新華社廣州６月３０日電(記者 周強)在公安部掛牌督辦下，深圳警方近日破獲了一起騙取進出口退稅特大案件，涉案金額達１２．８億元，涉案稅款達１．８億元，刑事拘留２３人。

    出口退稅申請要經過稅務、工商、海關、外匯管理局、銀行等多部門層層把關，那麼，騙稅團夥３年來何以避開重重監管？

    虛開發票７７８７份 騙取稅款１．８億元

    在深圳文錦渡口岸的海關大樓，出租的樓層中“藏著”不少貨運代理公司。他們的主要業務就是幫助一些有貨物出口需求的公司辦理運輸、報關等出關手續，並從中賺取仲介費。

    被深圳警方逮捕的劉林峰便是其中一員。據他交待，由於一些小企業不具備申請出口退稅條件，貨代仲介便利用這個“可乘之機”在幫小企業報關時，便把這些貨物的真實信息，層層轉賣給專門從事騙稅的核心團隊。

    “一個信息會經過三四次轉賣，每轉賣一次可收１０００多塊好處費。”作為貨運公司總代理的劉林峰進行匯總後再轉賣給“核心團隊”，從中提成３．５％。

    犯罪嫌疑人劉繼華就是整個騙稅團夥的核心頭目。在獲取劉林峰等仲介傳來的貨物信息後，他便會指使其控制的生産企業、外貿公司、地下錢莊進行“配貨配票”，從而使得真實的交易信息匹配到其掌控的相應公司名下。

    據劉繼華交代，一方面由生産企業負責做購銷合同、做賬做冊、虛開增值稅發票，另一方面由外貿公司負責做外貿合同，並通過“地下錢莊”完成境外資金入境、取得“外匯核銷單”。最後，再由專業報稅人員拿著增值稅發票抵扣聯、外匯核銷單、海關報關單等資料前去退稅部門申請退稅，“我們會按１美元１角３分錢的比例付錢給生産企業，以總額１％的比例給地下錢莊。”

    負責此次案件偵破的深圳經濟偵查局第六大隊副隊長黃煒説，從２００８年到２０１１年底，以劉繼華為首的犯罪團夥共控制了１７家生産企業和８家外貿公司，虛開發票遍佈福建、江蘇、甘肅、江西等多個省份。經查，該案虛開增值稅發票７７８７份，票面金額高達１２.８億余元人民幣，騙取國家稅款１.８億余元人民幣。

    “這些騙稅團夥以地域、血緣為紐帶，通過分片包乾，化解騙稅各個複雜環節，已經形成層級分明、分工明確、流水線作業的成熟騙稅鏈條。”黃煒説。

    作案“天衣無縫”還是監管有漏不查？

    以劉繼華為首的騙稅團夥正是通過“移花接木”實現了“配貨、配票、配資金流”三大環節成功對接從而騙取鉅額進出口退稅。然而，記者調查發現，看似“天衣無縫”的作案手段，其背後是監管漏洞的鮮人問津。

    “配貨”是整個騙稅鏈的下游。“之所以能夠成功配貨，關鍵在於貨代公司掌握了真實的貨物信息。”負責案件調查的深圳經偵局第六大隊副隊長李超曄説，正是有了貨代公司參與，才有了騙稅團夥做虛假購銷合同和外貿合同的基礎，“可以説，貨代公司就是整個騙稅鏈的毒瘤，表面看他們賣的是信息，其實賣的‘配貨權’。”

    頗為諷刺的是，視為“毒瘤”的貨代仲介在“海關大樓”可謂“遍地開花”。據辦案民警稱，深圳目前有２萬家貨代公司，從事貨代的人數也上萬名，且大多是皮包公司，“通常一個辦公室４張桌子，一個桌子就是一個公司。”

    一般而言，“貨票合一”才能證實交易的真實性。以服裝業為例，從原材料到服裝成品，需經過紗線、印染、織布、加工生産等多個環節，每個環節産生相應的稅種。當騙稅團夥申請退稅時，必須提供一整套的增值稅發票抵扣聯。作為最後一個把關人，退稅部門會通過國稅局的函調系統，要求涉事企業所在稅務部門對發票真偽進行核查。

    “偵查發現，騙稅團夥通常只提供了原材料紗線發票，其他生産環節的進項發票根本沒有，也沒有水電費、運費的産生，也沒有購進紐扣等包裝物，最後１００萬元的紗線進項發票，直接就變成了１１０萬元的服裝發票。”李超曄説，事實上，一些小作坊企業動輒開具上百萬紗線票，其生産能力和銷售能力嚴重不符，“甚至部分商品的報關出口日期早于企業生産成品出庫日期。”

    據李超曄介紹，每開具一類進項發票都需要支付相應稅點，而服裝的出口退稅率為１７％，如果配齊所有的發票聯，他們將無利可圖。“除去其他成本開支，將近營利５％－６％。”

    “外匯核銷”環節可視為交易行為的完結。據警方介紹，騙稅團夥要求其控制的境外地下錢莊，以“虛假外商”身份匯入境外資金到相應外貿公司的銀行賬戶，完成“資金流”的匹配。外貿公司收匯後，拿著銀行開具的相關材料便可從外匯管理部門取得“出口收匯核銷單”。

    事實上，《出口收匯核銷管理辦法實施細則》對“出口收匯核銷單”的申請有著嚴格的管理規定。辦案人員表示，“對於騙稅團夥如此頻繁、大量申請外匯核銷單，造假痕跡如此明顯，有關部門難道沒有注意到？”

    剷除騙稅土壤 堵住利益輸送

    “真實貨物信息流出的原因是因為這個行業缺乏監管。”黃煒説，甚至一些報關行也在參與信息的買賣。

    劉林峰説，他之所以從事貨代公司買賣貨物信息，“正是因為自己的老鄉都在幹這個事，他們幹了２０多年也沒出什麼事，也沒覺得是違法，所以我才下水趟這個生意。”

    “可以説，貨代仲介是整個騙稅行為發生的基礎，只有加大貨代仲介的監管，才能剷除騙稅土壤。”有著１０多年辦案經驗的民警林華棟建議，工商、市場監管等部門應該加大對這類仲介的資質審查，規範其經營行為。

    業內人士指出，以劉繼華為首的犯罪團夥作案時間之長，騙稅金額之大的土壤，在於地方政府對此類行為的“容忍”。中山大學財稅系主任林江教授分析説，“這些騙稅行為並不高明，交易如此頻繁，稅務、海關只要稍微實地走一趟就知道真偽，但３年不被捅破，這裡是否有利益輸送、涉嫌腐敗值得注意。”