財政部監督檢查局有關負責人就《會計信息質量檢查公告》
（第十八號、第十九號）相關問題答記者問

    近日，財政部對外發佈第十八號、第十九號會計信息質量檢查公告。財政部監督檢查局有關負責人就公告相關問題接受記者的採訪。

    問：據了解，此次財政部發佈第十八號、第十九號會計信息質量檢查公告，是繼財政部逐戶公告金融機構會計信息質量檢查情況後，首次逐戶公告專員辦對企業和會計師事務所的檢查和處理情況，這種公告方式的改變出於何種考慮？

    答：從1999年財政部開始組織會計信息質量檢查起，每年都要向社會發佈會計信息質量檢查公告，截至目前，共發佈了19期會計信息質量檢查公告。會計信息質量檢查結果和處理處罰情況向社會公佈，將典型案例向社會公開曝光，有效擴大了會計監督工作的成效，對會計造假行為起到了有效的震懾和警示教育作用，取得了良好的社會效果。

    此次將財政部駐各省（市、區）財政監察專員辦事處（以下簡稱專員辦）2009年檢查的78戶企業和43家會計師事務所的檢查和處理情況全部向社會公開，主要有以下考慮：一是推行政務公開。積極推動財政監督檢查工作的信息公開，確保依法監督，增強服務意識，主動接受社會監督。二是加強警示教育。財政部門每年開展會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查，其目的是督促所有企事業單位和會計師事務所嚴格執行《會計法》、《註冊會計師法》以及會計審計準則，但每年列入檢查範圍的僅是部分單位。我們將檢查和處理處罰的情況向社會公開，對沒有被檢查到的單位起到警示教育作用，有利於提高全社會的會計信息質量水平。三是推動檢查工作的規範化。主動公開所有檢查和處理處罰結果，就是要將檢查情況接受社會的再監督，這樣做不僅有利於提高監督檢查成效，也有利於促進會計監督檢查工作的科學化、規範化和法制化。

    問：我們注意到第十八號公告對專員辦檢查的情況實現了逐辦逐戶公告，但第十九號公告是各省財政部門檢查情況，為什麼沒有像十八號公告一樣實現逐戶公告？

    答：第十九號公告是對各省級財政部門會計信息質量檢查情況的公告，該公告首次將所有受到暫停執業以上行政處罰的會計師事務所名單全部予以公開。近年來，各省級財政部門高度重視會計監督工作，按照財政部的統一部署組織市縣財政部門依法開展會計監督檢查，每年檢查企事業單位和會計師事務所近1.5萬，有效擴大了會計監督的規模效應。由於檢查規模較大，無法逐戶進行公告。因此，我們將各地財政部門檢查的情況與專員辦檢查的情況分開公告，對各地財政部門檢查的結果採用匯總公告的方式，同時我們也鼓勵省級財政部門對檢查情況採取就地公告的方式進行公告。目前已有20多個省級財政部門進行了查前公示，向社會公佈被查單位名單以及檢查的目的、內容和重點，部分財政廳（局）還通過報紙、網絡等多種方式對檢查結果進行了公告，對嚴重違法違規行為進行公開曝光。下一步，我們還要推動更多的省級財政部門發佈會計信息質量檢查公告。

    問：公告的內容是2009年會計信息質量檢查的情況，為什麼去年檢查的情況現在才進行公告？情況如何？

    答：會計信息質量檢查已經成為各級財政部門每年開展的常規性工作，是財政監督的一項重要工作內容。每年的會計信息質量檢查工作結束後，財政部門都要組織統一的匯總、審理，然後嚴格按照有關法律法規的要求進行處理處罰。雖然2009年的會計信息質量檢查工作于去年年底結束，但處理處罰往往需要一個過程才能完成，所以現在才公告去年檢查和處理處罰的結果。

    去年財政部組織專員辦共對78戶企業的會計信息質量和40多家證券資格事務所及有關分所的執業質量進行了重點檢查，78戶企業中包括上市公司40戶。檢查發現各類違規問題金額719億元，查補稅款6.2億元。組織地方財政部門檢查各類企事業單位17089戶、會計師事務所543家，檢查發現違規問題金額583億元、查補稅款5.95億元。

    針對檢查發現的問題，財政部門依據《會計法》、《註冊會計師法》對有關單位和個人做出了嚴肅處理，要求被查單位認真進行整改，並將整改情況及時反饋檢查部門。不屬於財政部門職能範圍內的問題，移交有關部門進行處理。此次公告，我們公開了所有的處理處罰和整改落實的情況，歡迎社會公眾對我們做出的處理處罰和被查單位的整改落實情況進行監督。

    問：根據此次檢查結果，能否對當前我國企業會計信息質量和會計師事務所執業質量做出一個整體評價？

    答：檢查結果顯示，大部分企業建立了有效的內控體系，較好地執行了《會計法》和企業會計準則，會計核算、信息披露比較真實完整。這充分表明，企業管理越來越規範、公司治理越來越完善，新的企業會計準則得到了較好執行，會計監管取得了明顯成效。但我們也注意到，仍有部分企業執行《會計法》和企業會計準則不到位，在內部控制、財務管理和會計核算等方面存在不同程度的問題，例如，部分企業內部控制和財務管理制度不健全，執行會計準則不力，信息披露不充分等等。近幾年，財政部組織專員辦重點加大了對上市公司的檢查力度，有力促進了上市公司會計信息質量的提高和企業會計準則的貫徹實施，有效保護了廣大投資者的利益。

    近年來，隨著政府監管和行業自律的力度不斷加大以及註冊會計師行業做大做強和人才培養戰略的實施，會計師事務所在規模擴大的同時，風險意識和執業質量明顯提升，特別是大多數證券資格會計師事務所執業質量較高，較好地發揮了審計鑒證作用。一是大多數事務所更加注重內部管理和風險控制；二是重要審計程序不執行的明顯減少；三是故意出具虛假審計報告的問題明顯少見；四是檢查發現的問題屬於專業判斷方面的問題明顯佔多數。當然，對檢查發現問題的事務所和註冊會計師，我們也都做出了嚴肅處理。

    問：會計信息檢查公告公佈的是檢查處理處罰和整改情況，能否介紹一下專員辦和省級財政部門的檢查內容和檢查重點？

    答：會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查已經成為財政部門的一項常規工作，但每年的檢查重點有所不同。2009年檢查重點包括四個方面：一是圍繞落實中央宏觀調控政策，加強重點行業財務會計監管。為確保中央擴內需、保增長等宏觀政策的有效實施，專員辦緊密圍繞積極財政政策的落實，選取了資源、能源、交通等國民經濟重點行業和重點企業開展了檢查。各省財政部門將保障民生、推動改革、促進發展作為會計監督的出發點，重點檢查醫療衛生、教育、公用事業等重點行業。二是加大對上市公司執行會計準則情況的監督檢查力度。近年來，財政部圍繞企業會計準則的貫徹執行，重點強化對上市公司的檢查力度。總體上看，企業會計準則在上市公司得到了較好的執行，上市公司會計信息質量得到穩步提升。三是強化對會計師事務所執業質量的監督檢查。按照財政部的統一要求，專員辦對證券資格會計師事務所每三年要檢查一次，省級財政部門對所在地非證券資格事務所每五年要檢查一次。按照這一要求，專員辦和各省財政部門加大了對事務所的監督檢查力度，確保會計師事務所發揮好審計鑒證作用。四是圍繞整頓規範財經秩序，強化“小金庫”等專項治理。

    問：此次第十八號、十九號公告分別公告了專員辦和地方財政部門會計監督檢查的情況，請問專員辦和地方財政部門在會計監督方面如何分工，財政部如何組織專員辦和地方財政部門開展會計監督工作？

    答：自1999年以來，財政部組織專員辦和地方財政部門開展會計監督工作已十年有餘。在財政部的統一組織領導下，專員辦和各省級財政部門都設有專門的會計監督檢查機構，形成了互有分工、各有側重、相互協調的監督體系。專員辦負責監督檢查國有大中型企業、金融機構和上市公司等會計信息質量，以及具有證券期貨業務資格的大型會計師事務所的執業質量。各省級財政部門負責對轄區內的企事業單位和非證券資格會計師事務所進行監督檢查。專員辦每年檢查100戶左右的大型國有企業、上市公司和金融機構以及部分證券資格會計師事務所，地方財政部門每年檢查地方性企業、行政事業單位和中小會計師事務所15000戶左右。

    近年來，財政部門開展會計監督堅持兩手抓，一手抓企業會計信息質量監督檢查，一手抓會計師事務所執業質量監督檢查，形成了從企業檢查入手延伸檢查會計師事務所、從會計師事務所檢查入手延伸檢查企業兩種不同的檢查模式，實現了會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查的有機結合，這種對企業和會計師事務所的雙向檢查，可以更全面地反映會計監督效果，既發揮了註冊會計師審計的輻射作用，又直接監督企業執行會計法和企業會計準則的情況。

    問：下一步，對提高整個社會的會計信息質量有何建議？

    答：提高整個社會的會計信息質量，需要所有企業和會計師事務所誠信守法、共同努力：第一，所有依法設立會計賬簿的單位都要嚴格執行《會計法》，相關企業要切實執行好企業會計準則，確保會計信息真實完整。第二，各單位要建立良好的內部控制，認真加強內部監督，沒有良好的內部約束機制，不可能有高質量的會計信息。第三，《會計法》明確規定單位負責人必須對財務報表和會計資料的真實性承擔法律責任，希望各個單位的主要負責人切實對會計信息的真實性負起責任。第四，全國7700多家會計師事務所是會計信息的鑒證者，是“三位一體”會計監督體系的重要一環，必須認真履行好審計鑒證職責，切實提高執業水平和執業質量。