證監會通報2015年度審計、評估機構檢查處理情況

為切實加強對從事證券期貨相關業務的審計、評估機構的監管，充分發揮現場檢查在督促審計、評估機構完善質量控制體系、提升執業質量等方面的作用，2015年，我會統一組織對7家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查，對9家審計機構、4家評估機構進行了專項檢查，累計抽查123個執業項目。此外，各證監局結合轄區情況，對29家審計機構、23家評估機構的162個執業項目自主開展了現場檢查。檢查發現，審計、評估機構在內部治理和項目執業質量等方面總體上有所改善，但仍然存在一些問題。

審計機構主要存在以下問題：在內部管理方面，部分審計機構內部管理薄弱，未實現總分所一體化管理，質量控制體系不健全，質量控制部門人員力量薄弱，部分執業項目的質量控制復核工作流於形式。在獨立性方面，仍存在部分註冊會計師未遵循獨立性要求違規買賣股票的現象。在項目執業質量方面，部分審計機構未貫徹風險導向審計理念，存在風險評估與後續實質性程序不匹配，控制測試程序流於形式，函證、監盤、分析程序等關鍵審計程序執行不到位，與收入、存貨、關聯交易等相關的重要實質性審計程序缺失，審計工作底稿記錄不完整等問題，政府補助、循環貿易等領域的審計程序缺失、審計證據不足的問題較為突出。

評估機構存在的問題主要包括：部分評估項目關鍵評估參數的選取缺乏合理依據，關鍵評估假設或參數與現實情況明顯不符且無法提供合理解釋，評估過程存在明顯專業、計算、邏輯或引用錯誤，選取的可比公司明顯缺乏可比性，評估方法選取不恰當、理由不充分，評估報告和評估説明未充分披露與評估結論相關的重大事項。其中，未對委託方、評估對象提供的評估資料進行獨立分析、調查與判斷，直接以此為依據進行評估測算的問題較為普遍。

根據檢查情況，我會對大華會計師事務所（特殊普通合夥）、中勤萬信會計師事務所（特殊普通合夥）、立信會計師事務所（特殊普通合夥）、利安達會計師事務所（特殊普通合夥）、天職國際會計師事務所（特殊普通合夥）、四川華信（集團）會計師事務所（特殊普通合夥）、銀信資産評估有限公司、江蘇銀信資産評估房地産估價有限公司、中和資産評估有限公司、坤元資産評估有限公司採取了出具警示函的行政監管措施；對眾華會計師事務所（特殊普通合夥）採取了責令改正的行政監管措施；對廣東正中珠江會計師事務所（特殊普通合夥）、華普天健會計師事務所（特殊普通合夥）、深圳德正信國際資産評估有限公司採取了監管談話的行政監管措施；對上述審計、評估機構的38人次簽字註冊會計師、27人次簽字資産評估師採取了相應的行政監管措施，並記入誠信檔案。各證監局根據檢查情況，對8家審計機構及52人次註冊會計師、7家評估機構及12人次資産評估師採取了行政監管措施並記入誠信檔案。此外，對部分執業質量存在較嚴重問題、涉嫌違反證券法規的審計、評估機構，我會已啟動稽查（調查）程序。

今後，我會將結合資本市場改革要求，繼續加強對從事證券服務業務審計、評估機構的監管，不斷強化審計、評估機構的把關責任，以現場檢查為抓手完善事中事後監管體系，創新監管方式，加大執法力度，推進監管轉型，提高監管效能。通過督促審計、評估機構規範執業，進一步提高資本市場會計信息質量，保護投資者合法權益。