強化日常監管 規範審計秩序 註冊會計師行業將列制度清單

截至7月底，我國共有執業註冊會計師11.1萬人，會計師事務所8782家，為4000多家上市公司、1萬多家新三板企業和400多萬家企事業單位提供審計鑒證和其他業務服務，併為1.1萬個中國企業在全球200多個國家和地區設點佈局提供強有力的專業支持。

在取得成績的同時，註冊會計師行業也存在職責履行不到位、行業監管和執法力度不足等問題。近日，國辦印發《關於進一步規範財務審計秩序促進註冊會計師行業健康發展的意見》（以下簡稱《意見》），為“十四五”和今後一段時期我國註冊會計師行業的發展指明了方向。

財政部有關負責人表示，《意見》加大了對違法主體的處罰力度，明確將制定註冊會計師行業基礎性制度清單。

在法律修訂方面，將抓緊修訂會計法，著重加大財務造假處罰力度，規範開展財務管理，強化內部控制，從源頭上規範企業會計行為；加快推進註冊會計師法修訂，著重加大對違規出具虛假審計報告等行為的處罰力度；配合有關方面研究完善註冊會計師法律責任相關司法解釋，細化不同情形和判斷標準。

在行業制度規範方面，將加強會計師事務所監督檢查辦法、會計師事務所一體化管理辦法、註冊會計師行業嚴重失信主體名單管理辦法、會計師事務所自查自糾報告規定等監管類制度建設。

為強化註冊會計師行業日常監管，《意見》提出，要出臺會計師事務所監督檢查辦法，突出檢查重點，提高檢查頻次，嚴格處理處罰。

《意見》明確，加強信息化建設，構建註冊會計師行業統一監管信息平臺。探索建立審計報告數據單一來源制度，推動實現全國範圍“一碼通”。該負責人表示，目前財政部正積極開發推廣審計報告驗真碼，從源頭遏制虛假審計報告行為，從機制設計上打擊“無證經營”、冒用會計師事務所名義網絡售賣審計報告、超出勝任能力執業等行業突出違法違規行為。

當前，少數會計師事務所過於注重規模擴張，疏于內部治理。近年來發生的審計失敗案例，多與會計師事務所內部治理出現問題以致質量控制流於形式有關。為此，財政部將制定出臺會計師事務所一體化管理辦法，通過建立可衡量、可比較的指標體系，引導會計師事務所在人員調配、財務安排等方面對標對表。

近期，部分企業利用招投標機制不斷增加價格因素權重，壓低中標價格，部分會計師事務所為承攬業務壓低報價，導致審計收費不合理降低，有的明顯低於審計成本，引發行業低價惡性競爭，直接影響審計質量。為此，《意見》提出，要推進以質量為導向的會計師事務所選聘機制建設。

目前，財政部正會同相關部門加快研究、制定、完善國有企業、上市公司選聘會計師事務所有關規定，通過科學設置會計師事務所選聘的指標權重，完善價格因素的評價方式，引導形成以質量為導向的選聘機制。同時，進一步壓實企業審計委員會責任。（記者 曲哲涵）