深化增值稅改革舉措 減稅賬本裏看實惠

今年5月以來，我國全面實施降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、退還部分行業增值稅留抵稅額三項增值稅改革舉措，各地稅務部門著力落實各項減稅降負政策，持續深化“放管服”改革，在減輕市場主體負擔的同時，也為百姓帶來“實惠感”。

北京：減稅“大禮包”激活企業發展“新細胞”

今年5月1日，降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、退還部分行業增值稅留抵稅額三項改革舉措重裝啟動。據北京市稅務局貨物和勞務稅處負責人介紹，政策調整涉及開票、申報、退稅等多個環節，與北京市30余萬戶納稅人息息相關，這些稅改“大禮包”有望激活企業發展的“新細胞”。

自5月起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。雖然增值稅稅率只降低了一個點，對企業而言卻受惠良多。

北京泰德制藥有限公司主要致力於靶向藥的研發、生産和市場推廣。根據企業測算，稅率降低後，預計今年能減稅1900余萬元。現在，該企業正在用富餘資金籌建新廠房，新藥也即將投産。

為了支持中小微企業發展，國家還規定，增值稅小規模納稅人標準統一為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下，今年12月31日前，符合條件的納稅人可轉登記為小規模納稅人。為便利納稅人辦理轉登記業務，北京市稅務局專門開發了網上辦稅服務廳業務受理模塊，實現系統校驗、自動受理。

納稅人喜提退稅紅包的背後，則是多部門的聯合行動。近期市財政局、市稅務局結合北京地區産業發展實際，為百餘戶高新技術企業、中國製造2025企業辦理了增值稅留抵稅額退稅手續。市稅務局相關負責人披露，其中受惠企業以先進製造業、信息技術服務業納稅人居多。

聯通雲數據有限公司是北京市一家高新技術企業，主要為智慧城市建設提供雲計算、雲安全等服務。因企業初創期投入較大，先期購入的大型生産設備主要適用17%增值稅稅率，其提供的服務多適用6%增值稅稅率，導致企業大額留抵難以消化，截至2017年年底留抵稅額達到1億元。新政出臺後，主管稅務機關立馬為企業足額辦理了增值稅留抵退稅手續。

“本市自5月1日至8月底，降低增值稅稅率已經累計減稅56.9億元；統一增值稅小規模納稅人標準方面累計減稅0.2億元。”市稅務局貨物和勞務稅處負責人公佈了今年新政減負的首期“成績單”。

雲南：減稅降負促發展惠民生

今年5月1日，降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、退還部分行業增值稅留抵稅額三項深化增值稅改革減稅政策在雲南省全面落地，雲南省稅務部門著力落實各項減稅降負政策，深化“放管服”改革，全力優化營商環境，助力實體經濟發展，在減輕市場主體負擔的同時，也為百姓帶來“實惠感”。

降稅率 算算實惠帳

近年來，國家的每一項減稅政策，都釋放著民生的信號。

“之前在電視裏看到國家將為企業大幅度減稅降負，但沒想到這麼快老百姓就得到了切實的好處，要為國家減稅政策點讚啊。”剛從雲南省普洱市沃爾瑪超市購買了一台海爾滾筒洗衣機的李先生這樣説。中秋節期間，他前往超市購買之前看中的洗衣機，意外發現竟降價了270元，經過詢問才得知，沃爾瑪集團因稅負下降根據成本價格下調了部分商品的價格。

據了解，沃爾瑪（雲南）商業零售有限公司普洱市林源路分店涉及批發、零售商品25000余種，根據集團經營戰略安排與國家減稅政策影響，5月1日起對部分商品價格進行了降價調整，價格下降最高的商品降價280元，降價比例達到19.4%。

“兩檔稅率降低，減輕了企業的稅收負擔，激發了企業的發展活力。通過調整價格的方式把國家的改革紅利傳導到每個消費者。”沃爾瑪（雲南）商業零售有限公司普洱市林源路分店超市總經理劉超説。

轉登記 曬曬減稅帳

自5月起，工業企業和商業企業小規模納稅人的年銷售標準由50萬元和80萬元上調至500萬元，並在一定期限內允許已登記為一般納稅人的企業轉登記為小規模納稅人。談起這項減稅政策，雲南省麗江涵蜜金民族服飾工貿有限公司法人和璐平算起了一筆賬：企業轉為小規模納稅人以後，從17%的稅率變為3%的徵收率，預計今年公司將減少10萬元以上的增值稅。

據了解，麗江涵蜜金民族服飾工貿有限公司是一家從事少數民族服裝設計、加工、銷售的非物質文化遺産保護企業，作為一般納稅人又難以取得用於抵扣的增值稅專用發票，導致稅負降不下來。在深化增值稅改革舉措正式實施後，該公司申請了增值稅一般納稅人轉小規模納稅人登記。

“轉為小規模納稅人，就不再愁稅負的事了，國家幫助減稅，給企業增強了幹事創業的信心。”和璐平説。

退留抵 談談發展帳

日前，雲南玉溪匯龍科技有限公司增值稅留抵退稅到賬了，公司的銀行賬戶上增加了767.95萬元的資金，企業表示“趴在帳上”的資金被盤活了。

雲南玉溪匯龍科技有限公司主要經營鋰離子電池及電解液製造銷售，貨物及技術進出口業務，目前處於初創階段，在固定資産購置，産房擴建等項目投資較大，形成了大額留抵稅金。國務院減稅降負政策出臺後，玉溪市稅務局第一時間走訪企業，安排專人輔導企業準備退稅申請資料，協助企業完成退稅工作。

“這次拿到了留抵稅款，讓長期在賬面上的資金‘活’起來了，不僅緩解了企業的資金壓力，還為企業的轉型升級注入了新動力。”雲南玉溪匯龍科技有限公司財務負責人王玉翠説，這些退稅款對公司來説就是“及時雨”，該公司打算將這筆資金用於研發支出、技術裝備升級，提升技術更新和産品換代速度，讓企業駛入高質量發展車道。

大連：深化增值稅改革紅利 企業看得到用得爽

今年5月以來，國家先後出臺降低增值稅稅率、統一小規模納稅人標準、退還部分行業增值稅留抵稅額等三項改革舉措，持續為納稅人降負，增強企業活力。

大連重工•起重集團是我國七大重機企業之一，是重大技術裝備製造企業。在客戶不調價的前提下，據粗略測算，增值稅稅率調整政策今年可為企業減少銷項稅額數千萬元——自5月起，納稅人發生增值稅應稅銷售行為或進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調整為16%、10%。僅僅1個百分點的調整，就使大連市8.7萬戶適用降低稅率政策的企業，截至目前已總計獲得減稅19億元。

為支持中小微企業發展，國家新政策規定，增值稅小規模納稅人標準統一為年應徵增值稅銷售額500萬元及以下，今年12月31日前，符合條件的增值稅一般納稅人可轉登記為小規模納稅人。據統計，大連地區目前有1736戶企業轉登記為小規模納稅人。

大連何氏眼科醫院有限公司是一家集醫療、教學、科研等於一體的眼科機構，目前在我市共建立1家醫院和4家診所，企業營改增後已享受醫療服務免稅的好政策，上半年累計減免70余萬元增值稅。這次分支機構轉為小規模納稅人以後，預計又可減稅21萬元。

今年6月，國家出臺退還部分行業增值稅留抵稅額的政策，明確對裝備製造等先進製造業、研發等現代服務業和電網企業等部分行業增值稅期末留抵予以退還。市稅務局以最快速度為企業辦理留抵退稅8.4億元，獲得6528萬元留抵退稅的大連松下汽車能源有限公司就是典型政策受益者。該企業一直謀求擴大生産，但卻受到資金掣肘，而由於退稅款及時到位，原本一筆5000余萬元的工程價款就不用靠貸款解決了，剩餘的退稅款又可以當作流動資金投入到原材料採購中，加速了資金流動，財務壓力驟然減輕。

廈門：增值稅改革落地有聲 激活企業發展動能

近期，深化增值稅改革三項措施陸續在廈落地，包含適當降低稅率水平、統一增值稅小規模納稅人標準、退還部分企業的留抵稅額。新政落地5個月來，很大程度消除了部分中小型企業的後顧之憂，激發了企業創新創業的積極性。

增值稅稅率下調，給企業帶來實實在在的“真金白銀”。“增值稅改革落地後首月，我們就減稅近17萬元，預計今年可減稅70萬元。”談到増值稅改革，廈門松芝汽車空調有限公司財務許月婷不禁連連稱讚。

廈門松芝汽車空調有限公司主要從事汽車空調及配件等生産製造，主要産品原適用17%增值稅稅率，現適用16%增值稅稅率，“該檔稅率佔比高達90%以上。”許月婷介紹，近年汽車行業受益於國家新能源汽車補貼政策，新能源汽車産銷量增長較快，汽車空調市場前景廣闊且競爭激烈。

新政落地首月，許月婷在稅務部門的輔導下，測算出企業的減稅情況，按照原先17%的稅率計算企業需繳納增值稅357萬元，實施新政後，企業只需繳納增值稅340萬元，一下子少繳了近17萬元！“得出計算結果後，我也吃了一驚，看似稅率只下降一個點，但是卻給我們企業節約一筆可觀的稅費。”許月婷説。

對於不少中小企業來説，小規模納稅人標準的統一，對降低稅收負擔和納稅成本起到了較大的推動作用。“轉登記為小規模納稅人之後，我們得到了實實在在的實惠。”廈門市集美區恒佳悅鐵件加工店店主艾良軍説。

“我們企業屬於來料加工業，這個行業的一個特殊性是無法取得進項發票。所以該公司2015年8月1日被認定為一般納稅人後，增值稅稅負率接近17%。”艾良軍介紹，按照舊政策，企業自2015年8月1日轉為一般納稅人以來，累計繳納增值稅42.5萬元，但如果按照新的認定辦法，同口徑下只需繳納增值稅額7.5萬元，直接減少35萬元的稅收負擔，稅負降低14%。“對於一家規模較小純來料加工無進項抵扣的企業，在市場競爭激烈的環境下，這是一筆相當可觀的稅收紅利，從而大大的激活了我們企業的生存能力。”艾良軍説。

改革不僅帶來稅收負擔的減輕，企業的納稅成本也降低了。艾良軍表示，以前每個月要登錄網上辦稅廳進行抄報稅，轉為小規模納稅人後，一個季度報一次稅就可以。“稅收負擔和辦稅成本的降低，讓我們企業得到看得見的實惠！” 艾良軍説。