財政部關於進一步加強預算執行管理的通知

財庫[2008]1號

國務院各部委、各直屬機構，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

    近年來，隨著部門預算、國庫集中收付制度等公共財政改革的深入推進，財政資金運行管理新機制基本建立，預算執行管理不斷加強，財政資金使用效益不斷提高。但是，財政預算管理工作中的重分配、輕管理等問題仍未得到根本解決。特別是在財政支出管理方面，年初預算到位率低、預算執行進度慢、項目支出管理不夠嚴等問題仍然存在，有些方面表現得還比較突出，不僅造成財政資金閒置、浪費、效益低下等問題，甚至影響到黨和國家重大政策的有效貫徹落實。為深化預算管理制度改革，加強預算執行管理，實現預算管理的科學化、精細化，更好地為改革發展穩定大局服務，現將進一步加強財政支出預算執行管理的有關事項通知如下：

    一、統一思想，高度重視預算執行管理工作

    （一）充分認識加強預算執行管理的重要性。預算執行管理是預算實施的關鍵環節。加強預算執行管理，關係黨和國家各項重大政策的貫徹落實，關係政府公共服務水平和財政管理水平的提升，具有重要的政治、經濟和社會意義。各級財政部門和預算單位要以科學發展觀為統領，充分認識加強預算執行管理的重要意義，牢固樹立“分配與管理並重、投入與績效並重”的理念，加強領導，充實必要人員，提高管理水平，加強制度和規範建設，把預算執行管理放在更加突出的位置抓實抓好。

    （二）加強協調配合，建立部門責任制度。財政部門內部預算管理、國庫管理、政府採購管理等職能機構，應當加強協調，明晰職責，強化責任，保證預算執行在財政部門內部運行順暢。主管部門作為預算執行主體，要切實履行管理職責，監督指導所屬單位規範執行預算，加強預算執行分析，及時、準確、全面地向財政部門反饋執行情況和有關問題，與財政部門共同做好預算執行工作。

    （三）增強法治意識，強化預算執行的嚴肅性。各級財政部門和預算單位要牢固樹立依法行政、依法理財的觀念，嚴肅財經紀律，嚴格執行預算管理法律法規制度，規範業務操作，杜絕預算管理中的隨意性，強化預算執行的嚴肅性，加快推進預算執行管理的規範化和法制化進程。

    二、切實加強預算編制管理，夯實預算執行基礎

    （四）增強預算編制的真實性、準確性。進一步加強部門預算編報規程管理，嚴格執行《預算法》、《預算法實施條例》以及國務院關於預算編制的有關要求，強化預算編報的時間和程序要求，嚴格預算批復時限規定。進一步推進基本支出預算編制實行定員定額管理，項目支出預算實行項目庫管理，推進項目支出預算滾動管理。細化基本支出和項目支出預算編制。

    （五）提高部門預算到位率。各級財政部門要努力提高本級財政年初批復預算的到位率和年度預算執行中代編預算的下達進度。有預算分配權的部門，應嚴格執行有關年初預算預留比例的規定，切實提高年初預算到位率，實現按預算編制時間和要求同步編制投資計劃或項目實施計劃。有預算分配權的部門執行中下達投資計劃或提出項目資金分配方案的時間，最遲不得晚于當年10月底。

    （六）嚴格預算調整。努力減少預算執行中的調整事項。改進超收收入使用辦法，逐步將超收收入轉由下年預算安排使用；對確需當年使用的超收收入，要根據收入進度情況，提前做好超收收入安排預案，及早下達預算；各級政府部門要嚴格按照規定時間辦理調整預算工作，預算調整申請時間一般為每年7月1日至10月底。除據實結算類項目等特殊指標外，各級財政支出預算調整指標批復的截止時間，原則上為當年11月底。屬於動支預備費和財政超收收入追加支出指標的特殊項目，發文截止時間可以適當延長，但原則上不得超過當年12月20日。

    （七）強化基本建設投資項目預算執行。重點是提高政府投資項目預算下達的時效性。要加快預算內固定資産投資項目計劃和支出預算下達進度，促進和規範投資項目預算執行管理。預算內固定資産投資項目年初預留的投資計劃應當在年度執行中及時下達，最晚于當年10月底之前全部下達，相應的支出預算于當年11月底下達完畢。項目預算需要調整的，應當按照規定要求上報審批。

    （八）建立結余資金與預算安排銜接制度。要加強結余資金管理，要根據結余資金的不同情況進行分類，將結余資金管理與預算編制相結合，完善預算撥款結余資金管理方式。促進預算單位規範結余資金管理，加快預算執行進度。

    三、深化國庫集中支付改革，健全預算執行管理運行機制

    （九）完善國庫單一賬戶體系。銀行賬戶是資金運行和活動的載體。加強財政資金銀行賬戶管理有利於完善國庫集中支付運行機制，提高財政資金活動透明度。要進一步加強預算單位實有資金賬戶管理，規範賬戶審批、年檢、合併、撤銷等基礎性管理工作，要按照規範操作、分步推進、動態監控的原則，逐步將預算單位所有實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系管理，對預算單位包括實有資金在內的所有財政性資金實施動態監控。

    （十）加強用款計劃管理。用款計劃是財政資金流量控制和支付管理的重要依據，基本支出用款計劃要按照年度均衡性原則編制，要逐步延長基本支出用款計劃的編報週期，方便單位預算執行；項目支出用款計劃要根據部門預算、年度工作計劃、項目實施進度等編報。財政部門要建立國庫集中支付用款計劃考核機制，推動預算單位準確編制用款計劃，及時實施預算執行，科學控制財政資金現金流量。各級預算單位應當加強預算支出的研究分析，提高項目支出用款計劃與項目進度管理的協調性，提升用款計劃精細化管理水平。

    （十一）鞏固完善預算執行管理新機制。預算單位應當按照規定的支付方式、程序和時限要求，及時、規範辦理財政直接支付和財政授權支付業務，嚴格按照批復的預算、用款計劃的要求以及項目的進度支付資金；加強本單位和系統內部資金支付管理、優化內部資金支付申報管理程序，加強賬務核算和資金支付管理的各項基礎工作。各級財政部門要進一步健全制度、完善操作、提高審核支付效率，促進財政直接支付順利實現由中轉變為直達，保障財政授權支付方便順暢、監控有力。加快推行公務卡試點，運用現代支付結算工具，減少現金結算，提高公務支出透明度。

    （十二）建立事前事中事後一體化的預算執行動態監控機制。動態監控是運用先進管理系統對財政資金運行及具體活動進行實時監控的重要手段，在預算執行管理中日益發揮出強大的威懾作用。各級財政部門要建立健全動態監控管理，進一步加大監控力度，擴大監控範圍，嚴格防止違規操作和突擊花錢行為，增強預算執行監管的威懾力。對監控發現的問題要認真核查，重大問題要跟蹤核查，一旦核實要嚴肅處理。要研究建立核查情況通報制度，要與預算單位建立動態監控互動機制，要建立健全事前威懾、事中監控、事後查處的一體化預算執行監控機制，全面提升財政財務監督管理水平。

    （十三）規範專項轉移支付資金的預算執行管理。政府間轉移支付資金是財政預算的重要組成部分，各級財政部門要確定合理的年初和各季度專項轉移支付預算的到位率，保證轉移支付資金的順利執行。年初全國人大批准財政預算後，財力性轉移支付預算指標除與預算執行挂鉤的項目等特殊情況外，應當在當年第2季度內予以下達；專項轉移支付預算指標除有特殊管理需要外，當年第3季度末應下達60％以上。超收收入安排的轉移支付資金也要盡可能早下達，保證預算及時執行。地方財政部門應當比照財政部的下達比例和進度，結合本地實際和管理需要，確定地方財政安排的專項轉移支付資金年初和各季度的預算到位率，並逐年提高到位比例，確保基層財政部門和基層預算單位能夠及時執行預算。

    （十四）積極穩妥推進專項轉移支付資金國庫集中支付。要總結農村義務教育經費保障機制改革中央專項資金國庫集中支付試點經驗，積極擴大專項轉移支付資金國庫集中支付改革範圍。財政部要逐步將具備條件的專項轉移支付資金納入國庫單一賬戶體系運行管理，實行財政直接支付和財政授權支付，取消中間撥付環節，實現資金直達，同時要對資金流向實行動態監控管理，實時掌握並及時反饋資金支付信息，發現問題要及時核查、糾正和處理，不斷提高資金的到位率、支付效率、使用效益和透明度，建立健全政府間專項轉移支付資金預算執行管理的新機制。地方財政部門對下級政府的專項轉移支付資金，也要逐步實行國庫集中支付，建立規範的專項轉移支付資金預算執行管理機制。

    四、推進政府採購制度改革，嚴格政府採購預算執行管理

    （十五）強化政府採購預算編制管理。預算單位所有使用財政性資金及其他配套資金採購貨物、工程和服務的支出都必須編制政府採購預算，並按政府採購預算編制政府採購實施計劃。預算單位開展政府採購活動，要嚴格按批准的政府採購預算和政府採購計劃規範執行。

    （十六）嚴格政府採購預算執行。各預算單位要認真落實政府採購預算和政府採購實施計劃。採購代理機構要嚴格執行政府採購各項規定，不斷提高採購效率，確保採購工作質量。各預算單位要嚴格按照規定的時間與中標（成交）供應商簽訂書面合同，無正當理由不簽合同的，財政部門將按有關規定處理；完成履約驗收工作後，要嚴格按照合同規定，及時支付資金，不得故意拖延資金支付。列入政府採購預算的項目支出，應當實行財政直接支付的，一律採用財政直接支付方式支付，未按規定要求實行政府採購和財政直接支付的，財政部門有權按規定採取必要措施予以糾正和處理。

    五、加強預算執行分析，強化決算管理

    （十七）加強和規範預算執行情況分析報告制度。要進一步加大對預算執行情況的分析力度，準確把握財政支出走勢，分析反映重點支出情況，充分發揮其促進預算執行工作順利完成、保證財政資金安全運行、提高運行效率和使用效益等方面的重要作用，及時、有效地為決策管理提供服務。

    （十八）建立預算執行追蹤問效制度。各級財政部門要及時掌握各部門預算執行動態，定期進行總結分析，並監督各部門加強預算執行管理，結合各部門預算執行進度和項目績效情況，定期對部門進行考評通報。對預算執行好的部門，予以表彰；對存在問題較多的部門，應要求其做出書面説明、及時提出改進措施，並予以警示或通報，督促其及時採取有效整改措施。

    （十九）推進績效考評試點。財政部門要進一步完善績效考評制度體系，加快推進績效考評試點工作，加強績效考評結果的運用。各部門應積極創造條件實施績效考評試點工作，不斷增強預算執行的有效性。

    （二十）強化決算管理。要進一步加強決算編制管理，加大決算審核力度，不斷提高決算的完整性、真實性和有效性。要著力提高決算分析水平，注重預、決算的對比分析，通過決算全面反映預算執行情況。要強化決算結果的應用，將決算結果作為編制下年度部門預算的重要依據和參考。要通過加強決算管理全面反映年度預算執行情況，反映預算收支年度執行結果，對預算編制和預算執行情況進行檢驗和反饋，不斷促進預算編制和預算執行管理。

    六、加強財政信息化建設，提高預算執行效率

    （二十一）加快推進財政信息化建設。推進財政信息化建設，是推進財政管理科學化、精細化的客觀要求，對於提升理財能力和管理水平至關重要。要充分利用現代技術手段，推進預算執行管理電子化，以現代化系統解放人力、提高效率、深化管理。要加快實現財政部門內部電子化管理，逐步實現與預算單位業務網絡化管理，推進預算執行業務電子化操作，進一步方便預算單位用款，全面提高預算執行效率。

    （二十二）改進完善預算執行監控分析系統。要在完善國庫集中支付和非稅收入收繳等相關系統的基礎上，建立和完善預算執行動態監控系統，優化系統設計，拓展系統功能，通過系統實時監控財政資金運行狀況，為建立事前事中事後一體化的預算執行動態監控機制提供技術平臺。要加快研發和升級預算執行分析系統，充分發揮系統作用，提高財政信息資源綜合利用水平，為做好財政經濟運行分析提供技術支撐。

二〇〇八年一月十八日