關於印發
《註冊會計師行業“誠信文化建設年”活動實施方案》的通知 
 會行黨2013〔6〕號

    為深入推進註冊會計師行業黨的建設，推動註冊會計師行業科學發展，全面指導註冊會計師行業“誠信文化建設年”活動，經財政部領導同意，我們制定了《註冊會計師行業“誠信文化建設年”活動實施方案》。現印發給你們，請認真學習宣傳，結合各地實際，抓緊貫徹落實。

    附件：註冊會計師行業“誠信文化建設年” 活動實施方案

                                          中共中國註冊會計師行業委員會

                                              中國註冊會計師協會

                                             二○一三年四月十九日

    附件：

    註冊會計師行業“誠信文化建設年”活動實施方案

    為深入開展註冊會計師行業“誠信文化建設年”活動，進一步推動行業科學發展、和諧發展、跨越發展，根據中國註冊會計師行業黨委和中注協2013年工作要點，制定本實施方案。

    一、目標要求

    2012年4月7日，習近平同志對註冊會計師行業作出重要批示，要求緊緊抓住服務國家建設這個主題和誠信建設這條主線，推進行業科學發展。誠信作為註冊會計師行業的立業之本、發展之基，開展“誠信文化建設年”活動，培育和發展行業誠信文化，是進一步落實習總書記“主題主線”重要批示精神的具體體現，是響應中央構建社會主義核心價值體系要求的實際行動，是從根本上解決制約行業發展深層次問題，保障行業持續發展、跨越發展，更好服務國家建設的重大措施。

    主要目標是：全面貫徹落實黨的十八大精神，以鄧小平理論、“三個代表”重要思想、科學發展觀為指導，緊密圍繞社會主義核心價值體系的構建，從行業、事務所、從業人員執業實際出發，深入推進行業誠信的宣傳、教育和實踐，進一步鞏固擴大體制、機制、制度、網絡建設成果，形成誠信為本、和諧為軸、專業為重、務實為要的行業文化發展體系，提升行業誠信形象和註冊會計師職業的社會認可度，凝聚起行業發展的強大合力，推動一批事務所在行業內樹牌、在社會上立信、在國際上揚名。

    總體要求是：堅持貼近實際、貼近行業、貼近會員，注重實踐，切實推進誠信文化落地生根，開花結果，産生實效。

    尊重事務所和廣大從業人員的主體地位，發揮合夥人（股東）主導作用。事務所和從業人員是行業發展和誠信文化建設的主體。行業黨委和協會要充分尊重、發揮事務所和從業人員的主體地位和主人翁精神，搭建多種平臺，動員、組織和保證事務所和從業人員積極投身行業文化建設，增強事務所開展文化建設的主動性，形成事務所文化建設的自動、自覺。

    事務所合夥人（股東）作為事務所文化建設的規劃者、示範者和建設者，對事務所文化的形成與導向具有決定性的作用。要充分認識合夥人（股東）在事務所文化建設中的主導地位，注重發揮他們的帶頭和表率作用，引導他們樹立長遠發展目標，促進事務所文化建設走上良性發展道路。

    緊密結合行業實際情況，解決發展中的突出問題。把行業誠信文化建設與行業發展緊密融合起來，與實施事務所發展戰略、經營管理相結合，與從業人員職業規劃相結合，推動解決執業理念、市場競爭、內部治理、合夥機制、人力資源管理、分配政策等方面存在的突出問題。各地行業黨組織和協會、事務所應結合自身不同情況，圍繞誠信建設這一主線，找準各自需要解決的突出問題，從文化建設切入，豐富活動內容，創新活動方式，保證活動取得實效。

    尊重文化發展規律，落實常態化制度化機制。文化對行業發展，發揮著精神引領作用。文化建設是長期的過程、經常性工作，不可能通過一次集中性主題活動而一蹴而就。要尊重文化的發展規律，處理好系統建設與活動推進的關係，通過主題活動推進文化建設的同時，更要著力加強長效性工作建設，探索形成常態化、制度化、系統化文化建設機制，引導和激勵約束從業人員形成誠信意識和自覺行動。

    二、主要任務

    開展行業誠信文化理論探討，提煉註冊會計師職業精神。利用多種形式，組織多層次的理論研討活動，深入研究行業誠信文化核心價值、時代內涵、影響因素，總結行業誠信文化建設規律，深化行業誠信文化的理論成果，用不斷發展的理論指導行業誠信文化建設的實踐。

    註冊會計師職業精神是行業誠信文化之魂。要廣泛開展註冊會計師職業精神提煉活動，形成體現誠信特質、獲得價值共鳴、富有文化內涵的註冊會計師職業精神表述語。通過開展職業精神提煉活動，用註冊會計師職業精神凝聚共識，教育會員，引領發展。

    事務所要圍繞誠信為本的經營準則，創新進取的精神追求，以人為本的發展理念，專業敬業的職業精神和合作共贏的發展指向，總結、提煉、培育事務所文化理念，為深入推進事務所誠信文化建設奠定基礎，指引方向。

    加強行業誠信教育，牢固樹立終身誠信理念。誠信文化養成，教育是基礎。要組織編寫行業誠信文化教育培訓教材，突出警示教育內容，豐富行業誠信文化資源和物質基礎。將行業核心價值觀和職業精神教育始終貫穿資格前教育、資格考試和資格後教育，納入註冊會計師專業方向教育課程體系，融入註冊會計師考試內容，與新註解冊會計師入職教育、註冊會計師繼續教育有機結合，針對不同階段實施差異化教育，引導樹立正確的價值觀。

    廣大從業人員是事務所和行業誠信文化建設最廣泛的群眾基礎。事務所應當充分關注員工職業道德教育、專業勝任能力的保持及其職業發展，培養德才兼備人才。行業各級黨組織要把誠信文化教育與黨性教育結合起來，以黨性教育引領誠信文化教育方向，促觀念定位，提升誠信自覺。

    著力完善事務所內部治理，強化合夥文化建設。合夥文化是保障事務所和諧、持續發展的重要內在力量。要推動證券資格事務所今年完成向特殊普通合夥制轉制，引導廣大事務所圍繞“人合、事合、心合、志合”的理念和相關法律法規，梳理完善事務所內部治理機制和管理制度；探索建立事務所內部管理和重大事項信息的公開披露制度，增強事務所經營管理的透明度。正確處理合夥人晉陞與收入分配、員工薪酬待遇等問題，貫徹執行勞動、社會保險等法規，形成有利於事業發展和從業人員職業提升的人力資源管理、員工晉陞、薪酬福利等制度體系，以合夥文化為核心建設事務所關愛文化、和諧文化。

    打造各具特色的服務價值和能力，大力推動事務所品牌建設。品牌的實質和底蘊是文化。品牌建設是以文化引領發展的重要形式，也是行業誠信文化建設的重要載體。制定事務所品牌建設指導意見，促進形成品牌共識，組織自主品牌創建系列活動。鼓勵大型事務所一體化發展，自主創建國際知名品牌，實行海外分所統一品牌管理；扶持中小事務所結合自身實際和業務特長，創建區域和特色業務的精專優品牌。證券資格事務所要在今年全部建立健全事務所形象識別系統（CIS），著力提升標書、報告、PPT、宣傳冊設計水平；制定實施事務所員工服飾、語言、禮儀的強制性行為規範。

    推進事務所信息化建設，創新行業誠信文化形態。信息化作為當今技術進步、社會發展的大趨勢，要積極利用信息技術，創新行業誠信文化理念、建設途徑和傳播方式。集中開發應用符合審計準則和風險導向審計要求的審計軟體，固化準則的執行，將準則要求轉化為規範的執業行為。積極引導、促進事務所自覺應用信息技術，強化內部管理和制度的執行，促進交流與溝通，創新事務所誠信文化的物質、行為和理念形態，引領事務所文化創新發展。

    完善誠信文化制度，形成誠信監督機制。制度是文化的重要組成部分、堅實載體和文化建設的重要保障。在2011年“制度建設年”基礎上，進一步健全相關制度及其執行。完善和依託以“註冊”為樞紐的行業誠信信息監控體系，更加有效地落實註冊會計師的審批准入和年檢制度，嚴把準入關，

    及時清理不合格的註冊會計師。總結完善合夥人（股東）任職資格審核制度，協調建立增補合夥人（股東）任職資格審核制度，嚴格事務所審批及新批事務所監管，協調健全和落實事務所退出機制，及時將害群之馬淘汰出局。事務所要圍繞執業質量控制，建立健全內部交叉檢查等監督制度，防控、發現和解決執業中存在的問題。

    完善行業誠信文化激勵約束，弘揚行業誠信文化。文化的創造、傳播與文化環境息息相關。及時關注和認真解決事務所執業中的不利因素，指導註冊會計師更好地運用審計準則和職業道德守則，解決審計實務問題，防範審計風險。總結完善事務所，特別是對中小事務所的技術幫扶等制度。指導事務所結合自身實際和特長拓展新業務領域，擴展事務所應對不誠信行為的選擇空間。

    繼續開展資深會員評選工作，並予以長效化、制度化。總結事務所分級管理的做法和經驗，完善事務所創先爭優綜合評價體系，公佈綜合評價結果，大力宣傳、推介其中的先優典型，為先優典型在社會上揚名。

    嚴格懲戒行業不誠信行為，給不誠信者施壓。完善執業質量檢查、行業懲戒、上市公司年報審計監管等制度舉措。堅決查處有關部門移交、有關人員舉報、媒體報道或檢查發現的涉嫌出具不實報告的事務所和註冊會計師。深入推進行業不正當低價競爭行為綜合治理。向社會公開懲戒結果，提高行業監管公信力和威懾力，提高不誠信成本。

    加強文化陣地建設，形成濃厚的文化氛圍。著力加強事務所誠信文化宣傳陣地建設，依託事務所報刊、網站、宣傳欄等平臺，展示宣傳和詮釋事務所經營理念、員工精神面貌和文化建設成效，形成濃厚的文化氛圍，增強文化感染力和影響力。2013年年底前，綜合排名前百家事務所、各省區市排名前20名的事務所應建立文化宣傳欄。有條件事務所設立負責文化建設的部門或者崗位，建立文體活動室、圖書室、多媒體系統等，豐富行業誠信文化建設陣地。

    加強行業宣傳，豐富從業人員精神文化生活。堅持正確導向和正面宣傳，製作行業誠信建設專題片，研究發佈註冊會計師行業發展報告，啟動行業社會責任報告研究工作。通過有廣泛影響力的媒體大力宣傳註冊會計師職業、先進典型，通過對重大事件評述等方式，壯大主流思想輿論。提升行業社會誠信形象。研究制定行業國際交流與合作工作方案，進一步提升行業國際影響力。

    事務所要組織開展豐富多彩的文化體育活動，廣泛開展以誠信文化為主題的公益服務活動，加強事務所網絡空間管理，支持黨組織開展評優表彰等活動，讓從業人員享有健康豐富的精神文化生活，引導廣大員工在文化建設中自我表現、自我教育、自我服務，認同、參與、傳播和豐富事務所誠信文化，培育積極健康、誠實守信的文化風尚。

    三、方法步驟

    行業各級黨組織、注協和事務所要有計劃、有組織、分步驟推進“誠信文化建設年”活動。

    1.部署發動。重點搞好學習宣傳和動員部署工作。通過召開黨委（擴大）會、組織專題座談會、制發文件等多種方式進行動員部署，使每一家事務所和每一名從業人員特別是事務所合夥人（股東）及黨員，都把握“誠信文化建設年”活動有關要求。結合學習貫徹“兩會”精神，組織從業人員研讀《誠信之路》，開展行業誠信文化及本事務所文化建設大討論。6月份前，中注協舉辦誠信文化建設專題研討班，深入推進行業誠信文化建設研討活動。廣泛組織事務所簽署誠信公約或開展誠信倡議。行業各級黨組織和黨員要把誠信文化建設作為承諾踐諾的重要內容。

    2.全面推進。重點是在4月底前，各地和事務所制定本地區、本事務所實施方案，全面推進“誠信文化建設年”活動。著力挖掘、培養文化先進、誠信執業的先優事務所和從業人員典型，大力宣傳推廣，可結合慶“七一”活動進行表彰。開展“手拉手、面對面、心貼心”注協幹部“走基層”活動，對誠信文化建設進行重點調研督導。適時召開“誠信文化建設年”活動交流推進會，總結交流行業誠信文化建設的做法與經驗，進一步強化措施，推進活動。

    3.鞏固提升。重點是加強制度機制建設，形成行業文化建設的長效機制。制定完善行業誠信文化建設主要任務所涉及的有關制度。公開事務所創先爭優綜合評價結果，引導事務所形成文化建設的自覺。

    4.擴大影響。重點是總結行業“誠信文化建設年”活動成果，向全社會大力宣傳註冊會計師職業的特點、價值、精神，廣泛宣傳和推介事務所先優典型，切實推動行業在社會上立信、一批事務所在行業內樹牌、在國際上揚名。

    四、組織領導

    各級行業黨組織和注協要切實加強對活動的指導、監督和考核，黨組織書記和秘書長要認真履行第一責任人職責，領導班子成員要結合工作分工，認真抓好落實，形成領導帶頭，上級帶下級、主要領導帶班子成員、領導幹部帶一般幹部，一級抓一級，層層抓落實。

    各級行業黨組織和注協要帶頭改進工作作風，密切聯絡群眾。黨委委員、協會班子成員要建立聯絡點，定期到事務所調研指導，培樹先優典型，以點帶面推進行業誠信文化建設。調動和充分發揮黨組織、工會和共青團等組織在行業文化建設中的重要作用。

    加強對活動的督導，狠抓落實。中國註冊會計師行業黨委和中注協定期了解和通報各地活動進展情況，將各地活動開展情況納入年度考核評價指標。各地行業黨委和注協要定期了解和通報事務所活動進展情況。結合走基層活動，對事務所活動開展情況進行巡視指導，加強督促檢查工作。

    事務所黨組織要把誠信文化建設作為今年黨建工作的主題活動，以創先爭優的精神紮實推進。事務所合夥人（股東）要高度重視，深刻領會誠信文化建設的重大意義，本著對行業負責、對本事務所負責的態度有效推進。主要負責同志要親自抓，並明確一名合夥人（股東）具體負責。