104個國外貸援款項目2008年度公證審計結果
（二○○九年四月二十二日公告）

　　根據《中華人民共和國審計法》和有關國外貸援款協議的規定，審計署組織國外貸援款項目審計服務中心和相關特派員辦事處於2008年對由中央單位執行或組織執行的104個國外貸援款項目2007年度財務收支和項目執行情況，遵照國際審計準則和中國國家審計準則進行了公證審計，向國外貸援款機構出具了107份審計報告（有2個項目按照國外貸援款機構的要求各出具了2份審計報告。還出具了1份關於聯合國開發計劃署核心資源項目的匯總報告）。
　　一、基本情況
　　2008年度審計的104個國外貸援款項目（詳見附件1）包括：貸款項目27個、援助項目77個；按項目的貸援款機構劃分，世界銀行項目46個、亞洲開發銀行項目11個、聯合國開發計劃署項目40個、全球環境基金項目1個、英國國際發展部項目6個。這104個項目的計劃投資總額折合人民幣2041.11億元 ，其中協議利用外資額369.87億元（50.64億美元）。截至2007年12月31日，這104個項目累計完成投資額折合人民幣1324.26億元，其中累計利用外資額折合人民幣231.64億元（31.71億美元）。全部項目涉及農業、能源、交通、教育、衛生、城市建設、環境保護等領域。
　　在出具的107份審計報告中，無保留意見的審計報告104份，佔97.20%；有保留意見的審計報告3份，佔2.80%。
　　審計結果表明，項目單位總體能夠認真執行國家財經法規和貸援款協議，真實、公允地記錄和反映項目經濟活動，保證了項目的順利實施。這些項目的實施取得了較好的經濟和社會效益，在促進我國經濟社會發展和環境保護、借鑒國際先進管理經驗等方面發揮了積極作用。但審計也發現部分項目單位在財務核算、資金管理和項目實施中存在一些問題。
　　二、審計發現的主要問題
　　（一）10個項目（詳見附件2）國內配套資金未及時、足額到位，佔項目總數的9.62%，未及時、足額到位配套資金為20 163.82萬元。
　　（二）4個項目（詳見附件3）執行地區的財政部門或項目單位滯留項目資金，導致資金不能及時撥付到位，佔項目總數的3.85%，涉及金額5 833.33萬元。
　　（三）2個項目（詳見附件4）未按時繳納資本金，佔項目總數的1.92%，未按時繳納的資本金為223 043萬元。
　　（四）22個項目（詳見附件5）財務管理不規範、會計核算不合規，佔項目總數的21.15%。主要表現為：未按規定設置賬簿，會計核算不完整，賬務處理不正確，支出證據不充分，內控制度不健全。
　　（五）15個項目（詳見附件6）存在投資完成額比例偏低或提款報賬進度較慢的問題，佔項目總數的14.42%。
　　三、審計發現問題的處理和整改情況
　　針對審計發現的上述問題，審計報告中已提出審計意見和建議；對於違反國家規定的問題，已下達審計決定書，進行了處理。
　　各項目單位高度重視審計發現的問題，正在進行整改。截至2008年11月底，未及時、足額到位的20 163.82萬元配套資金中，有720.78萬元已到位，整改率為4%；滯留的5833.33萬元項目資金中，有5430.05萬元已撥付到位，整改率為93%；未按時繳納的資本金223 043萬元中，有92 174萬元已繳納，整改率為41%。針對財務管理不規範、會計核算不合規的問題，有關項目單位調整了相關賬目，健全完善了財務管理制度，加強了對財務人員的培訓。針對項目實施進度緩慢的問題，有關項目單位通過抓緊設備採購和加強項目工程進度管理等工作，加快了項目建設進度，同時加強了與財政部門的溝通協調，完善了報賬程序，加快了提款報賬進度。
　　四、審計建議
　　（一）財政部門和有關部門應督促地方政府履行相關承諾，地方政府應重視並研究解決地方項目配套資金不到位的問題。對於社會公益和扶貧性質的項目，應考慮擴大中央或省一級配套比例，不搞一刀切、層層配套，以更好地保證項目建設資金的需要。
　　（二）項目主管部門應進一步加強對國外貸援款項目執行過程的管理與監督，建立責任追究制度，提高資金使用效率，促使項目實施單位嚴格執行項目協議。
　　（三）各項目實施單位應進一步完善內部控制制度，嚴格按協議執行項目，加強財務管理，採取有效措施保證資本金按期足額到位，加快項目建設和執行，確保實現項目目標和發揮資金效益。
　　附件：
　　1．2008年度審計的104個國外貸援款項目清單.xls
　　2．國內配套資金不到位問題及其整改情況表.xls
　　3．滯留項目資金問題及其整改情況表.xls
　　4．未按時繳納資本金問題及其整改情況表.xls
　　5．財務管理不規範、會計核算不合規問題及其整改情況表.xls
　　6．項目實施進度緩慢問題及其整改情況表.xls