關於進一步服務和支持大眾創業萬眾創新政策措施的實施意見

重慶市地方稅務局
關於進一步服務和支持大眾創業
萬眾創新政策措施的實施意見
渝地稅發〔2015〕171號

各區縣（自治縣）地方稅局，市局各直屬單位:

為深入貫徹落實國務院《關於進一步做好新形勢下就業創業工作的意見》（國發〔2015〕23號）、《關於大力推進大眾創業萬眾創新若干政策措施的意見》（國發〔2015〕32號）的精神，認真執行市委、市政府《關於發展眾創空間推進大眾創業萬眾創新的實施意見》（渝委辦發〔2015〕20號）和市政府《關於做好新形式下就業創業工作的實施意見》（渝府發〔2015〕52號）的決策部署，優化創新創業生態環境，建設新常態下經濟發展新引擎，結合地稅部門工作實際，現就推進大眾創業、萬眾創新提出如下實施意見。

一、進一步深化思想認識

“大眾創業，萬眾創新”是結構性改革的重要內容，是推動發展的強大動力，是擴大就業的有力支撐，是發展分享經濟的重要推手，是收入分配模式的重大創新，是促進社會公正的有效途徑。稅收，是國家宏觀調控的重要手段，在服務和支持創業創新工作中具有不可替代的作用。近年，全市地稅系統高度重視“大眾創業、萬眾創新”工作，政策落實有力，宣傳形式多樣，服務持續深入，確保了國家政策件件有落實，企業得實惠。但近期，國家稅務總局、市局督查發現，全市促進科技創新稅收優惠政策享受面偏低，促進創業就業稅收優惠政策宣傳力度不夠，個別稅收政策基礎管理薄弱。對取得的成績和存在的問題，各級地稅機關和地稅幹部，要有清醒認識，正確面對，要站在更高層次深化認識，稅收支持和服務創業創新工作，是服務經濟發展的有效手段，是助推企業減負增效的重要渠道，是深化拓展納稅服務的內在要求。要進一步採取行動，在服務創新創業熱潮中主動融入、主動作為，積極構建有利於大眾創業、萬眾創新蓬勃發展的政策環境、制度環境和服務體系，推進創業帶動就業、創新促進發展。

二、進一步強化創新創業政策支持

黨中央、國務院高度重視創新創業工作，先後出臺了一系列稅收優惠政策（詳見附件）。政策利好多，落實是關鍵，各級地稅機關要牢固樹立不落實稅收優惠政策也是收“過頭稅”的觀念，不因收入形勢嚴峻、徵管難度大而不認真落實稅收優惠政策，不為經濟運行增添任何不利因素。要採取有效措施，確保支持小微企業發展、促進科技創新、鼓勵創業就業等方面稅收優惠政策落實到位。要梳理和摸排小微企業、企業研發費用、固定資産加速折舊等重點稅收優惠政策的惠及範圍和基本量，要制定針對性的政策落實工作計劃，嚴格審核納稅人政策享受資質，確保政策紅利充分釋放轉變為企業成長髮展、創新轉型的強勁動力。要對各項政策的落實情況建立清晰的管理臺賬，運用信息化手段，適時掌握享受政策的“企業名稱、聯絡方式、通信地址、法定代表人、辦稅人員、所在行業、減免稅額”等基本信息，要通過對基礎信息的統計分析，形成享受政策的“企業名單、應享受戶名單、實際享受戶名單、未享受戶名單、放棄享受戶名單”。要開展政策落實情況跟蹤問效，將享受了減免稅的納稅人（包括小微企業）最大範圍地納入減免稅申報，提高優惠政策落實效果的精細核算，為各項政策的效應分析提供基礎數據。

三、進一步優化創新創業環境

（一）進一步加強政策宣傳培訓。充分利用12366熱線、辦稅服務廳、報紙、雜誌、電視、電臺、網站、微博、微信等載體，持續性開展創新創業稅收優惠政策的普及性宣傳；納稅人學堂定期開展培訓輔導，深度解讀創新創業稅收優惠政策；積極推廣地稅系統內落實創新創業稅收優惠政策的好經驗、好做法，引導納稅人用好用足稅收優惠政策，營造濃厚的創新創業氛圍。

（二）進一步減輕辦稅負擔。對於小型微型企業、長期不經營企業，主管地稅機關可以按照法律、法規規定採取合併徵期、調整申報期限等方式，減少納稅人申報次數。對納稅人辦理稅務登記證件不收取任何費用。除按納稅人要求印製冠名發票外，領用發票領用簿、領取發票一律不收取工本費。納稅人在辦稅服務廳辦理涉稅事項時，領用、打印、複印有關涉稅資料，一律實行零收費。

（三）進一步深化稅務行政審批制度改革。各級地稅機關不得在公開的行政審批清單外設置其它行政審批，不得對已取消和下放的審批項目以其他名目搞變相審批，不得以事前核準性備案方式變相實施審批。對受理的各類涉稅審批事項，一次性告知涉稅事項的依據、時限、程序和所需的全部資料。對申請材料不符合要求的，一次性告知納稅人補正；對符合要求的，除依法需要報上級機關審批及其他特殊情況外，現場辦結。

（四）進一步規範稅務檢查。充分利用稅收徵管信息以及第三方信息進行查詢、核實、分析，儘量減少進戶執法次數。除特殊情況外，在同一年度內不得對納稅人開展重復檢查。嚴格按照規定程序實施檢查，保障納稅人陳述申辯和依法聽證權利。檢查結束後，出具書面檢查結果，告知納稅人法律救濟方式和渠道，並向納稅人提出加強財務管理的建議。

（五）進一步改善政策落實環境。對小微企業未辦理稅務登記、未及時申請減免稅的，進行事前提醒，減少納稅人過期未享受政策的現象。對小微企業稅收行為，採取建議、輔導、告誡、公示以及其他非強制性行政管理方式實施指導，逐步規範。嘗試柔性執法，對小微企業逾期辦理稅務登記變更、逾期申報和部分發票違規行為，屬首次發生、情節輕微並按地稅機關要求在期限內改正的，不予處罰。

（六）進一步加強隊伍管理。加強稅務幹部職業道德和法紀教育，增強依法行政意識，嚴格按照法定權限和程序履行職責。嚴肅查處“吃、拿、卡、要”，不作為，亂作為，慢作為等影響小微企業發展的行為，切實把各類小微企業的積極性、創造性保護好、引導好、發揮好。

四、進一步加強創新創業服務

（一）創新稅務登記服務方式。積極與工商、質監和國稅等部門合作，推進“三證合一”和“一照一碼”工作，推廣網上認定、網上自動賦碼等創新服務舉措，進一步簡化稅務登記手續，營造寬鬆平等的創業準入環境。

（二）優化辦稅服務。認真落實《全國稅務機關納稅服務規範》，開設創新創業綠色通道，創新服務手段，完善服務機制，全面落實首問負責、提醒服務、導稅服務、延時服務、預約服務等制度，做到及時受理、有效指引、限時辦結。大力推廣“自助辦稅”、“網上辦稅”服務，幫助新辦納稅人了解辦稅流程，降低納稅人的涉稅風險，減少辦稅成本。

（三）簡化納稅資料。優化涉稅事項辦理，簡化涉稅資料報送，實行納稅人提供資料“一次報送、多次應用”。小型微利企業按年報送紙質財務報表，其餘單位納稅人（除市級、區縣級重點稅源戶之外的）按季報送財務報表。通過稅務身份認證網上報送資料的納稅人，免報紙質財務報表和納稅申報表。辦理審批類、認定類涉稅事項，不再重復提供稅務登記證副本及複印件。

（四）延時納稅諮詢。12366地稅服務熱線設立創新創業稅收政策諮詢專線，人工接聽時間從每週5個工作日延長至7個工作日，每天的接線時間延時至21：00（法定節日除外）。進一步提高12366納稅服務熱線的接通率和答覆質量，為納稅人提供規範、權威、及時的諮詢服務。

（五）延伸服務站點。在科技孵化園、創新工業園、眾創空間等新型孵化機構設立稅收諮詢服務點，強化點對點服務，對新辦企業、科技創新重點企業、A級信用納稅人實施專業化服務，主動推送適用性政策、通報管理動態和服務舉措。

（六）嚴格首問責任制度。工作人員在接受納稅人諮詢時應做到首問負責，能當場答覆、辦理的，及時處理。不能當場答覆、辦理的，應向納稅人説明原因，並做好指引、協調工作。

五、進一步健全創新創業工作機制

（一）強化組織實施。成立創新創業稅收政策實施領導小組。市局黨組書記、局長黃玉林任組長，副局長王小渝任副組長，辦公室、政策法規處、流轉稅處、所得稅處、財産和行為稅處、徵管和科技發展處、收入規劃核算處、稽查處、信息管理中心和納稅服務局主要負責人為領導小組成員。領導小組下設辦公室政策法規處，負責日常聯絡、協調服務等工作。各區縣地方稅務局成立相應的領導小組，主要領導親自部署，分管領導具體落實，稅政部門牽頭組織，各部門協調配合，定期將各項工作情況匯總，確保每項任務有人抓、不落空、見實效。

（二）強化部門協作。堅持定期向政府主要領導和人大、政協等部門彙報稅收支持創新創業的情況，主動爭取政府在稅收工作上的理解與支持。強化同工商、國稅、人社和中小企業局等部門的協作聯動機制，加大各類納稅信息、資料的交流力度，及時進行查漏補缺，紮實做好納稅人資料的更新、匯總工作，防止漏徵漏管現象發生。主動加強與工商聯、科協的工作聯絡，建立工作會商機制，運用協會的平臺做好宣傳解釋工作，逐步實現創新創業稅收工作交流的經常化、制度化、信息化。

（三）強化督查考核。將創新創業稅收優惠政策落實情況納入政務督查常設項目，定期開展督導檢查，促進工作的持續提升。將創新創業稅收政策實施納入績效考核，根據工作重點設定考核指標，績效納入年終目標考核。將對創新創業稅收政策執行情況，定期進行第三方調查，並對各區縣結果進行排序通報。對在創新創業稅收優惠政策實施過程中取得顯著成績的單位和個人，年終目標考核優先考慮。對不履行創新創業稅收政策職責，造成惡劣社會影響的，要對有關負責人及具體責任人實行問責。

重慶市地方稅務局

2015年11月11日