總結經驗　開拓創新促進中央企業財務管理工作再上新臺階

國務院國資委主任、黨委書記　李榮融
(2008年2月29日)

    國資委成立五年來，大家積極探索，大膽實踐，做了大量紮實有效的工作，中央企業財務管理水平有了很大的提高。總結五年的工作，交流經驗，對於做好下一步工作十分重要。

    一、中央企業財務管理工作取得顯著成效

    近年來，中央企業以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，認真貫徹落實科學發展觀，強化集團財務管控，創新財務管理，優化融資結構，加強成本費用控制，財務管理水平不斷提高，工作成效十分顯著。

    （一）財務績效大幅提升。2007年中央企業實現銷售收入9.8萬億元，比2003年增長1.2倍，年均增長21.8%；實現利潤9968.5億元，比2003年增長2.3倍，年均增長34.9%，六成以上的企業利潤年均增幅超過30%。2007年中央企業平均總資産報酬率8.3%，比2003年提高3.3個百分點；平均凈資産收益率11.9%，比2003年提高6.9個百分點。特別是近年來中央企業普遍呈現利潤增長超過銷售收入增長、凈利潤增長超過利潤增長的特徵，這是國有企業步入良性循環、重視股東價值的重要標誌。取得這樣好的成績，有宏觀環境好的因素，更主要的是企業抓住市場機遇，加快發展步伐，強化基礎管理，苦練內功、增收節支。尤其是財務監管力度加大，堵塞漏洞，開源節流，對企業盈利水平提升作出了重要貢獻。中央企業通過加大資金管控力度，“小金庫”、亂投資、亂拆借等現象基本得到遏制和糾正。70多家企業實行了資金集中管理，大大降低了財務費用。90多家企業積極推進成本工程管理，建立了較為完善的責任成本管理體系。石油石化、電信、電力企業普遍開展了重大設備物資統一招標、集中採購，近三年來節約採購成本逾千億元。2007年中央企業百元銷售收入負擔的成本費用為89.6元，比2003年下降4.2元。初步測算，近年來中央企業80%以上的效益增長來自於增收節支。

    （二）會計信息質量明顯提高。長期以來，企業會計信息不真實引起社會的廣泛關注。中央領導也曾多次強調，財會人員要誠信為本、不作假賬。國資委成立以來，將提高會計信息質量作為出資人財務監督的重要任務，通過組織開展清産核資、推動企業執行新制度新準則、開展財務決算與審計質量管理等措施，推動中央企業加強財務管理基礎工作，會計信息質量逐年提高。五年來，中央企業在建立健全各項規章制度、統一規範會計核算標準、建立會計信息質量責任保證體系等方面做了大量工作。通過清産核資，基本摸清了“家底”，消化處理了多年遺留的歷史問題。通過執行《企業會計制度》，及時計提了八項資産減值準備，資産質量和盈利質量得到提高。通過積極推動執行新的《企業會計準則》，特別是積極探索會計集中核算和財會內控建設，推動了會計核算國際化進程，夯實了財務基礎管理工作。這些措施的落實，為提高會計信息質量提供了技術和制度保障，確保了中央企業的賬本真實可靠，為中央企業的持續健康發展奠定了堅實的基礎。

    （三）財務風險控制力度逐年加大。近年來，中航油集團新加坡公司石油期權事件和華源集團、三九集團的財務危機為中央企業風險管理敲響了警鐘。國資委及時組織開展了金融及衍生品等高風險業務的摸底調查，督促企業開展擔保、涉訴等或有事項清理，探索實施了高負債企業跟蹤監測工作，制定下發了《全面風險管理指引》。中央企業認真汲取教訓，逐步完善內部控制體系，風險防範意識顯著增強，亂投資、亂擔保、亂拆借等現象基本得到糾正，債務結構不斷優化，負債規模得到有效控制。2003-2007年，中央企業銷售收入年均增長達到21.8%，負債水平持續降低，2007年資産負債率為55.5%，比2003年下降了1.3個百分點。負債結構進一步優化，銀行借款佔負債總額的比重逐年下降，籌資主要依靠貸款、“短貸長投”等現象逐步得到緩解。中央企業注重擔保風險的統一管理與集中控制，多數企業明確了對外擔保管理權限，對集團外擔保餘額年均下降超過20%，逾期擔保逐年減少，擔保風險基本得到遏制。2005年以來，中央企業普遍加強了金融及衍生品等風險投資業務的管理，完善了授權審批程序，強化了專業化操作與適時監控。

    （四）資本運作和資金融通取得重要突破。近年來，部分中央企業通過股票上市、發行債券等形式，不斷加大資本市場融資力度，融資結構逐步改善。銀行貸款融資比例大幅下降，債券融資規模逐年增加。許多企業利用集團內部財務公司、結算中心等資金平臺，大力推行資金和債務集中管理，推動內部資金融通，加快了資金週轉，節約了資金成本，有效發揮了集團資源的聚合效應。一些企業通過整合財務公司、開展基金及信託等非銀行金融業務，建立了支持産業整合的金融平臺。

    （五）集團財務控制力逐步增強。針對部分中央企業存在的資源分散、管理失控等問題，中央企業充分發揮財務控制的有效作用，在加強集團財務管理體制建設、創新財務管理方法、強化重大財務事項管控和內控體系建設等方面做了大量開創性的工作，取得了明顯效果。目前，絕大多數企業建立了較為完善的財務預算體系，近30家企業實施了全面預算管理，80多家企業開展了財務信息化工作，90多家企業建立了重大事項集中管控制度，近百家企業建立了總會計師職責管理制度。70%以上的中央企業設立了獨立的內部審計機構，半數以上建立了較為全面的審計制度。在美國紐約上市的14家中央企業根據《薩班斯法案》的基本要求，先後啟動了內控體系建設，大多數企業都以零缺陷通過內部控制評審。

    經過五年的努力，探索了一條出資人實施有效財務監督的路子，中央企業財務管理工作提升到一個新的水平，為中央企業又好又快發展奠定了堅實的基礎。成績來之不易，大家付出了不少艱辛，傾注了大量心血，也換來了豐碩的成果。