2014年，面對我國稅收收入的複雜嚴峻形勢，稅務部門如何堅持依法治稅，既不徵“過頭稅”又不放“人情水”？怎樣優化納稅服務，切實減輕企業辦稅負擔？面對一些跨國公司“長虧不倒”、轉移利潤，又該採取哪些措施，維護國家權益防範稅收流失？

    建機制，堅決不收“過頭稅”

    近兩年，在一些地區，特別是稅收收入增幅下降較大的市縣，出現了收“過頭稅”的苗頭，在社會上造成不良影響。

    針對這一情況，2013年8月，稅務總局結合群眾路線教育實踐活動整改工作，派出了六個工作組分赴各地，明察暗訪重點了解稅收徵管存在的問題，並採取措施堅決防止和制止出現收“過頭稅”、寅吃卯糧等行為。

    去年底，河北省河間市一鄉鎮對企業強行違規收稅，稅務總局責成河北省國稅局立即調查核實，嚴肅處理。違規收稅雖然是地方政府主導，但基層稅務部門不彙報、不作為也負有相應責任，決定對當地稅務分局負責人給予撤職處分。

    記者從國家稅務總局獲悉：今年，稅務部門將繼續堅決防止和查處收“過頭稅”等違規行為，並探索長效機制建設，把嚴格執行國家稅收法律法規、堅決防止和制止虛收空轉等作為工作考核的硬指標，納入績效管理。

    免抵退，確保優惠政策落實到位

    “小微企業稅收減免、營改增企業抵扣能否到位，出口退稅是不是及時，直接關係到企業減負和實體經濟發展。把國家稅收優惠政策落到實處，也是不收‘過頭稅’的題中之義。”財政部財科所副所長劉尚希認為。

    廣東作為出口大省，出口退稅額多年位居全國第一。為了讓出口企業及時拿到退稅，稅務部門充分利用電子化、信息化手段，不斷簡化優化退稅流程。辦理時間從過去的兩三個月，縮短到現在的20個工作日內，企業資金壓力大大減輕。

    數據顯示，2013年，全國稅務部門累計辦理出口退稅達10519億元，為出口企業抵禦外貿“寒冬”、增強競爭能力提供了重要支撐；營改增試點擴大到全國，全年減稅超過1402億元，試點小規模納稅人負擔明顯減輕；月銷售額和營業額在2萬元以下的小微企業暫免徵收增值稅和營業稅，給600萬戶小微企業帶來實惠。

    今年1月1日起，企業年金、職業年金個人所得稅遞延納稅優惠政策，將幫助企業在成本不增加的情況下，給予職工更多的福利安排，有利於完善我國多層次養老保險體系。目前，稅務總局正會同有關部門進一步研究和完善支持生活服務業發展的稅收政策，力爭為生活服務業發展營造更加良好的稅收環境。

    嚴執法，該收的稅要收上來

    2013年10月，稅務與公安部門聯手，經過8個月的調查取證破獲一起騙稅大案。犯罪團夥橫跨廣東、福建、湖南、江蘇等17個省份，通過61家空殼公司虛開增值稅專用發票價稅17億元，騙取國家出口退稅1.56億元。

    堅持依法徵稅，該收的稅一定要收上來。國家稅務總局把虛開增值稅專用發票、制售虛假發票、騙取出口退稅作為工作重點，加強稅收徵管，依法嚴厲打擊逃騙稅行為。據統計，2013年1至10月，全國稅務、公安機關共查處制售假發票和非法代開發票案件8.3萬起，打掉作案團夥400多個，抓獲犯罪嫌疑人9800余名。

    “下一步，對於偷稅、騙稅、虛開發票稅款等重大稅收違法案件，我們將探索建立‘黑名單’制度，通過稅務總局網站向社會公告。讓不法分子畏懼戰栗，讓心存僥倖者引以為戒，促進社會信用體系建設。”稅務總局稽查局負責人表示。

    拓服務，為納稅人提供更多便利

    新年伊始，稅務總局抽調29名專家組建諮詢專家團隊，以專家座席、在線訪談等形式，為12366稅收服務熱線提供後援支持，及時為納稅人答疑解難，稅收政策的透明度和權威性、規範性進一步增強。

    稅務總局表示：提高納稅服務水平，就要從納稅人最不滿意的地方改起，從基層最期盼的地方做起，從社會最關切的地方抓起。

    為減輕企業辦稅負擔，2013年，全國免收小微企業發票工本費6億多元。大力推廣網絡發票，全國已有51個省級國、地稅局開展網絡發票試點，287萬戶納稅人用上了網絡發票，進一步降低了企業的納稅成本。

    稅務人員進戶執法，怎樣儘量減少對企業的打擾，有效解決“多頭執法”“重復檢查”問題？稅務總局日前發出通知，對此作出明確規定：凡是可以通過稅收徵管信息系統查詢、資料查閱、通訊調查等方式核實情況的，原則上不進戶執法；除涉及稅收違法案件檢查和特殊調查事項外，在同一年度內，對同一納稅人不得重復進戶開展納稅評估、稅務稽查、稅務審計；統籌進戶執法工作，儘量做到各部門共同進戶、統一實施、結果共享。

    夯基礎，為稅收現代化鋪路

    近年來，我國稅源狀況發生重大變化：納稅人數量迅猛增長，稅務幹部大多是單兵作戰，一個人管理成百上千企業，工作精力和業務技能難免出現“透支”；一些跨國公司通過內部關聯交易等方式避稅，我國稅收在國際領域面臨稅基侵蝕和利潤轉移的嚴峻挑戰。這些問題和矛盾該如何解決？

    2013年底，全國稅務工作會議明確提出，到2020年基本實現稅收現代化的總目標。按照規劃，全國稅務系統將用10年時間培養1000名領軍人才，他們不僅要精通業務，還要具備國際視野和戰略思維，在稅收信息化管理、稅收經濟分析、稅收風險評估、國際稅收管理等領域，將發揮創新引領和示範作用。

    為健全反避稅工作機制，推動我國稅制與國際接軌，去年8月我國加入了《多邊稅收徵管互助公約》，今年1月，稅務總局負責人赴巴黎出席了經合組織（OECD）召開的稅收徵管論壇指導委員會會議，廣泛開展國際合作，進一步增強我國在國際稅收領域的競爭力、話語權、影響力。

    在推進增值稅改革，逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，加快房地産稅立法並適時推進改革，加快資源稅改革等方面，稅務部門將大膽探索、積極創新，努力形成一批可移植、可兼容的經驗做法，為全面深化稅制改革夯實基礎。同時，將梳理、整合各種稅收數據資源，探索建立稅收指數，力求準確反映宏觀經濟運行、稅收收入走勢和稅收徵管情況，為國家經濟決策提供參考依據。