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[主持人]各位網友，下午好。歡迎點擊中國政府網在線訪談。6月18日，財政部和國家稅務總局、國家發展改革委、商務部、海關總署發佈了《財政部 國家稅務總局關於調低部分商品出口退稅率的通知》，規定自2007年7月1日起，調整部分商品的出口退稅政策。今天，我們為大家請到財政部稅政司副司長王曉華接受我們中國政府網專訪，就“調整部分商品出口退稅政策”解答網民關心的有關問題。歡迎您，王司長。 [2007-06-27 15:00:00] |
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[財政部稅政司副司長 王曉華]各位網友，下午好，非常高興有機會在中國政府門戶網站和大家一起交流出口退稅政策調整的有關問題。 [2007-06-27 15:04:41] |
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[主持人]這次出口退稅政策是什麼情況下出臺的？ [2007-06-27 15:09:10] |
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[王曉華]今年以來，宏觀經濟運行情況總體來説是比較好的，經濟繼續保持平穩快速發展，農業生産也基本穩定，工業結構有所改善、財政收入持續增長、社會事業加快發展。但是在經濟運行中也存在著一些問題，比如外貿順差過大，投資增速繼續在高位運行，流動性過剩等問題依然突出。根據海關統計，在2007年1—5月份，進出口總額為8013億美元，同比增長了23.7%，累積順差是857億美元，同比增長了83.1%。外貿順差增長過快，不僅加劇了貿易摩擦，而且還加大了國內流動性過剩和人民幣升值的壓力。為了緩解貿易順差過大帶來的問題，促進外貿平衡，政府需要利用多種政策工具來繼續加強和改善宏觀調控。這次出口退稅政策的調整，是我國控制外貿順差過大的一攬子政策措施的重要組成部分。 [2007-06-27 15:10:44] |
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[主持人]這次出口退稅政策調整的主要內容是什麼？ [2007-06-27 15:12:52] |
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[王曉華]這次出口退稅政策調整一共涉及2831項商品，大約佔海關稅則中全部商品總數的37%。主要調整的內容有以下幾個方面：第一，在去年降低和取消部分“高耗能、高污染、資源性”産品出口退稅率的基礎上，又進一步取消了553項“兩高一資”産品的出口退稅。品種比較多，我就不一一列舉了。第二，降低了2268項容易引起貿易摩擦的商品的出口退稅率。第三，將10項商品的出口退稅改為出口免稅政策。 [2007-06-27 15:13:40] |
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[網友]這次政策調整的力度是不是過大，相關部門有哪些考慮？ [2007-06-27 15:15:39] |
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[王曉華]這次出口退稅政策的調整，因為取消了553項商品的出口退稅，又下調了2268項商品的出口退稅，調整面達到了37%，從範圍上來説，影響面還是比較大的。從力度上來看，根據靜態算賬，這次出口退稅率的下調，出口退稅率平均水平大概下調了不到2個百分點，小于2004年出口退稅率的調整幅度。但是具體到不同的産品，情況又有所不同，有的要降得多一些，有的要降得少一些。 [2007-06-27 15:16:33] |
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[王曉華]政策力度的大小和要解決問題的嚴重程度是密切相關的，由於我國外貿順差問題已經持續了較長一段時間，從2007年前5個月的統計數據看，外貿順差增速依然強勁，如果政策調控的力度過小，將難以取得預想的效果。出口退稅政策的調整方案，已經與發展改革委、商務部、海關總署、稅務總局多次溝通，力度把握上還是比較適當的。 [2007-06-27 15:18:56] |
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[主持人]有網友問，這次政策調整如何體現"有保有壓、區別對待"的原則？ [2007-06-27 15:21:34] |
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[王曉華]這次出口退稅調整“有保有壓、區別對待”原則主要體現在幾方面：第一，對高附加值或者高技術含量的産品，仍然保留了比較高的出口退稅率，這次沒有做調整。第二，對高耗能、高污染、資源性的産品，也就是“兩高一資”産品，大多數都實行了取消出口退稅的政策。第三，對容易産生貿易摩擦，屬於勞動密集型的産品，考慮到就業方面的原因，我們採取了下調退稅率的方法。下調的幅度在研究過程中還是充分考慮到了有關行業的承受力。 [2007-06-27 15:22:24] |
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[主持人]網友問，對原材料或者初級産品應該取消出口退稅，但對一些高科技産品和深加工産品，在前一段時間有些已經被取消出口退稅的，能否在下一階段當考慮恢復出口退稅，從而體現國家鼓勵企業走深加工經營模式以及優化産品出口結構的良好初衷？ [2007-06-27 15:24:41] |
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[王曉華]我們對高科技産品以及深加工産品還是保持著比較高的退稅率水平。但是因為這次出口退稅的調整涉及商品種類比較多，有些産品在技術層面考慮屬於高科技産品，但是在生産工藝上又存在一定的污染和高耗能問題，所以在産品的定性上，大家判定的角度還是有一點差異。按照一貫的原則，如果有些産品確實屬於高新技術産品或者是深加工産品，而且不屬於“兩高一資”産品，我們調查核實後還會根據情況作出調整。 [2007-06-27 15:25:09] |
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[主持人]對政策出臺前簽訂的出口合同是否和去年一樣設有過渡性政策？網友都在反映説今年沒有設過渡期，有點措手不及，今年取消了過渡期是出於什麼樣的考慮？ [2007-06-27 15:28:57] |
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[王曉華]這次政策調整，大家對內容已經基本了解了，沒有像去年一樣設置過渡期，去年經國務院批准，財政部和國家稅務總局發佈的文件裏設立了三個月的過渡期，但從去年的執行情況來看，出現了部分企業製造虛假合同、突擊出口的問題，不僅影響了政策的調控效果，也造成了企業之間的不公平競爭。根據去年的政策執行情況，今年在制定政策時就沒有設置過渡期，這對企業經營確實會帶來一定的影響。 [2007-06-27 15:29:40] |
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[主持人]有網友問，7月1日對2831項商品實行出口退稅調整後，對國內涉及出口退稅的企業産生哪些影響？ [2007-06-27 15:31:30] |
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[王曉華]因為這次出口退稅的調整只有減法，沒有加法，所以對此次調整涉及到的出口企業總體來看，出口成本會有所增加，但是因為我們採取的是“有保有壓、區別對待”的原則，所以具體到不同類型的企業，受影響的程度有所不同。比如對一些競爭力比較強的企業，出口産品時，這些企業在談判過程當中通過調整合同定價轉移一部分成本，從而降低出口退稅調整的影響。而對依靠簡單的價格競爭，靠退稅款維持利潤水平的小企業來説，影響會比較大一些。 [2007-06-27 15:32:12] |
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[主持人]企業在經營過程當中，怎麼鍛鍊自己或者增加什麼樣的能力迎接這種必要的風險呢？您有沒有建議？ [2007-06-27 15:33:32] |
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[王曉華]國家的産業政策是很明確的，從長期來看還是要限制“兩高一資”産品的出口。所以企業的生産和投資如果能夠符合國家産業政策調整的方向，那麼受政策調整的影響就會小一點。 [2007-06-27 15:34:48] |
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[網友]1994年稅制改革以來，國家對出口退稅政策作了哪幾次大的調整？ [2007-06-27 15:35:30] |
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[王曉華]1994年以來，出口退稅政策大的調整主要是做了5次。1994年實行新稅制時，增值稅暫行條例規定，對出口産品實行零稅率，也就是按照産品適用的增值稅稅率實行全額退稅。但由於受到稅收管理水平和財政承受能力的影響，這項政策只執行了一年多，在1995年和1996年降低了出口退稅率，調整為3%、6%和9%三檔，這是第一次調整。 [2007-06-27 15:36:26] |
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[王曉華]第二次調整是為了應對亞洲金融危機以後帶來的各種不利影響，促進出口，1998年以後又提高了部分産品出口退稅率，變為5%、13%和15%、17%四檔。第三次調整，由於出口退稅率提高，再加上外貿出口連續三年大幅度、超計劃增長，1999年開始出現欠退的情況，到2002年，累計欠退稅款已經達到一定規模，為了解決這個問題，國務院決定從2004年1月1日起改革出口退稅機制，同時降低出口退稅率。調整以後，出口退稅率變為5%、8%、11%、13%和17%五檔。 [2007-06-27 15:38:21] |
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[王曉華]第四次調整是從2005年開始，為了進一步控制“兩高一資”産品出口，優化出口結構，同時鼓勵高科技産品和高附加值産品的出口，國家又分期分批調低和取消了部分“兩高一資”産品的出口退稅率，適當降低了紡織品等容易引起貿易摩擦的産品的出口退稅率，同時提高了重大技術裝備、IT産品、生物醫藥産品的出口退稅率。 [2007-06-27 15:42:09] |
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[王曉華]這次出臺的政策，就是即將在7月1日執行的政策，應該説是近幾年調整範圍比較大的一次，調控目標主要是緩解貿易順差過大引起的各種矛盾，同時優化出口産品結構，促進經濟結構調整。經過這次調整以後，出口退稅率變成5%、9%、11%、13%和17%五檔。 [2007-06-27 15:44:01] |
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[主持人]出口退稅政策近期還會有動作嗎？ [2007-06-27 15:45:28] |
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[王曉華]出口退稅政策的調整主要還是根據經濟形勢的發展變化情況來看，近期要不要調，主要還是看這次政策調整的效果和外貿形勢發展變化的情況。目前來説，難以作出肯定的答覆。 [2007-06-27 15:46:03] |
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[網友]我們國家是以生産型國家的標準來徵稅的，出口退的也是增值稅，換言，調整退稅是一種變相徵稅。而國外徵得是消費稅，我們的産品出口以後，在國外上架還要繼續徵稅。請問：1.這其中是否有矛盾、不妥之處？2.國家如何看待徵稅與退稅之間的關係？調低退稅的目的到底是控制出口還是繼續增加國家稅收？ [2007-06-27 15:47:20] |
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[王曉華]應該説這位網友能提出這個問題，説明他對稅收的基礎理論有一定的了解。客觀來講，出口退稅是根據國際通行的消費地課稅原則來實施的，就是説，這個産品在哪個國家消費就在哪個國家徵稅。出口的産品，在國外消費，進口國要徵稅，出口國就要退稅。但是中國的情況有點不一樣，因為出口退稅在我國被賦予了一些宏觀調控的職能，加上受管理水平的限制，目前無法做到全額退稅，我們國家對出口産品實行部分退稅和國外徵稅是不矛盾的。至於調低退稅的目的到底是要控制出口還是增加稅收，這應該是一個很肯定的答覆，這次調低退稅的目的主要是要減順差，不是為了增加稅收收入。去年財政收入超過39000億，現在財政收入增長情況還是非常好的，所以，我們主要還是從調控的角度出發，不是為了增收。 [2007-06-27 15:48:54] |
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[主持人]網友問，我國為什麼不能實行出口貨物完全退稅？ [2007-06-27 15:53:12] |
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[王曉華]理論上講，出口退稅應該遵循徵多少退多少的原則，也就是零稅率，或者退稅率和法定稅率應該是一致的，這也是國際上通行的做法，符合WTO規則。我們國家曾經在1994年稅制改革以後一年多的時間裏對出口貨物實行過增值稅全額退稅的辦法，由於受到管理水平不高、騙取出口退稅嚴重、財政承受能力有限等因素的影響，在以後年度出口退稅曾逐步下調，沒有做到完全退稅。亞洲金融危機發生以後，國家為了促進出口又大幅度提高了産品的出口退稅率。近幾年，為了體現國家的産業政策，實現優化出口産品結構、緩解貿易順差等多項宏觀政策目標，對出口退稅又賦予了一些調控職能，出口退稅率也隨之進行了多次有升有降的結構性調整。我們認為，在目前我國經濟社會全面轉型階段，社會主義市場經濟體制還不夠健全的情況下，目前還無法實現出口貨物的完全退稅。 [2007-06-27 15:53:16] |
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[網友]請問調整列表上沒有列明的部分是不是保持原來的退稅不變？比如84章裏面就有一部分沒有在此次調整的列表中，這是否表明這部分的退稅是按照原來的退稅表計算呢？謝謝！ [2007-06-27 15:56:38] |
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[王曉華]這次調整列表上沒有列明的部分是保持原來的退稅不變，還是按照原來的退稅率計算退稅。 [2007-06-27 15:57:17] |
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[網友]請問這次調整的産品是否就是中國今後要限制生産和出口的産品？對於那些以出口服裝、鞋帽、木製品的企業而言，今後將如何生存和發展？另外，此次調整2831項商品的出口退稅政策，與出口欠退稅是否有關？ [2007-06-27 15:58:43] |
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[王曉華]這次調整的産品不能籠統地下結論説都是今後中國要限制生産和出口的産品，屬於“兩高一資”的産品確實是我們國家今後要限制出口的産品，應該説這種限制還是一項需要長期堅持的工作。而對於其他産品，比如一些勞動密集型産品，下調出口退稅率，是為了適應特定時期的特殊需要。這次調整出口退稅政策主要目的就是要緩解外貿順差過大的矛盾，而勞動密集型産品出口是形成順差的原因之一，所以我們把它們列入調整範圍。今後根據外貿形勢的發展情況，還可能作出重新調整。這次調整的2831項産品出口退稅政策和出口欠退稅是沒有關係的，因為在2004年出口退稅機制改革以後，出口欠退稅問題已經解決了。 [2007-06-27 15:59:16] |
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[網友]您好，我是韓國《每日經濟新聞》北京特派員。在2007年6月19日“財政部有關負責人就部分商品出口退稅政策調整答記者問”中，這次政策調整共涉及2831項商品，約佔海關稅則中全部商品總數的37%， 主要內容包括三個方面；一是進一步取消了553項“高耗能、高污染、資源性”産品的出口退稅。可是在財政部、國家稅務總局《關於調低部分商品出口退稅率的通知》發出的附件文件裏的調整商品為1729項，取消的産品為687項。所以我想問問為什麼有兩個數據，我們應該以哪個數據為準？ [2007-06-27 16:01:28] |
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[王曉華]答記者問中説的商品總數是按照海關稅則的八位碼來計算的，《財政部 國家稅務總局關於調低部分商品出口退稅率的通知》文件的附件所列商品代碼裏有八位碼，有十位碼，還有十一位碼，但是十位碼和十一位碼是八位碼派生出來的，這兩個數據是不矛盾的。 [2007-06-27 16:01:41] |
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[主持人]網友問，調整出口退稅對貿易順差是否真正起到作用？這次退稅調整對我國外貿乃至整個經濟産生什麼影響？會不會産生大的不利影響？ [2007-06-27 16:03:55] |
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[王曉華]降低出口産品的出口退稅率，企業得到的退稅將相應的減少，在一定程度上增加了出口産品的成本，客觀上可以起到抑制産品出口的作用，尤其是現階段，對於一些低附加值的産品以及主要通過價格競爭來出口的公司，出口退稅率的下調對它的影響會比較大。從這個角度講，這次出口退稅政策的調整，能夠有利於緩解外貿順差過大的矛盾，但是從另外一個角度講，出口退稅政策調整的效果也存在著一定的不確定性，因為出口退稅調整效果主要取決於商品價格的彈性，彈性越高，政策效果就越好，因為價格變動對市場需求量影響比較明顯。比如對於一些在國際市場上具有很強競爭力的出口商品，由於降低出口退稅率增加的成本，很容易通過漲價方式轉嫁給國外進口商，出口量未必會有明顯減少。而對於競爭力比較弱的商品，如果企業採取壓低採購價格等措施來壓縮自身成本的話，也能自行消化一些降低出口退稅率的影響。 [2007-06-27 16:05:19] |
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[王曉華]政策調整的對象畢竟還是有限的，出口商可以通過擴大未列入調控範圍內的商品的出口規模，同時減少或者放棄原來經營的受調控商品的出口規模來化解政策調控的不利影響。外貿順差的形成因素包括經濟增長、國際産業轉移、匯率、勞動力成本優勢等等，因此，調整出口退稅政策對於緩解貿易順差過大問題，效果肯定是有的，但是效果具體有多大還要等政策執行一段時間以後反饋回來的數據才能得以驗證。要解決貿易順差過大的問題，還需要一些配套政策措施，比如將環境、資源等社會成本轉變為企業內部成本，解決出口商品成本虛低的問題等等。這也是目前國家研究一攬子政策措施的原因所在。 [2007-06-27 16:07:59] |
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[主持人]這次調整政策想要達到什麼樣的效果？您是如何評價的？ [2007-06-27 16:12:16] |
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[王曉華]我理解這位網友提出的問題可能是想了解這次政策調整的目標是什麼。這次政策調整的目的，簡單歸納是兩個：第一，緩解外貿順差過大的問題，促進外貿平衡。第二，優化出口産品結構，從而促進經濟結構的調整，落實科學發展觀，轉變經濟增長方式。 [2007-06-27 16:12:44] |
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[主持人]網友問，國家在短期內為什麼頻繁調整出口退稅政策？ [2007-06-27 16:13:46] |
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[王曉華]去年9月份我們調整了一次出口退稅率，今年7月1日又要再次調整出口退稅率，時間間隔不是很長，確實給大家造成了政策調整頻繁的印象。但這兩次出口退稅政策調整的政策目標是不完全一樣的，去年調整主要是對針“兩高一資”産品，因為“兩高一資”産品出口增速過猛，想通過降低或者取消“兩高一資”産品的出口退稅率，來控制“兩高一資”産品的生産和出口。這次政策目標主要是為了減順差，大家從文件裏已經能夠看到，這次政策調整大部分還是針對那些容易引起貿易摩擦的産品。 [2007-06-27 16:14:14] |
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[主持人]網友“我是服飾導報”的記者，服裝退稅下調2%，國家基於什麼樣的考慮？短期以及長期內對會服裝出口企業有何影響？為了保利潤，您對服裝出口企業有什麼建議？ [2007-06-27 16:16:01] |
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[王曉華]從海關統計數據來看，服裝出口是形成貿易順差的大頭。這次出口退稅調整主要是為了減順差，所以不能不涉及到服裝行業。但是考慮到服裝行業本身是屬於勞動密集型産業，從就業角度考慮，這次對服裝出口退稅率只下調了2個百分點。這對於高度依賴海外市場的服裝企業來説，確實會造成一定的影響。這次政策調整沒有把作為服裝原料的紡織面料以及服裝輔料等納入下調範圍，從整個紡織行業來看，應該説政策調整的影響是有限的。 [2007-06-27 16:16:36] |
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[主持人]網友問，此次出口退稅政策調整將會對服裝、鋼鐵製造、機械製造、船舶等出口會造成什麼樣的影響？ [2007-06-27 16:18:19] |
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[王曉華]此前，鋼材出口退稅已經進行過多次調整了，所以這次鋼鐵製品出口退稅率下調涉及的産品範圍有限，影響比較小。這次納入調整範圍的一些機電産品主要是低附加值的産品，涉及的範圍也有限。因此，對機械行業的總體影響比較小。對於大量出口優質高端産品的機械生産企業來説，更能突出産品的優勢和價值。對於船舶行業，此次納入調整範圍的産品只有分段船舶和非機動船舶，範圍比較小。同時，規定企業在2007年7月1日之前已經簽訂的涉及取消出口退稅的船舶出口合同，在2007年7月20日前在稅務機關登記備案的，仍可按原出口退稅率執行。由於船舶生産週期比較長，因此這次退稅率的調整，對船舶行業影響也不大。 [2007-06-27 16:19:00] |
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[王曉華]同時，規定企業在2007年7月1日之前已經簽訂的涉及取消出口退稅的船舶出口合同，在2007年7月20日前在稅務機關登記備案的，仍可按原出口退稅率執行。由於船舶生産週期比較長，因此這次退稅率的調整，對船舶行業影響也不大。 [2007-06-27 16:21:17] |
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[主持人]網友：調整出口退稅政策十分必要，是宏觀調控的正確舉措．但一刀切的政策是否合適？對有些企業的特殊情況怎麼對待？比如，“兩高一資”的限制，黑龍江對俄購電，比國內電價便宜，其企業産品也要取消退稅，對企業影響較大。 [2007-06-27 16:22:02] |
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[王曉華]這次出口退稅政策的調整採取的是“有保有壓、區別對待”的原則，不是採用一刀切的方式，有保有壓主要體現在對不同産品實行區別對待，對同一種産品，從公平角度來講，適用的是同一種退稅率。 [2007-06-27 16:22:32] |
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[主持人]網友問，我認為這次調整出口退稅對以價格為主要競爭手段的中小企業來説，可能面臨著生存的調整，對於以質量和品牌為主要競爭手段的大中型企業來説，可能面臨著發展的機遇。請問王司長，我這種觀點是否正確？ [2007-06-27 16:23:52] |
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[王曉華]應該説非常正確。 [2007-06-27 16:24:02] |
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[主持人]感謝王司長回答網友這麼多問題，感謝網友的參與。 [2007-06-27 16:24:51] |
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[王曉華]感謝中央政府門戶網站提供機會和大家一起來交流出口退稅政策調整的有關問題。剛才網友提了很多問題，但由於時間關係沒有辦法給大家一一解答。在網友提出的問題當中有很多好的建議，回去以後我們還會認真考慮吸收，感謝各位網友對我們財稅工作的關注、理解和支持。 [2007-06-27 16:24:48] |
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[主持人]感謝關注，下期再見。 [2007-06-27 16:26:16] |
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