再創註冊會計師行業改革與行業管理新佳績
財政部部長助理 余蔚平

同志們，朋友們：

    在全行業貫徹落實國辦56號文件和深入開展創先爭優活動取得顯著成績，以最飽滿的熱情、最昂揚的鬥志和最積極的精神風貌喜迎黨的十八大召開的重要時刻，我們在這裡召開全國證券資格會計師事務所主要負責人會議，總結過去一年裏註冊會計師行業管理工作取得的成績和經驗，慶祝財政會計行業管理信息系統二期上線運行，共商推動我國註冊會計師行業改革和會計師事務所持續發展的重要議題，時機很好，意義重大。借此機會，我謹代表財政部黨組和謝旭人部長、王軍副部長，向長期關心支持會計和註冊會計師行業管理工作的工商行政管理部門、證券監管部門以及其他相關部門的各位領導、各位同仁表示衷心的感謝！向財政會計行業管理信息系統二期完成測試、正式上線運行表示熱烈的祝賀！向為系統二期建設傾注大量心血、付出艱辛努力的各級財政部門的會計與註冊會計師管理機構、部內相關司局和用友軟體公司的同志們表示崇高的敬意！向在座的47家證券資格事務所主要負責人，並通過你們向全國9.7萬名執業註冊會計師和30萬名從業人員表示親切的問候！

    剛才楊敏同志作了一個很好的工作報告，我完全贊同。其他有關單位的負責同志也作了發言，講得很好。下面，我就行業改革與行業管理工作談幾點意見，供同志們參考。

    一、團結拼搏，註冊會計師行業改革與行業管理成效顯著

    在過去一年裏，註冊會計師行業改革與行業管理牢牢把握貫徹落實國辦56號文件和深入開展創先爭優活動的工作主線，時時謹遵服務經濟社會發展、資本市場改革和國家建設的工作宗旨，緊緊圍繞實現科學發展、規範發展、加快發展的工作目標，在創新行業管理體制機制、提升行業地位影響、服務行業做強做大等方面實現了一系列突破。

    （一）行業黨建成績斐然。我們牢牢把握黨中央、國務院和部黨組對行業發展的殷切希望，科學構建了註冊會計師行業創先爭優長效機制，順利完成體制建設、機制建設、制度建設和網絡建設的行業黨建“四部曲”，全面實現黨的組織和黨的工作對會計師事務所的“全覆蓋”，初步形成了科學發展主題突出、行業發展難題突破、基層組織作用突顯的生動局面，行業黨建工作取得了歷史性突破。

    （二）做強做大再辟新徑。我們找準了夯實事務所組織根基、構建事務所合夥文化、推動事務所持續做強做大的切入點，以堅定不移的勇氣和毫不動搖的決心，全面啟動了證券資格事務所特殊普通合夥轉制和中外合作會計師事務所本土化轉制工作，進一步理順會計師事務所組織架構和內部治理，致力營造全行業人合、事合、心合的合夥文化和會計服務市場公平、有序、高效的競爭環境，為大中型事務所持續健康發展奠定良好的組織基礎。

    （三）行業管理成效突顯。我們堅持服務與監管並重、引導與扶持並行，大力推進基金會註冊會計師審計制度和中央企業財務決算審計制度，大膽探索公立醫院和公辦高校註冊會計師審計制度試點，事務所執業領域不斷擴大，發展空間大大拓展；與此同時，我們大步推動修訂完善《註冊會計師法》及配套規章制度，大幅提高財政會計行業管理系統服務行政監督和日常管理的效率效能，事務所行政管理水平不斷提升，行業發展質量大大增強。

    經過堅持不懈的努力，我國註冊會計師行業的規模結構和整體實力取得了令人矚目的發展和進步。截至目前，全國共有會計師事務所7000多家（不含分所），其中具有證券期貨業務資格事務所47家；有26萬人取得註冊會計師資質，其中執業註冊會計師9.7萬人，行業從業人員近30萬人。2011年，全行業實現業務收入439.53億元，收入增長超過上一年度達20%；年收入超過億元的事務所達到45家，兩家本土事務所年業務收入突破10億元，內地事務所發起設立的國際執業網絡收入排名首次進入全球前20行列。

    二、審時度勢，深刻認識和準確把握行業發展面臨的挑戰

    過去的一年，全國財政系統會計與註冊會計師管理機構和廣大會計師事務所的同仁們團結一致，奮力拼搏，抓重點、攻難點、出亮點，為行業改革與發展積累了寶貴經驗，打造了一片藍天。當前，中國經濟與世界經濟加快融合，社會經濟發展對註冊會計師行業審計鑒證和專業諮詢的有效需求日益擴大，不斷深化的國內經濟體制改革和日益複雜的國際經濟環境，也對註冊會計師行業改革與發展提出了新的挑戰。

    ——國際金融危機余波未平，世界經濟增長放緩，國際貿易增速回落，影響世界經濟復蘇的不穩定、不確定因素較多，經濟運行中的各類風險仍然較高，政府和投資人對基於風險導向的註冊會計師審計提出了更高的要求。與以往任何時期相比，註冊會計師行業要更加注重統籌國內國際兩個市場，增強風險意識、憂患意識，充分認識國際金融危機給行業發展帶來的機遇和挑戰，從服務我國經濟改革和國家建設全局高度，加強戰略謀劃，增強應對能力，不斷提高我國事務所的品牌實力和國際競爭力。

    ——隨著財政收支規模的快速擴大和財政體制的不斷完善，媒體和公眾日益關注公共財政資金的配置效率和政府及非營利組織財務會計信息的透明度，同時也對作為財政科學化精細化管理重要基礎和有效抓手的註冊會計師審計制度提出了新的期望和要求。註冊會計師行業特別是較大規模的會計師事務所應當增強歷史責任感，自覺擔當政府及非營利組織財務會計信息的“把關者”和“守護神”，自願履行社會責任、承擔社會義務，不斷提升行業的口碑聲譽和社會影響。

    ——隨著經濟社會的快速發展，註冊會計師執業環境發生重大變化；同時，會計審計準則持續趨同、內部控制規範建設實施、會計信息化標準全面推進等會計改革的不斷深化，也對註冊會計師行業的知識更新和能力再造提出了嚴峻的挑戰。要更加有效地應對企業經營環境變化給審計實踐帶來的風險，更加有效地發揮註冊會計師對市場運行的預警作用，就必須以更寬的視野、更大的決心、更多的資源和更快的節奏推進註冊會計師審計技術的創新，逐步突破傳統審計技術和方法的局限性，提高會計師事務所及其註冊會計師識別、分析和應對風險的能力和水平。

    三、乘勢前行，再創註冊會計師行業改革與行業管理新佳績

    面對日益複雜的國內國際經濟和市場環境，面對政府和公眾的信賴與期望，註冊會計師行業要實現科學發展、跨越發展，就必須開拓進取、乘勢前行，牢固樹立誠信為本、人才為根、治理為先、服務為重的發展理念，推動行業改革與行業管理工作再上新臺階、再創新佳績。

    第一，堅持誠實守信立身，堅守職業道德紅線。誠實守信是文明社會不可缺少的道德規範，是市場經濟發展繁榮的信用磐石，是註冊會計師行業守身立命的精神本源。誠信有助於降低經濟交易成本、給市場交易的雙方帶來更大利益，有助於提升註冊會計師行業的品牌形象、助推會計師事務所打造“百年老店”。近年來，註冊會計師行業始終堅持“以誠信建設為主線”的行業改革發展思路，不斷完善包括行政審批、業務報備、誠信檔案、行業懲戒在內的行業監管體系，全行業的誠信理念和執業環境得到大幅改進。在充分肯定成績的同時，我們也要清醒地看到，挂名執業、低價競爭、串通舞弊、協同造假等誠信缺失現象仍然存在，一定程度上給行業的社會聲譽和品牌形象帶來負面影響。針對這些情況，各級財政部門會計與註冊會計師管理機構要繼續將誠信建設和職業道德教育作為行業行政管理工作的重點，嚴把行業“準入關”，採取有效措施，切實凈化會計服務市場執業環境，努力提升註冊會計師行業的社會公信力。廣大會計師事務所及其註冊會計師要始終秉持獨立、客觀、公正的職業原則，嚴格職業道德約束，嚴守職業道德紅線，要以實際行動維護來之不易的行業發展成就。

    第二，穩步推進隊伍建設，穩固行業人才基礎。人才是行業發展的根基，是改革前行的動力，是事業成功的基石；建設一支高質量的執業隊伍，是註冊會計師行業拓展業務領域、提升品牌影響、履行社會責任的基礎條件。各級財政部門會計與註冊會計師管理機構要以各地相繼推出的關於貫徹國辦56號文件的實施意見為契機，加大政府獎勵扶持資金在行業人才培養方面的投入；要積極研究推進人事管理制度改革，為註冊會計師異地流動創造有利條件；要借鑒律師行業的執業責任保險經驗，研究探索有利於行業發展的職業保險制度，促進會計師事務所和註冊會計師在積極應對、有效管理執業風險的基礎上進一步做強做大。廣大會計師事務所要將人才隊伍建設作為事務所持續健康發展的基礎性、根本性、長遠性工作，要有眼光將優秀的高校畢業生延攬至會計師事務所，要有決心加大對後備型潛在人才的培養和投入力度，要有魄力將表現突出的青年業務骨幹選派到國際會計公司或國際知名高校深造，要通過較長時間的理論學習和實戰錘煉，循序漸進地培養造就一批德藝雙馨、德才兼備、能夠肩負起行業改革發展重任的國際化、高端型領軍人才。

    第三，加快優化內部治理，加強體制機制建設。各級財政部門、行業協會和會計師事務所要從促進我國經濟發展和服務改革開放的戰略高度，全面認識加強事務所內部管理體制和內部治理機制建設工作的重要性和緊迫性；要深入研究借鑒國外先進的管理理念和理論，加強對國際會計公司內部管理體制和內部治理機制的比較研究，在學習借鑒中積累提高、豐富完善；要堅持理論聯絡實踐，在立足中國法律和傳統文化的基礎上，健全完善符合中國事務所管理特色和發展需要的內部管理體制和治理機制，在實踐中不斷檢驗、不斷修正、不斷豐富、不斷發展；要堅持開拓進取、改革創新，循序漸進地推進事務所內部治理機制建設，包括內部治理規範制定機制、實施機制、評價機制、激勵機制、預警機制和監督機制等，通過科學的機制設計和制度安排，指導好、開展好事務所內部治理實踐的發展。

    第四，牢固樹立服務理念，牢記履行社會責任。註冊會計師行業的發展壯大，首先源於社會需求。在經濟全球化、産業鏈條化的今天，任何一個行業都不可能孤立地存在，特別是在資本市場高度發達的背景下，註冊會計師行業的改革發展，與整個經濟體系的運行，與國家金融體制的改革，與廣大社會公眾的利益，越來越緊密的聯絡在一起。財政部門會計與註冊會計師管理機構要以服務行業發展為重，以服務財政中心工作為重，妥善處理好行業改革與財政改革、稅制改革、資本市場改革、國有企業改革、金融體系改革的關係，注重發揮行業改革與其他改革的協同效應、互補效應，努力提升行業改革的整體效能。會計師事務所特別是證券資格事務所要牢固樹立維護社會公眾利益的服務宗旨，順應資本市場和社會公眾的要求，進一步提升職業謹慎態度，進一步加大執業風險控制，進一步探索公益審計服務，切實履行社會責任。財政部將密切協調配合有關單位，一如既往地為事務所做強做大服務、為全行業健康發展服務、為實現會計強國的戰略目標服務。

    同志們，朋友們：

    註冊會計師行業擔負著維護市場經濟秩序、維護社會公眾利益的重要職責。讓我們始終牢記黨中央、國務院和財政部黨組的期望和要求，始終牢記廣大人民群眾的信任和重托，加強誠信道德建設，強化風險責任意識，提高審計服務質量，為資本市場的規範運行，為社會經濟的健康發展，作出新的更大的貢獻！

    謝謝大家！

    （本文係余蔚平部長助理10月31日在全國證券資格會計師事務所主要負責人會議上的講話）