中國中化集團公司2009年度財務收支審計結果
（二○一一年五月二十日公告）

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2010年對中國中化集團公司（以下簡稱中化集團）2009年度財務收支進行了審計，並對審計範圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
　　一、基本情況
　　中化集團前身為中國化工進出口總公司，成立於1950年3月，註冊資本101.7億元，主要從事能源、農業投入品、化工、房地産、金融等業務。據中化集團的合併會計報表反映，截至2009年底，中化集團資産總額1716.03億元、負債總額1048.79億元，所有者權益總額667.24億元，當年營業收入2427.35億元、利潤總額61.38億元。
　　二、審計評價意見
　　本次重點審計了中化集團本部及所屬15家企業，涉及資産額1289.59億元，佔中化集團資産總額的75.15%。審計結果表明，中化集團積極推行核算、信貸和人員“三統一”的財務集中管理模式，不斷完善公司治理結構和以全面風險管理為核心的內部管理體系，較好地執行了國家有關法律法規，會計信息基本真實地反映了企業財務狀況和經營成果，但在賬務處理、項目投資管理、內部管理等方面仍存在不夠規範和嚴格的問題。這些問題對中化集團2009年度財務狀況的影響主要是：少計資産12.33億元，佔資産總額的0.72%；少計負債14.14億元，佔負債總額的1.35%；多計利潤0.54億元，佔利潤總額的0.88%。
　　對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中化集團予以整改。此外，本次審計發現並向有關部門移送涉嫌犯罪案件線索3起，有關部門正在依法立案查處。
　　三、審計發現的主要問題及整改情況
　　（一）會計核算和財務管理存在的問題。
　　1. 2009年，中化集團本部及部分所屬企業因合併會計報表範圍不完整、抵銷不充分，導致少計資産12.33億元，少計負債14.14億元，多計凈利潤1992.04萬元。
　　審計指出上述問題後，中化集團本部及所屬相關企業已調整了相關會計賬目，並向國資委申請調整合併報表範圍。
　　2. 2003年至2009年，所屬中國對外經濟貿易信託有限公司等4家企業存在少計資産處置、信託收入，多計補貼收入、管理費用等問題，致使中化集團多計收入1148.43萬元，多計成本4396.8萬元，其中多計2009年利潤2725.12萬元。
　　審計指出上述問題後，相關所屬企業已調整了會計賬目。
　　3. 2007年至2009年，所屬中化國際（控股）股份有限公司（以下簡稱中化國際）下屬山西中化寰達實業有限責任公司（以下簡稱寰達公司）以虛列成本費用等方式套取資金147.95萬元，用於發放獎金等。
　　審計指出上述問題後，寰達公司已收回141.45萬元並調整了相關會計賬目，其餘6.5萬元因相關人員離職無法追回。
　　4. 2009年，中化集團未按規定將收到的中央國有資本經營預算專項撥款2788萬元用於增加國家資本金。
　　審計指出上述問題後，中化集團已調整了相關會計賬目，增加了國家資本金。
　　（二）項目投資管理存在的問題。
　　1. 所屬中化國際等3家企業在投資風險論證不充分的情況下，投資了太倉興國實業有限公司等企業的5個項目，截至2009年底投資累計虧損美元1700萬元、人民幣5.59億元。
　　審計指出上述問題後，中化國際修訂了《投資管理規程》，加強了投資項目前期論證和投資項目管理流程，對與企業發展戰略不一致的投資項目進行了清理，其中太倉興國實業有限公司加強了技術攻關和降本減耗，2010年度已實現減虧。
　　2. 所屬中化塑料有限公司收購盈創再生資源有限公司股權等3項重大經濟決策，存在未按國家規定履行審批程序、收購金額超概算及未進行資産評估等問題，涉及美元1.41億元、人民幣4450萬元。
　　審計指出上述問題後，中化集團已向發展改革委補辦了審批手續；中化塑料有限公司制定了《投資問責管理辦法》、《國有資産評估管理辦法》等內部控制制度，進一步加強了內部管理。
　　3. 至2009年底，中化集團投資開發的6個海外油氣田項目中，有2個項目雖盈利但未達到可行性研究的預期目標，累計凈現金流比預測少1.33億美元；3個項目累計虧損1526.62萬美元。
　　審計指出上述問題後，中化集團加強了對海外油氣田的投資管控，修訂了《風險勘探程序和工作流程》等內部控制制度，採取了對新項目投資的監督和考評等措施。
　　（三）內部管理存在的問題。
　　1. 因內部控制制度不健全，中化集團國內某新型專利産品出口前未進行專利檢索，在美國引發訴訟造成損失1.07億元；所屬中化國際在鋼材貿易中未能嚴格審查客戶資質並及時控制貨權被詐騙，在物資採購時既未認真檢驗也未對不合格貨物及時行使拒付權利，共造成損失2561.06萬元。
　　審計指出上述問題後，中化集團及所屬中化國際制定或修訂了《客戶、供應商主數據管理規程》、《中化國際貿易項下商品品質風險管理規程》、《中化集團知識産權管理規定》等相關制度，避免類似事件再發生；中化國際積極配合司法調查，已從法院收回執行款348.10萬元，並將繼續努力挽回損失。
　　2. 所屬中化國際信息公司未經評估處置原值26.23億元的304項不良資産；所屬企業8.22億元的國際客運中心項目未公開招標。
　　審計指出上述問題後，中化國際信息公司修訂了《資産處置流程》等相關制度，規定資産處置必須經過評估方可進行；相關所屬企業委託了有專業資質的招標代理機構對招標過程實施監督，並將聘請專業仲介機構定期對項目的招投標情況進行復查審核。
　　3. 所屬企業在發行企業債券募集資金進行項目投資過程中，因配套的煤炭資源無法落實導致募集資金12.1億元未用於項目建設；因未能認真履行出資人經營管理和監督職責，導致所收購的2.18億元固定資産閒置。
　　審計指出上述問題後，相關所屬企業正與當地政府和國資委溝通協調，落實解決項目配套所需的煤炭資源，認真規範募集資金的使用，並已于2010年底轉讓了閒置資産，未造成資産減值。
　　4. 所屬企業2007年開工建設的污水處理項目未達到設計要求，污水排放不達標。
　　審計指出上述問題後，相關所屬企業按照環保要求對設備進行了改造，目前其污水排放已達標。
　　此外，審計還發現中化集團所屬企業以前年度存在的問題：中化國際未對發票真偽予以核實，致使有1133.86萬元的假發票報賬；浙江省天正設計工程有限公司（以下簡稱天正公司）在被中化集團收購之前將2661.76萬元轉至賬外用於發放獎金。
　　審計指出上述問題後，中化國際採取措施加強了發票審核，天正公司已于2010年6月將賬外資金本息結余383.41萬元全部入賬。