇交易品種，控制交易數量和交易期限，嚴格遵守交易規則，敏銳應對市場變化。要加強外匯資産管理，減少匯兌損失。

    四、改進和加強企業對外擔保業務管理。國際金融危機的日益加深，使企業開展對外擔保業務的風險增大。企業應加強市場調研，了解被擔保方企業的生産經營狀況，穩妥地開展對外擔保業務。按照國家法律法規的規定，建立企業內部擔保業務工作規程，加強企業對外擔保業務的管理。健全企業擔保業務審批管理制度，嚴格履行審批程序，從嚴控制企業對外提供擔保、抵押、質押等業務。慎重評估被擔保方的資産狀況及償債能力，制定完備的風險控制預案，把擔保風險控制在最低程度。

    五、切實強化企業應收賬款和預付賬款管理。國際金融危機使我國企業面臨的外部環境更加複雜多變，經營風險與財務風險驟增，特別是外貿出口企業面臨的經營風險更大。企業應當高度重視應收賬款和預付賬款管理，強化合同訂單管理，提高預收賬款比例，減少預付款金額。加強貨款回收管理，落實催收責任，提高應收款週轉速度。強化應收賬款和預付賬款風險預警預報，採取必要的保險或再保險辦法，降低壞賬比例。密切關注進口國政治經濟形勢，認真研判進口國企業的生産經營狀況，適時調整出口策略和方式。重點加強國外客戶授信管理，客觀評估國外客戶信用狀況及支付能力，及時調整出口銷售結算方式，嚴格控制因出口帶來的壞賬風險。

    六、著力加強企業成本管理和控制。市場需求萎縮，企業面臨營業收入下滑、成本費用剛性支出、盈利能力下降等多重困難。嚴格控制企業成本，是企業應對國際金融危機衝擊的重要舉措。進一步優化業務和管理流程，推行全面預算管理，強化各項預算定額和費用標準的約束力。樹立過緊日子的思想，強化精細管理，推進挖潛增效，降低企業成本費用水平。重點加強對原材（燃）料及輔助材料的採購管理，妥善處理集中採購與分散採購的關係，努力把原材（燃）料及輔助材料成本控制在預算範圍內。大力倡導節儉意識，盡可能減少非生産性支出，努力降低管理費用。規範企業員工薪酬管理制度，合理確定企業管理人員薪酬水平，避免拉大經營管理者與員工之間的薪酬差距。

    七、積極緩解企業庫存壓力。經濟減速和外需乏力是企業庫存壓力不斷加大、嚴重影響企業正常生産經營的重要因素。應採取綜合措施，有效緩解企業庫存壓力，不斷提高企業産銷率。堅持以銷定産，準確把握産品市場發展態勢，加強市場形勢預測，科學合理組織生産，適時調整産品結構。對涉及國家戰略安全及國計民生的重要物資，要主動配合國家有關部門加大國家及商業收儲力度，減輕企業庫存壓力。充分發揮現有營銷網絡優勢，拓展國際國內營銷區域，消除營銷盲點，努力擴大區域銷售份額，不斷提高産品市場佔有率。重點加強對發展中國家等新興市場的開拓力度，培育和發展新的外貿增長點，擴大外貿出口。緊緊抓住家電、汽車下鄉等政策機遇，更加重視農村市場開發，完善企業農村市場營銷網絡體系，努力開闢農村消費市場。

    八、重視加強企業現金流管理。穩定充足的現金流，是企業應對危機、穩健經營、健康發展的重要保證。全面樹立以資金管理為主導的企業財務管理理念，強化現金流管理意識，高度重視企業現金流管理。妥善處理資金集中管理與分散管理的關係，倡導資金集中管理，降低資金成本，增強資金保障能力。強化資金計劃管理，增加現金流入，控制現金流出，保障資金安全。努力縮短資金循環週期，防範資金風險，保障資金運轉安全。健全企業現金流管理制度，建立有效的管理信息系統，進一步改進和加強對現金流的動態監控，確保企業資金鏈不斷裂。

    九、調整完善企業財務戰略。企業財務戰略決定著企業財務管理活動的範圍和方向，也是企業開展財務工作的基本綱領。應根據外部經濟環境變化及企業發展戰略，適時調整企業財務戰略，增強企業財務戰略的指導性、實效性和約束力。充分發揮企業財務戰略的統領作用，科學安排企業年度籌資、投資、經營、收益分配等現金流計劃，調整完善企業資本營運、資産管理及收益分配等財務管理事項，推動落實企業發展戰略和經營目標，不斷提升企業的市場競爭力。

    十、注重加強企業財務風險分析和預測。財務風險分析和預測是企業控制未來財務風險的重要方法，也是企業進行經營決策的重要依據。準確把握宏觀經濟形勢和市場發展變化，高度關注宏觀經濟運行信息及重要指標，主動調整企業各項財務指標和目標任務，對企業未來財務活動和財務成果作出科學預判，當好企業戰略決策的參謀助手。加強經濟、財務、市場、政策等信息體系建設，強化財務風險分析和預測與企業發展戰略的相互銜接，合理運用財務風險分析和預測方法，提高企業財務管理水平，提升企業的戰略決策能力。注重發揮企業財務信息的預警作用，加強企業財務風險監測預警工作，發現重大經營風險或財務風險，要及時向主管財政機關報告。

    十一、積極貫徹落實各項財稅等政策措施。把加強企業財務管理與落實各項財稅政策緊密結合起來，增強應對國際金融危機的能力。認真貫徹中央提出的宏觀調控政策，正確運用國家財政、稅收、金融等政策手段，有效應對國際金融危機。積極落實國家産業調整與振興規劃，推進企業技術進步和産業升級。充分利用國家節能減排、促進中小企業發展、支持外經貿發展、促進産業技術成果轉化等政策措施，積極推進企業轉變發展方式，增強發展後勁。積極運用國家科技創新政策，加快企業技術中心或工程中心建設，不斷推進企業自主創新，增強核心競爭力。根據國家産業政策和企業發展戰略，科學配置企業資本、技術、管理、勞動等生産要素，改造提升企業生産工藝及技術裝備，增強企業競爭力。

    十二、切實加強企業財務人員隊伍建設。擁有一支政治過硬、業務精通的財務人員隊伍，對於企業應對當前國際金融危機衝擊更加重要。高度重視企業財務人員隊伍建設，培養一批懂管理、會算賬、善理財的高素質財務工作人員。根據企業發展戰略和業務發展需要，研究制訂企業財務人員培訓規劃，結合企業財務工作實際，合理安排企業財務人員培訓工作。加大企業財務人員培訓力度，重點培訓《企業財務通則》、《企業會計準則》、《企業內部控制基本規範》等財務會計制度、財政企業政策及各類稅收法律法規，提高財務人員政策水平和業務素質，不斷夯實企業財務工作基礎。注重學習研究國家宏觀經濟政策，拓寬企業財務人員視野，充實企業財務人員宏觀經濟知識，提高企業財務人員綜合素質。加強企業財務人員職業道德素質建設，嚴格遵守國家財經法規制度，增強預防腐敗的能力。

                                                       二OO九年四月九日