按:為指導我部業務主管的社會團體、公募基金會進一步做好2011年“小金庫”治理工作,我們整理了部分社會團體、公募基金會“小金庫”問題及表現形式,供大家工作中參考。
“小金庫”問題表現形式主要有:
一、賬外銀行存款和現金。
1.xxx單位2007年11月在某銀行開立銀行結算賬戶,截止檢查日,該賬號中收入11.76萬元,支出9.86萬元,上述收支情況未納入單位會計賬目核算,形成賬外資金11.76萬元。
2.xxx單位將已收回核算的分支機構銀行存款餘額6.04萬元,以現金的形式返還給分支機構自行處理,形成賬外資金。
3. xxx單位將捐贈收據由個人保管, 截止檢查日,捐贈收入13000元現金一直存放在個人處,未納入單位財務統一核算。
二、捐贈實物未納入財務統一核算,且無接收手續。
1.xxx單位實施某項目自2008年啟動以來收到捐贈設備644件;捐贈實物全部由贊助單位直接調撥給接收單位。未納入財務統一核算,且無接收手續。
2. xxx單位將某公司捐贈會議的家用血壓計,直接用於大會派送,價值1.74萬元,未納入單位財務統一核算。
三、會費及社會捐贈收入未納入規定賬簿核算。
1.xxx單位收取某公司繳納的會費5萬元,直接用於支付個人獎勵提成;收取某公司的贊助款18.75萬元,直接支付給其下設的分委會,未納入單位財務統一核算。
2.xxx單位部分項目支出由贊助方直接與項目承辦方結算,涉及贊助金額168.2萬元,未納入單位財務統一核算。
四、會議費收入未納入規定賬簿核算。
1.xxx管理分會2010年在某酒店舉辦培訓班,培訓班通知註明,會員單位每人收取培訓教材費2100元、非會員單位每人收取培訓教材費2300元。經查:該分會無會議費收入,上述收費未在總會賬內反映。
2.xxx單位組織赴某地參加研討班,通知中註明報名費會員單位每人600元,非會員每人800元;經查該單位收入賬,上述會議費未在賬內反映。
五、套取資金購買消費卡。
1.xxx單位在業務活動成本中列支辦理消費卡費用7075元;列支購買某商業有限公司的購物卡費用10000元。
2.xxx單位在“管理費用”中列支辦理電話卡支出103900元,發給單位工作人員使用。
六、經營服務收入未納入財務統一核算。
xxx單位下屬部門將收取的會務費和培訓收入、廣告收入共305.85萬元,用於辦公費、印刷費等支出226.4萬元,餘額79.45萬元,均未納入單位財務統一核算。
七、賬外固定資産。
1.xxx單位管理分會購辦公傢具1500元,未記入固定資産賬。
2.xxx單位存在賬外固定資産,如愛普生打印機1台、保險櫃2個等,未在單位財務賬上反映。
3.xxx單位購買手機及配件5380元、購買辦公傢具2400元、購買手機1980元,均未計入固定資産賬。
八、虛報發票、假發票。
1.xxx單位以虛報發票的形式支付業務提成。單位與業務人員不簽勞務合同、不發放工資,按拉到的業務費計算提成,以虛報發票的形式發放給業務員。如2008年1月,憑證記錄支付xxx兩人提成款38000.22元,後附發票為汽修配件票、辦公用品、汽油發票等。2009年12月,業務活動成本中支付xxx個人費用10000元,發票內容為購買辦公傢具,未記入固定資産賬。
2.假發票報賬。 xxx單位管理分會支付某公司購電腦耗材款17180元、xxx單位向某勞保用品商店採購地震賑災物資242.07萬元,經上網查驗,上述兩筆業務取得的發票均為假發票。