財政部 國家稅務總局 中國人民銀行
關於印發《財稅庫銀稅收收入電子
繳庫橫向聯網實施方案》的通知
財庫〔2007〕49號

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，中國人民銀行上海總部、各分行、營業管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行，各國有獨資商業銀行、股份制商業銀行：
　　為了規範和推進稅收收入電子繳庫業務，建立財稅庫信息共享機制，財政部、國家稅務總局、中國人民銀行制定了《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網實施方案》，現印發給你們，請遵照執行。
　　實施財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網，有利於簡化業務操作，有利於方便納稅人繳稅，有利於提高稅款入庫速度，實現財政、稅務、國庫間信息共享，為相關部門加強稅收徵繳管理和進行統計分析及預測提供有力支持。各單位要高度重視並積極支持這項工作。2006年已開始在有關省試行橫向聯網電子繳稅，並組織做好實施前相關準備工作。2007年，在總結經驗、完善辦法和優化操作的基礎上，進一步擴大實施範圍。各地應當認真按照本方案規定，結合本地區實際情況，積極推進本地區的財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網工作，爭取于2010年前在全國範圍內推進財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網工作的全面開展。
　　財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網工作涉及面廣，情況複雜，實施的地區和部門，要加強領導，精心組織，週密部署，及時向財政部、國家稅務總局、中國人民銀行反饋有關情況和問題，保證財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網工作的順利實施。
　　請中國人民銀行上海總部、各分支行及時將本通知轉發至轄區內有關金融機構。
　　附件：財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網實施方案
                                                         2007年6月6日

附件：

財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網實施方案

　　為了增強政府部門的公共服務能力，規範稅收收入電子繳庫管理，加快稅款入庫速度，建立健全財政部門、稅務機關（含國家稅務局和地方稅務局，下同）、中國人民銀行國庫（以下簡稱國庫）間的信息共享機制，制定本方案。
　　一、實行財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網的必要性
　　財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網（以下簡稱橫向聯網）是指財政部門、稅務機關、國庫、商業銀行（含信用社，下同）利用信息網絡技術，通過電子網絡系統辦理稅收收入徵繳入庫等業務，稅款直接繳入國庫，實現稅款徵繳信息共享的繳庫模式。現行手工操作方式下，稅款繳庫存在的主要問題是：稅務機關和國庫辦理稅款入庫，需重復錄入相關信息並傳送紙質票證，稅款徵繳工作效率不高；稅款資金徵繳入庫過程透明度不高，缺乏事前事中控制，延壓稅款現象時有發生，稅款入庫時間較長；稅收收入信息反饋機制不健全，難以及時為財政預算執行分析及預測和稅務、國庫統計分析提供準確依據；不方便納稅人繳稅，納稅人需分別到稅務機關和商業銀行辦理相關繳稅手續。目前，一些地方已開始嘗試橫向聯網，逐步實現稅款繳納、劃解、入庫和對賬業務的電子化，方便了納稅人繳稅，簡化了業務操作，加快了稅款入庫速度，實現了稅款徵收信息在財政部門、稅務機關、國庫間的共享，取得了一定的成效。但由於缺乏統一的部署和指導，各地在探索橫向聯網過程中，面臨著一些困難和問題。主要有：一是橫向聯網系統建設多樣化，業務標準不統一、不規範；二是各地橫向聯網系統重復開發，資金浪費較大；三是制度建設滯後；四是缺乏經費保障，商業銀行辦理此項業務積極性不高。這些問題不利於橫向聯網的規範化發展，影響到全國橫向聯網的標準化管理，迫切需要制定統一的政策制度，明確橫向聯網的目標模式，加強引導和規範，有效地促進全國橫向聯網工作的開展。
　　二、財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網的指導思想、目標和原則
　　橫向聯網的指導思想是：按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求，利用現代信息網絡技術，通過財政部門、稅務機關、國庫、商業銀行間橫向聯網，實行稅收收入電子繳庫，實現財稅庫信息共享，方便納稅人繳稅，加快稅款入庫速度，提高財政資金運轉效率，建立規範高效的稅款收繳管理運行機制。
　　橫向聯網的目標是：簡化納稅繳庫程序，方便納稅人繳稅，提高稅款徵繳工作效率；實行稅款資金實時劃繳，保證稅款及時足額入庫；實現財政部門、稅務機關、國庫間的信息共享，為相關部門進行統計分析和研究制定宏觀調控政策提供支持。
　　根據上述指導思想和目標，橫向聯網遵循以下原則：
　　（一）有利於提高服務水平。簡化納稅繳庫程序，為納稅人提供方便、快捷的電子繳稅業務，提高稅款徵繳工作的服務水平。
　　（二）有利於稅款及時足額入庫。以信息網絡系統為依託，建立各環節相互制約、科學合理的電子繳庫流程體系，在保證稅款資金安全的基礎上，提高稅款資金徵繳入庫效率，保證稅款及時足額入庫。
　　（三）有利於信息共享。充分利用橫向聯網系統，建立健全財稅庫聯網部門間信息共享機制，實現稅款徵繳信息共享。
　　（四）有利於規範操作。合理界定財政部門、稅務機關、國庫、商業銀行的工作職責，規範稅收收入徵繳程序和業務操作，保證稅款資金繳入國庫單一賬戶。
　　（五）有利於管理監督。通過橫向聯網，提高稅款繳庫活動的透明度，加強對稅款徵收繳庫全過程的監督，保證稅款資金徵繳入庫的規範性、安全性。
　　三、財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網的主要內容
　　橫向聯網的主要內容是，通過財政部門、稅務機關、國庫間建立橫向聯網系統，在確保安全、準確、快捷、高效的前提下，實行稅收收入電子繳庫，實現財政部門、稅務機關、國庫間的信息共享。
　　（一）實行電子繳庫。
　　電子繳庫主要採取劃繳入庫方式。不具備劃繳入庫條件的，採取自繳入庫方式。在電子繳庫信息發送方式上，電子繳款書等稅收收入電子繳庫信息由稅務機關發送國庫，國庫轉發到納稅人開戶銀行和財政部門。隨著橫向聯網工作的深化，逐步實現稅務機關與財政部門、國庫相互之間的直接聯網，完善稅收收入電子繳庫業務程序和信息共享方式。
　　劃繳入庫具體程序是，稅務機關對納稅人納稅申報進行審核，並根據納稅申報成功的信息生成電子繳款書，通過橫向聯網系統，將電子繳款書信息發送國庫，國庫對電子繳款書信息校驗審核無誤後轉發至納稅人開戶銀行，通知納稅人開戶銀行從納稅人賬戶劃繳稅款，直接繳入國庫單一賬戶，並將劃繳稅款成功與否信息發送稅務機關；國庫按照規定時間將所有電子繳款書明細信息和劃繳稅款成功與否信息發送財政部門。採取劃繳入庫方式的，可用電子繳款書取代紙質繳款書。劃繳入庫方式應當由納稅人與其開戶銀行事先簽訂授權劃繳稅款協議，並由納稅人將所簽協議書面通知稅務機關。稅務機關已有納稅申報信息的，納稅人也可採取銀行端查詢方式辦理電子繳庫，從其銀行賬戶將稅款劃繳國庫，並用電子繳款書取代紙質繳款書。
　　自繳入庫具體程序是，稅務機關按規定開具紙質稅收收入繳款書並生成電子繳款書，通過橫向聯網系統將電子繳款書信息發送國庫；納稅人持紙質稅收收入繳款書以現金或轉賬方式自行辦理繳稅，或者由稅務機關匯總辦理繳稅；商業銀行將稅款資金劃轉國庫，同時按規定將紙質稅收收入繳款書傳送國庫；國庫將收到的紙質稅收收入繳款書與電子繳款書信息比對核銷無誤後，辦理稅款入庫，並將電子繳款書的核銷成功與否信息發送稅務機關；國庫按照規定時間將所有電子繳款書明細信息和核銷成功與否信息發送財政部門。採取自繳入庫方式的，紙質繳款書原則上應與電子繳款書並行，同時以紙質繳款書為依據，以電子繳款書為輔進行核銷。自繳入庫方式一般適用於農村集貿市場、個體工商業戶和城鎮居民等繳納小額現金稅款以及納稅人持紙質繳款書自行到商業銀行繳稅業務。
　　實行電子繳庫後，稅收收入的退庫業務、國庫更正業務、免抵調業務以及對賬業務，通過橫向聯網系統採取電子化方式操作，紙質憑證和電子憑證信息一併使用，以紙質憑證為依據，相互比對無誤後辦理業務，相關信息傳送比照稅款電子繳庫程序辦理。
　　實行電子繳庫後，財稅庫銀四方應加強賬務核對工作，按日對賬，保證稅款資金入庫的安全性、準確性。
　　財政部門、稅務機關、國庫應本著方便納稅人、提高稅收徵繳效率的原則，充分利用社會已有資源和信息化成果，積極完善橫向聯網電子繳庫方式。
　　（二）建立健全信息共享機制。
　　財稅庫三方通過橫向聯網系統，按規定程序自動交換信息，實現對電子繳庫信息、國庫報表信息以及其他信息的共享。財政部門、稅務機關、國庫應當積極創造條件，儘快實現相互之間的直接聯網，完善信息共享方式，擴大信息共享內容。
　　電子繳庫信息是指財稅庫三方通過橫向聯網系統辦理電子繳庫等業務中收發的各種信息，包括電子繳款書、電子退庫書、電子更正通知書、電子免抵調通知書等信息，以電子繳款書信息為基礎。電子繳款書基本要素信息包括：徵收機關名稱及代碼、繳款書編號、生成日期；納稅人名稱、納稅人識別號、繳款人賬戶名稱、開戶銀行、賬號；收款國庫、預算級次、分成比例、預算科目、稅種、稅目、金額、所屬時期、限繳日期等內容。
　　國庫報表是指國庫按照規定對相關信息進行歸類匯總的報告。國庫負責向同級財政部門發送各類預算收入、支出、退庫、免抵調等國庫報表信息。
　　其他信息是指除電子繳庫信息和國庫報表信息以外的，為方便相關部門進行各項統計分析和預算執行分析而需要共享的其他相關信息。
　　（三）建立財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網系統。
　　在財稅庫三方業務程序相互獨立的基礎上，利用現代信息網絡技術，採取三方橫向聯網方式，在財政部門、稅務機關、國庫間建立橫向聯網系統。為保證全國範圍內橫向聯網系統的統一性，財政部、國家稅務總局、中國人民銀行負責研究制定全國統一的橫向聯網系統業務接口標準和規範，並明確系統運行環境以及系統配置要求。
　　橫向聯網系統是橫跨多個聯網部門的信息網絡體系，對網絡運行及其信息的安全性、穩定性和保密性要求很高。財政部門、稅務機關、國庫和商業銀行應當充分重視和加強網絡系統建設，嚴防系統漏洞和安全隱患，切實保證系統運行的安全性、高效性。財政部門、稅務機關、國庫和商業銀行一般從地市級（含）以上實施相互之間的系統連接。
　　四、財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網的相關工作措施
　　推進橫向聯網，應當做好以下工作：
　　（一）加快財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網制度建設。根據稅收收入電子繳庫業務的實際需要，研究制定《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網管理辦法》。同時，研究修訂稅收會計核算、國庫會計核算等制度。條件成熟後，加快研究修訂《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則，為順利推進橫向聯網提供法律制度保障。
　　（二）推進財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網系統建設。為順利建立橫向聯網系統，財政部門、稅務機關、國庫要在本系統內組織做好相關系統配置、運行環境等前期準備工作。稅務機關、國庫橫向聯網相關信息系統應滿足橫向聯網電子繳稅對系統處理能力、網絡傳輸能力等的要求。同時，督促商業銀行按規定做好相關網絡系統建設工作，為保證稅款安全、及時匯劃入庫提供技術保障。
　　（三）組織做好財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網實施的培訓工作。新的電子繳庫業務改變了原通過手工方式辦理稅款劃解入庫的做法，需要做好制度和業務的培訓工作。財政部門、稅務機關、國庫以及商業銀行應組織做好本系統內相關人員的培訓工作，確保相關人員掌握新制度、新業務，為順利實施橫向聯網提供業務技能保障。
　　（四）做好橫向聯網後的稅收徵繳監管和應急處理工作。實行電子繳庫後，稅款劃繳入庫等業務主要通過信息網絡系統完成，財政部門、稅務機關、國庫應當高度重視稅收徵繳入庫監管工作，確保稅款及時、足額入庫。財政部門要充分履行財政資金監管職責，做好共享信息使用和管理工作。稅務機關要切實加強對稅款徵收全過程的監控，保證稅款及時足額入庫。國庫要加強對商業銀行辦理稅款經收、稅款劃轉入庫的監督管理，確保資金實時劃款、及時入庫。同時，各聯網部門應研究建立稅收收入電子繳庫業務的應急處理機制，確保稅收徵繳工作正常、有序進行。
　　五、財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網中的工作職責
　　橫向聯網工作涉及部門多，業務協作性強，需要各方加強溝通、協調，共同做好相關工作。應建立由財政部門牽頭，稅務機關、國庫、商業銀行等聯網部門參加的橫向聯網工作領導小組，負責橫向聯網中的組織領導和溝通協調工作，研究確定橫向聯網的發展方向和推廣問題，協調做好重大突發事件的應急處理工作，牽頭組織研究解決與橫向聯網有關的重大問題，並明確各聯網部門職責分工，相互配合，共同推進橫向聯網工作的順利實施。
　　（一）財政部門的工作職責。
　　財政部與國家稅務總局、中國人民銀行，負責組織實施全國橫向聯網工作，共同研究制定全國橫向聯網相關政策制度。與中國人民銀行研究制定全國統一的財政與國庫之間的聯網接口標準，並組織財政系統接口軟體開發等網絡系統建設工作。負責組織全國財政系統做好橫向聯網相關系統準備工作，指導地方財政系統開展橫向聯網工作。
　　省級（含計劃單列市，下同）財政部門與同級稅務機關、國庫，負責組織實施本轄區橫向聯網工作，研究制定本轄區橫向聯網具體實施辦法。負責組織省級橫向聯網實施工作，並指導地市級財政部門開展橫向聯網工作。
　　地市級財政部門與同級稅務機關、國庫，負責本轄區橫向聯網組織實施工作。
　　（二）稅務部門的工作職責。
　　國家稅務總局與財政部、中國人民銀行共同組織實施全國橫向聯網工作，共同研究制定全國橫向聯網相關政策制度。負責研究制定稅收會計核算、完稅憑證使用管理等制度辦法。與中國人民銀行共同研究制定全國統一的稅務與國庫之間的聯網接口標準，並組織稅務系統接口軟體開發等網絡系統建設工作。組織全國國稅系統、地稅系統做好橫向聯網實施相關工作，並指導省級稅務機關開展橫向聯網工作。
　　省級稅務機關與同級財政部門、國庫共同組織實施本轄區橫向聯網工作。負責組織做好省級國稅、地稅機關實施橫向聯網相關工作，指導地市級國稅、地稅機關開展橫向聯網工作。
　　地市級稅務機關與同級財政部門、國庫共同組織實施本轄區橫向聯網工作，負責組織做好地市級國稅、地稅機關實施橫向聯網相關工作。
　　各級稅務機關應對發起的稅收收入電子繳庫信息的真實性、完整性和有效性負責。
　　（三）中國人民銀行的工作職責。
　　中國人民銀行與財政部、國家稅務總局共同組織實施全國橫向聯網工作，共同研究制定全國橫向聯網相關政策制度。負責研究制定國庫會計核算等相關制度，與財政部共同研究制定全國統一的國庫與財政之間的聯網接口標準，與國家稅務總局共同研究制定全國統一的國庫與稅務之間的聯網接口標準，並組織國庫系統接口軟體開發等網絡系統建設工作。確保國庫橫向聯網相關系統滿足財政部門、稅務機關、國庫和商業銀行相互之間業務處理和信息傳輸的連續運行要求。組織全國國庫系統做好橫向聯網實施相關工作，指導國庫系統開展橫向聯網工作，並對商業銀行辦理電子繳稅等業務實施組織、管理和監督。
　　省級國庫與同級財政部門、稅務機關，共同組織實施本轄區橫向聯網工作。組織做好本轄區國庫實施橫向聯網相關工作，並對商業銀行辦理省級電子繳稅等業務實施組織、管理和監督。
　　地市級國庫與同級財政部門、稅務機關，共同組織實施本轄區橫向聯網工作。負責組織做好地市級國庫實施橫向聯網相關工作，並對商業銀行辦理地市級電子繳稅等業務實施組織、管理和監督。
　　各級國庫對通過橫向聯網系統接收的稅收收入電子繳庫信息合規性進行校驗審核，並對已處理的稅收收入電子繳庫信息的真實性、完整性和有效性負責。
　　（四）商業銀行的工作職責。
　　參與並辦理財稅庫銀稅收收入電子繳庫業務的商業銀行總行，應按照財政部、國家稅務總局、中國人民銀行的有關規定，積極配合做好橫向聯網實施工作，做好橫向聯網電子繳稅的相關軟體開發、系統網絡建設和使用工作，保證系統和網絡達到規定的處理能力和傳輸能力。做好本商業銀行系統辦理橫向聯網電子繳稅業務的組織、培訓和管理工作，按規定辦理電子繳稅相關業務，保證經收稅款及時、準確、足額繳入國庫，並及時向有關部門報告和反饋橫向聯網電子繳稅運行中的情況和問題。
　　辦理財稅庫銀稅收收入電子繳庫業務的各商業銀行分支機構，應按有關規定，積極配合做好同級橫向聯網實施工作，做好業務軟體的銜接和使用工作，做好相關人員的業務培訓工作，按規定辦理橫向聯網電子繳稅相關業務，保證經收稅款及時、準確、足額繳入國庫，並及時向同級有關部門報告和反饋橫向聯網電子繳稅運行中的情況和問題。
　　六、財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯網的經費保障
　　全國統一的橫向聯網軟體，由中央統一開發，並免費提供給地方使用，相關開發費用由中央財政承擔。財政部、國家稅務總局、中國人民銀行總行橫向聯網所需的前置機及安全設備等費用由中央財政承擔。
　　地方橫向聯網所需的前置機及安全設備、網絡運行維護費等相關費用，原則上由地方財政部門牽頭協商聯網各方解決，中央財政可根據聯網省份的實施情況給予一定的經費補助。
　　中央和地方財稅庫銀四方各自業務系統建設、系統維護等相關費用，原則上由財政部門、稅務機關、人民銀行、商業銀行自行安排經費解決。
　　商業銀行辦理財稅庫銀稅收收入電子繳庫業務的手續費問題，另行研究制定辦法。在辦法出臺前，可由財政部門牽頭研究協商。
　　七、實施步驟和時間
　　橫向聯網工作，涉及面廣，情況複雜。推進這項工作，既要積極，又要穩妥，應分步實施。2007年，重點推進橫向聯網的具體實施工作，在總結經驗、完善辦法和優化操作的基礎上，進一步擴大橫向聯網實施範圍。各地應根據本方案的要求，積極推進本轄區的橫向聯網工作。地方財政部門、稅務機關、國庫、商業銀行間已實現橫向聯網的，應按照本方案及相關管理辦法的規定，結合本地區實際，逐步向全國統一的橫向聯網業務流程和接口標準過渡。尚未實現橫向聯網的地區，應根據本方案及相關管理辦法的規定，按照全國統一的橫向聯網業務流程和接口標準，有計劃、有步驟地推進橫向聯網工作，爭取于2010年前在全國範圍內推進橫向聯網工作的全面開展。