中國海洋石油總公司2009年度財務收支審計結果
（二○一一年五月二十日公告）

　　根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署于2010年對中國海洋石油總公司（以下簡稱中國海油）2009年度財務收支進行了審計，並對審計範圍內涉及的重大事項追溯相關年度。
　　一、基本情況
　　中國海油成立於1982年2月，註冊資本949億元，擁有30多家二級企業，主要從事海上石油、天然氣勘探、開發、生産及煉油，石油化工和天然氣的加工利用以及銷售等業務。據中國海油的合併會計報表反映，截至2009年底，中國海油資産總額5183.49億元，負債總額1928.93億元，所有者權益總額3254.56億元，當年營業收入2095.78億元，利潤總額524.04億元。
　　二、審計評價意見
　　本次重點審計了中國海油本部及所屬8家企業，涉及資産額4550億元，佔中國海油資産總額的87.78%。審計結果表明，中國海油近年來不斷深化改革，加強內部管理，較好地執行了國家有關法律法規，會計信息基本真實反映了企業財務狀況和經營成果，但也存在財務處理、項目建設程序不夠規範和對所屬企業管理不夠嚴格等問題。這些問題對中國海油2009年度財務收支狀況的影響主要是：多計利潤3.36億元，佔利潤總額的0.64%。
　　對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書，要求中國海油予以整改。
　　三、審計發現的主要問題及整改情況
　　（一）會計核算和財務管理存在的問題。
　　1．2009年，中國海油對關聯交易事項抵銷不充分，造成合併會計報表多計利潤5.27億元。
　　審計指出上述問題後，中國海油已調整了相關會計賬目。
　　2. 2009年，中國海油本部及所屬中海石油煉化有限責任公司（以下簡稱中海煉化）等6家企業存在未及時將長期挂賬的往來款結轉收入、多計提減值準備、在成本費用中直接列支工資性支出等問題，造成少計利潤1.91億元。
　　審計指出上述問題後，中國海油本部及相關所屬企業已調整了相關會計賬目。
　　3．2009年，所屬中海煉化將用於項目建設的化學三劑等原材料所含增值稅作為進項稅額予以抵扣，造成少繳增值稅1.54億元。
　　審計指出上述問題後，相關所屬企業已調整了相關會計賬目，補繳了1.07億元稅款，少繳的增值稅款已計提並將在稅務部門2010年匯算清繳時進行納稅調整。
　　4．至2009年底，所屬中海石油氣電集團有限責任公司（以下簡稱中海氣電）將2007年與其他單位合資成立公司的前期投資5800萬元挂往來款，未及時結轉投資。
　　審計指出上述問題後，相關所屬企業已調整了會計賬目。
　　5．2009年，所屬企業在未取得完整結算依據的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡稱海油工程）南海FPSO項目費用3.82億元。
　　審計指出上述問題後，相關所屬企業已補充了結算依據。
　　（二）重大投資項目管理存在的問題。
　　1．2006年至2009年，所屬中海氣電等3家企業投資72.24億元建設的7個項目中，有5個項目未獲得發展改革委核準即開工，有2個項目的環境影響報告書未獲得國家海洋局核準即開工。
　　審計指出上述問題後，中國海油積極與有關部門溝通，履行相關審批手續。目前，5個項目已獲得發展改革委核準，2個項目的環境影響報告已獲得國家海洋局核準。
　　2．至2009年底，中國海油及所屬中海煉化、中海油氣開發利用公司、中海福建燃氣發電有限公司投資的生物柴油産業化等5個項目未達到可行性研究報告的預期目標。截至2010年6月，項目累計投資9.43億元。
　　審計指出上述問題後，中國海油通過調整、完善後期計劃和加快技術攻關等措施積極推動相關項目實施。目前，有2個項目已達到預期目標，1個項目已按程序清理關閉，2個項目經營情況好轉。
　　（三）工程項目建設管理存在的問題。
　　1．2004年至2009年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資採購事項未實行公開招標、通過中間環節採購人為增加採購成本以及承接的部分工程項目在未簽訂合同的情況下開工等問題，共涉及金額240.21億元，且未及時收取賠償款和違約金0.35億元。
　　審計指出上述問題後，中國海油組織人員對所屬二級單位物資採購情況進行了全面檢查，對相關責任單位和責任人予以通報批評和經濟處罰，並修訂了《項目考核管理辦法》、《工程項目分包管理辦法》等項目管理制度。目前，已追回0.17億元賠償款和違約金，其餘款項正在追繳中。
　　2．2009年，中國海油及所屬中海煉化惠州分公司等3家企業有2.19億元的工程項目未獲批准即開工建設，部分工程項目還存在未公開招投標、拆分合同規避審批的問題。
　　審計指出上述問題後，中國海油對未批復的項目按照規定程序和要求進行了批復，同時要求下屬企業認真查找制度建設和執行過程的薄弱環節，組織人員對經營管理制度和運作流程進行了全面清理和整治。
　　（四）內部管理存在的問題。
　　1．2004年至2009年，中國海油未將所屬12家企業員工工資6.49億元納入總公司工資總額管理。
　　審計指出上述問題後，中國海油已將12家企業員工工資納入總公司工資總額管理。
　　2．2008年至2009年，所屬企業未嚴格遵守國家銷售政策，向不具備經營資質的企業銷售8.86億元的産品。
　　審計指出上述問題後，中國海油積極採取措施，相關所屬企業自2011年1月起停止向不具備經營資質的企業供應産品，並將嚴格審查客戶資質。
　　3．至2009年底，中海煉化收購的加油站中有161座的相關經營證照不全。
　　審計指出上述問題後，中國海油高度重視，對符合消防安全許可和環保驗收標準的加油站，正在辦理相關證照；對不符合消防安全和環保標準的加油站，已進行停業整頓；對土地證或房産證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓緊辦理。
　　4．2009年至2010年6月，中國海油收到國家科技重大專項課題撥款3775萬元，課題時間為2008年1月至2010年12月。截至審計時，累計撥出53.03萬元，僅佔收到資金的1.40%。
　　審計指出上述問題後，中國海油已于2010年7月按進度已將經費撥付課題承擔單位，同時下發了《關於開展國家重大專項經費執行情況自查工作的通知》，要求各單位進行自查，並將針對重大專項經費使用情況開展內部審計。
　　（五）信息系統管理存在的問題。
　　中國海油本部及部分所屬企業信息系統使用中存在用戶閒置、核心採購管理流程使用率不高、主數據質量存在缺陷、部分關鍵應用控制未到位、與其他管理系統集成共享程度低和數據不一致等問題。
　　審計指出上述問題後，中國海油積極採取措施，對用戶登錄使用情況進行了分析和優化，出臺了《SAP系統剛性控制功能操作規範》等制度，要求所有業務必須在線處理，通過完善數據接口方案等方式保障系統數據的同步更新和共享。
　　此外，審計還發現所屬企業以前年度存在的問題：所屬企業2003年以前徵用的830.78畝土地長期閒置；2003年至2008年，未經海南省人民政府批准徵用土地547.99畝。
　　審計指出上述問題後，相關所屬企業已對閒置土地進行開發，正在補辦土地徵用的各項手續。