中國大唐集團公司2009年度財務收支審計結果
（二○一一年五月二十日公告）

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2010年對中國大唐集團公司（以下簡稱大唐集團）2009年度財務收支進行了審計，並對審計範圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
　　一、基本情況
　　大唐集團成立於2002年12月，註冊資本153.94億元，主要從事電力生産、熱力生産和供應以及與電力能源開發等業務。據大唐集團的合併會計報表反映，截至2009年底，大唐集團資産總額4778億元，負債總額4195億元，所有者權益總額583億元，當年營業收入1465.97億元，利潤總額22.91億元。
　　二、審計評價意見
　　本次重點審計了大唐集團本部及所屬21家企業，涉及資産額3475.71億元，佔大唐集團資産總額的72.74%。審計結果表明，大唐集團近年來不斷深化改革，加強內部管理，完善“三重一大”決策程序，健全公司法人治理結構，較好地執行了國家有關法律法規，會計信息基本真實地反映了企業財務狀況和經營成果，但也存在賬務處理不夠準確、基本建設等重大投資項目不夠規範和對所屬企業管理不夠嚴格等問題。這些問題對大唐集團2009年度財務收支狀況的影響主要是：多計資産3.62億元，佔資産總額的0.08%；多計利潤1.14億元，佔利潤總額的4.98%。
　　對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求大唐集團予以整改。
　　三、審計發現的主要問題及整改情況
　　（一）會計核算和財務管理存在的問題。
　　1. 2007年至2009年，所屬大唐吉林發電有限公司等6家企業未按規定及時結轉固定資産、計提資産減值準備等，造成多計資産3.62億元、多計利潤1.14億元。
　　審計指出上述問題後，上述企業已調整了相關會計賬目和報表。
　　2. 2000年至2010年，所屬龍灘水電開發有限公司在庫區徵地及移民補償費中，列支發展改革委批復項目概算之外的費用2.73億元。
　　審計指出上述問題後，大唐集團已責成龍灘水電開發有限公司編制調整預算，並按規定程序報批。
　　（二）經濟決策事項管理存在的問題。
　　2008年至2009年，大唐集團未經發展改革委核準, 開工建設福建大唐寧德發電廠等11個項目，涉及金額304.39億元。
　　審計指出上述問題後，11個項目目前已全部報經發展改革委核準。
　　（三）內部管理存在的問題。
　　1．大唐集團同時設有資金結算中心和財務公司，資金管理機構設置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發電集團平均值低13.75個百分點，影響資金使用效率。
　　審計指出上述問題後，大唐集團將資金結算中心併入了財務公司，實行資金的統一結算與調度。
　　2．2008年至2009年，大唐集團82個重點項目的946份合同中，有345份未按規定進行公開招投標，涉及合同總金額103.27億元。
　　審計指出上述問題後，大唐集團修訂了《工程招標管理辦法》，並對工程建設領域存在問題進行了全面清理規範。
　　（四）企業經營存在的問題。
　　2004年至2009年，大唐集團的資産負債率均在70%以上，2009年達到了87.79%，部分火電企業現金支付能力持續減弱，面臨經營風險。
　　審計指出上述問題後，大唐集團制定了《債務風險分類管理辦法》，積極改善財務狀況，對資不抵債企業重點監控，採取了扭虧增盈、債務重組、注入資本金、盤活資産及關停並轉等多種措施，防範和化解經營風險。
　　此外，審計還發現大唐集團以前年度存在的問題：2007年，大唐集團所屬企業違反與德國魯奇公司的合同約定，自行採購設備金額6462.79萬元，造成直接經濟損失2171.55萬元；在克旗電廠項目未獲得發展改革委核準的情況下，違規向哈爾濱汽輪機廠有限公司訂購設備並支付預付款2.18億元；2008年，未完成資産評估即收購青海真興電力有限公司股權，涉及金額6.2億元。
　　審計指出上述問題後，大唐集團已與上述設備生産廠家終止項目合作，對有關責任人進行了行政處分和經濟處罰，要求今後嚴格執行《中國大唐集團公司資本運營管理辦法》。