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《中央企業財務預算管理暫行辦法》于25日起施行
中央政府門戶網站 www.gov.cn   2007年06月15日   來源:新華社

    新華社北京6月15日電(記者劉菊花、樊曦)國務院國有資産監督管理委員會宣佈,《中央企業財務預算管理暫行辦法》自2007年6月25日起施行。

    《辦法》有七章共五十條。總則明確提出:為加強國資委履行出資人職責企業的財務監督,規範企業財務預算管理,根據《中華人民共和國公司法》《企業國有資産監督管理暫行條例》和國家有關財務會計制度規定,制定本辦法;企業年度財務預算編制、報告、執行與監督工作,適用本辦法。

    國資委統計評價局有關負責人介紹説,本辦法所稱財務預算是指企業在預測和決策的基礎上,圍繞戰略規劃,對預算年度內企業各類經濟資源和經營行為合理預計、測算並進行財務控制和監督的活動。財務預算報告要反映預算年度內企業資本運營、經營效益、現金流量及重要財務事項等預測情況。

    《辦法》規定,企業應當建立財務預算管理制度,組織開展內部財務預算編制、執行、監督和考核工作,完善財務預算工作體系,推進實施全面預算管理;企業應當在規定的時間內按照國家財務會計制度規定和國資委財務監督工作有關要求,以統一的編制口徑、報表格式和編報規範,向國資委報送年度財務預算報告;國資委依據本辦法對企業財務預算編制、報告及執行工作進行監督管理,督促和引導企業切實建立以預算目標為中心的各級責任體系。

    《辦法》附則規定,各省、自治區、直轄市國有資産監督管理機構可以參照本辦法,制定本地區相關工作規範。

中央企業財務預算報告存在嚴重質量問題將被責令整改

    新華社北京6月15日電(記者劉菊花、樊曦)根據將於6月25日施行的《中央企業財務預算管理暫行辦法》,企業不按時上報財務預算報告或者上報財務預算報告不符合統一編制要求、存在嚴重質量問題,以及財務預算執行監督不力的,國資委將責令整改。

    《辦法》規定,企業負責人、總會計師(或分管財務負責人)應當對企業財務預算編制、報告、執行和監督工作負責;企業總會計師(或分管財務負責人)、財務管理部門負責人對財務預算編制的合規性、合理性及完整性負責。國資委將企業財務預算管理情況作為總會計師履職評估的內容。

    記者了解到,企業在財務預算管理工作中弄虛作假的,或者上報的財務預算報告與內部財務預算不符的,國資委將給予通報批評。企業編制年度財務預算主要指標與實際完成值差異較大的,國資委將要求企業作出專項説明,無正當理由的,國資委將給予警示。國資委工作人員在企業財務預算監督管理工作中玩忽職守,導致重大工作過失或者洩露企業商業秘密的,視情節輕重予以行政處分。

中央企業編制財務預算應全面預測財務收支和經營成果

    新華社北京6月15日電(記者劉菊花、樊曦)根據將於6月25日施行的《中央企業財務預算管理暫行辦法》,企業編制財務預算應當全面預測財務收支和經營成果等情況,將內部各業務機構和所屬子企業、事業單位和基建項目等所屬單位的全部經營活動納入財務預算編制範圍。

    《辦法》規定,企業編制財務預算應當科學預測年度經營目標,合理配置內部資源,實行總量平衡和控制;應當以資産、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標,合理設計基礎指標體系,注重預算指標相互銜接;根據不同的預算項目,合理選擇固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法編制財務預算,並積極開展與行業先進水平、國際先進水平的對標。

    企業編制財務預算應當按照國家相關規定,加強對外投資、收購兼併、固定資産投資以及股票、委託理財、期貨(權)及衍生品等投資業務的風險評估和預算控制;加強非主業投資和無效投資的清理,嚴格控制非主業投資預算。資産負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業,應當嚴格控制投資規模;不具備從事高風險業務的條件、發生重大投資損失的企業,不得安排高風險業務的投資預算。

    企業編制財務預算應當正確預測預算年度現金收支、結余與缺口,加強應收應付款項的預算控制,增強現金保障和償債能力,提高資金使用效率;嚴格控製成本費用開支範圍和規模,加強投入産出水平的預算控制。經營效益下滑的企業,不得擴大工資總額的預算規模。

    企業編制財務預算應當注重防範財務風險,嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規模。資産負債率高於行業平均水平、存在較大償債壓力的企業,應當適當壓縮金融債務預算規模;擔保餘額相當於凈資産比重超過50%或者發生擔保履約責任形成重大損失的企業(投資、擔保類企業另行規定),原則上不再安排新增擔保預算;企業不得安排與業務無關的集團外擔保預算。

    《辦法》還規定,企業編制財務預算應當將逾期擔保、逾期債務、不良投資、不良債權等問題的清理和處置作為重要內容,積極消化潛虧挂賬,合理預計資産減值準備,不得出現新的潛虧。

 
 
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