國家稅務總局有關負責人就
加強高收入者個人所得稅徵管和
開具個人所得稅完稅證明等
納稅服務措施有關問題答記者問

    近年來各級稅務機關一直致力於加強高收入者個人所得稅徵管，認真貫徹落實有關稅收政策，著力發揮個人所得稅調節收入分配的作用；同時，大力推進稅務機關直接為納稅人開具完稅證明等工作，不斷優化個人所得稅納稅服務。近日，國家稅務總局有關負責人就此接受了記者的採訪。

    記者：請您介紹一下2009年度年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報情況？

    答：據統計，截至2010年3月31日申報期結束，全國共有2689150人到稅務機關辦理2009年度個人所得稅自行納稅申報，與去年同期相比，申報人數增加287573人，增長12%。

    申報已繳稅額1384億元，比上年增加108億元，增長9%。申報應補稅額16.42億元，申報應退稅額0.53億元。申報繳稅額佔2009年度個人所得稅收入總額的35.5%。納稅人人均申報年所得額34.78萬元，人均申報應納稅額5.24萬元。

    記者：您認為年所得12萬以上納稅人自行納稅申報推行四年以來有哪些成效？

    答：主要有兩個方面：

    一是年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報步入常態化，高收入者自行納稅申報管理取得積極成效。

    從納稅人來看，高收入者依法申報納稅意識逐步增強。2009年度，自行納稅申報人數比2006年度增加了1060444人，申報人數年平均增長13.3%。越來越多的高收入者已經習慣在每年一季度履行自行納稅申報的法定義務。

    從扣繳義務人、媒體和其他社會各界來看，每年都積極支持稅務機關的宣傳和服務工作，引導、提醒納稅人辦理自行納稅申報。

    從稅務機關來看，近年來通過大力推進全員全額扣繳明細申報管理，使大部分高收入者進入稅務機關的稅源監控範圍。自行納稅申報流程、制度更加規範和完善；納稅服務和宣傳措施更加優化和多樣化。

    二是年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報數據表明個人所得稅發揮了調節高收入的作用。

    縱觀近四年的自行納稅申報數據，可以發現：年所得12萬元以上納稅人每年繳納稅款佔個人所得稅當年收入的1/3左右，而且這個比例在逐年上升；每年繳納稅款增量佔當年個人所得稅收入增收額的40%以上；人均應納稅額在5萬元以上。

    由此可見，高收入者每年人均納稅5萬多，是個人所得稅的重要收入來源，説明個人所得稅在調節高收入方面發揮了一定作用。

    記者：除了年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報管理，稅務機關在高收入者徵管方面還採取了哪些措施？

    答：除年所得12萬元以上納稅人自行納稅申報管理外，稅務機關還特別注重高收入者的日常稅源管理及監控。

    近幾年來，稅務機關通過推廣應用個人所得稅信息管理系統，方便了扣繳義務人履行全員全額明細扣繳申報的義務，同時也推進了稅務機關的全員全額管理。目前，全國很多地區已經全部實現全員全額明細申報，通過明細申報，稅務機關掌握的高收入者逐步增加，高收入者日常稅源管理和監控得到加強。這也是自行申報人數逐年增長、申報扣繳稅額逐年增加的重要原因。

    在重點項目管理方面，近年來稅務機關不斷強化股息紅利所得、二手房轉讓所得、股權轉讓所得等個人所得稅徵收管理，對高收入者的資本性所得、財産性所得等非勞動所得徵管措施日益加強，帶動相關所得項目個人所得稅收入增長。如去年稅務總局出臺了加強股權轉讓所得徵管措施，帶動2009年度財産轉讓所得項目收入增長70%；該項目自行納稅申報人次比2008年度增加1萬人次，申報扣繳稅額增加3.32億元。

    記者：自今年1月1日起開始對限售股轉讓所得徵收個人所得稅，目前徵稅情況怎麼樣？

    答：據統計，1至3月，全國共有33個省市771家證券機構營業部扣繳稅款8.85億元，涉及9450位納稅人，轉讓股數3.62億股，人均所得額45.73萬元，人均扣繳稅額9.37萬元；全國共有22個省市的689位納稅人提出清算申請，稅務機關已審核辦理退稅9263萬元。

    限售股轉讓所得納稅人分佈地區比較集中，主要在東部和中部經濟發達省份，各省也主要集中在經濟發達的城市。限售股轉讓所得徵稅直接帶動了今年前四個月個人所得稅財産轉讓所得項目大幅增收，增長了70%。

    該項政策出臺和實施，納稅人人均扣繳稅額9.37萬元，其中最高扣稅額為4129.3萬元，體現了對高收入者的稅收調節。

    記者：目前，社會各界對個人所得稅完稅證明非常關注，您能否介紹一下相關情況？

    答：可以。按照現行稅收徵管法規定，個人所得稅法定完稅憑證主要有兩類：一是扣繳義務人代扣代繳稅款時，依納稅人要求開具的代扣、代收稅款憑證；二是個體工商戶、個人獨資企業主等自行納稅申報納稅人申報繳稅時，由地稅局開具通用完稅證或通用繳款書。

    為切實維護納稅人權益，滿足納稅人合理需求，優化納稅服務，自2005年開始，稅務總局決定對扣繳義務人實行全員全額明細申報的，試行由各地稅局直接為納稅人開具個人所得稅完稅證明。

    據統計，到2009年底為止，全國已累計開具完稅證明1.4億份，其中，2009年開具5108萬份，比2008年增長52%。北京、上海、天津、大連、山東、江蘇、四川等省市開具數量較多。對納稅人申請開具完稅證明，各地稅局基本都能開具。

    此外，據全國15個省市的不完全統計，今年一季度地方稅務機關已經開具完稅證明近5000萬份，接近去年全國的開具總量。下一步還有一些地區將陸續為納稅人開具完稅證明。

    記者：個別納稅人反映未能獲取自己的完稅證明，是什麼原因呢？

    答：個別納稅人反映未能獲取自己的完稅證明，可能有兩種原因：

    一是給納稅人直接開具完稅證明必須以扣繳單位實現全員全額扣繳明細申報為前提，地稅局只有通過扣繳單位掌握了納稅人的基礎信息、收入和納稅信息，才能開具完稅證明。目前部分地區扣繳單位未進行全員全額扣繳明細申報，地稅局還無法為這些單位的納稅人開具完稅證明，納稅人可以向扣繳單位索取代扣代收稅款憑證。

    二是個別納稅人單位地址或實際住址發生變更未向主管地方稅務機關或扣繳義務人報告，納稅人可能未收到完稅證明。

    記者：下一步稅務機關在開具完稅證明方面有什麼打算？

    答：下一步，稅務機關將從四方面完善為納稅人開具完稅證明制度。

    一是地稅局直接徵收稅款的（如個體戶生産經營所得、自行納稅申報納稅的）和納稅人申請開具完稅證明的，稅務機關將繼續做到為納稅人開具通用完稅證或繳款書、完稅證明。

    二是凡是扣繳義務人已經實行明細申報，且具備條件的地區，地稅局將堅持直接為納稅人開具完稅證明。

    三是地稅局將繼續創造條件，推廣應用個人所得稅管理系統，督促所有扣繳單位實現明細申報，以便儘早實現為所有納稅人直接開具完稅證明。

    四是將創新服務方式，逐步拓展通過稅務網站、短信、電話查詢或網上及辦稅服務廳打印納稅情況等多種方式，方便納稅人及時獲取自己的納稅信息，維護納稅人的知情權。

    此外，要説明的是，按照相關規定，單位發放工資扣繳個人所得稅後，應在個人工資單上註明已扣繳稅款的金額，告知納稅人繳納稅款情況。

    記者：稅務機關在自行納稅申報方面提供哪些納稅服務？

    答：納稅服務是自行納稅申報工作的重點。稅務機關主要從三方面做好自行納稅申報服務工作。

    在提醒申報方面，每年一季度，上海、深圳、廣東、山東、天津等地稅局主動為納稅人寄送完稅證明，並附帶自行納稅申報法律規定；有的稅務機關還為納稅人寄送新春賀卡，提醒符合條件的納稅人申報；同時，通過電視、電臺、報紙、手機短信等提醒納稅人按時申報。

    在政策輔導方面，通過現場諮詢、12366納稅服務熱線、稅務機關領導和業務能手到電視臺、電臺作專題講座（節目）、稅務幹部上門集中輔導、申報大廳專人講解等方式進行自行納稅申報政策講解和申報輔導。

    在受理申報方面，稅務機關開闢了大廳申報、網上申報、郵寄申報、上門集中受理申報等多種申報方式方便納稅人申報，同時還通過下班後延時申報、設置單獨房間受理申報等方式切實維護納稅人的合法權益，為納稅人保密。

稅務總局：個人自行納稅申報工作取得明顯成效

    2008年，在廣大納稅人和社會各界的大力支持和配合下，在全國各級稅務機關的共同努力下，2007年度的年所得12萬元以上個人自行納稅申報工作取得了明顯成效。與首次自行納稅申報情況相比，無論是在申報人數，還是在申報的年所得額、已繳稅額、應補稅額上，都有較大幅度增長。全社會對個人所得稅法執行情況空前關注，納稅人的依法納稅意識逐漸增強，稅法遵從度不斷提高。與此同時，仍有一些納稅人沒有依法進行申報，或者不如實申報，存在少繳、未繳個人所得稅的現象。 >>>詳細閱讀

國家稅務總局關於明確個人所得稅若干政策執行問題的通知

    各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏、青海省（自治區）國家稅務局：近期，部分地區反映個人所得稅若干政策執行口徑不夠明確，為公平稅負，加強徵管，根據《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等相關規定，現就個人所得稅若干政策執行口徑問題通知如下： >>>詳細閱讀