二、明確思路，進一步提高財務管理水平

    2008年是全面貫徹落實黨的十七大戰略部署的第一年，也是中央企業改革發展的重要一年。今年宏觀經濟環境總體是好的，但也存在很多不確定因素。特別是國際金融風險加大，能源原材料價格上漲，國內匯率、利率、稅率變化和信貸從緊政策，都會直接影響企業財務環境和運作成本與風險。中央企業自身迅速發展的態勢對財務管理工作也提出了更高的要求。這幾年，中央企業財務管理水平雖然有了很大的提高，財務狀況也有了很大的改善，但還存在一些突出的問題。部分企業成本費用控制力度不足，人工成本、管理費用、銷售費用等增長過快；部分企業集團整體運作能力不強，財務集中管理體系建設推進緩慢，集團資源聚合效應沒有充分發揮；部分企業管理鏈條過長，重大事項和重要子企業管控力度不足；一些企業效益增長的基礎不穩固，利潤集中于少數子企業；一些企業過度依賴銀行貸款擴張規模，短貸長投；還有一些企業會計核算、預算管理等基礎管理不紮實，存在制度不健全、制度不能有效執行等問題。這些問題必須引起高度重視。當前及今後一個時期，中央企業財務工作要在以下幾個方面下功夫。

    （一）更加注重財務基礎管理。近年來，中央企業在建立健全各項財務規章制度上做了大量工作，會計核算、資金管理、預算管理等基礎工作都有所加強。但也要看到，一些企業在經濟高速發展時期把精力更多地放在規模擴張和投資機會上，對基礎管理工作有所放鬆。企業兼併、重組、整合，首先要做財務的整合。越是快速發展，越要夯實基礎。中央企業要結合執行《企業會計準則》，進一步修改完善各項規章制度，統一內部財務政策，優化業務流程，加強內控體系建設，及時整改企業經營管理中存在的問題，加強財務信息質量的監督檢查和報表審計質量管理，努力實現財務管理的標準化、規範化、制度化。

    （二）更加注重成本費用控制。成本壓力加大是當前和今後中央企業生産經營中的一個突出問題，對於中央企業能否繼續保持快速增長是較大的考驗。要繼續保持競爭優勢，成本費用控制是關鍵因素之一。中央企業要將成本費用控製作為應對競爭的首要任務，大力推進精細化管理，建立成本費用控制責任制，認真組織實施全員、全要素、全過程的成本費用控制，加大成本費用預算控制與考核激勵力度。要大力開展增收節支、節能降耗，大力推行供應鏈管理、集中招標採購管理和重要資源集中管理，積極創新融資模式，努力降本增效。要堅持“兩低於”原則，嚴格控制人工成本增長幅度。

    （三）更加注重財務風險防範。在當前不確定因素增多的情況下，中央企業要特別注重財務風險防範。要高度關注市場形勢的變化，強化風險意識，加強現金流量管理，切實做好資金籌劃，優化融資和資本結構，防範債務風險。完善重要業務活動和關鍵業務環節的財務內部控制制度，特別要高度重視過度負債、對外擔保、應收賬款、金融及衍生品業務等風險管理。強化內部審計監督，推動內部審計職能由單一的合規性審計向效益、風險審計等職能轉變。要用制度規避風險，用機制控制風險，用責任降低風險，努力實現“速度、效益與風險”的平衡，促進企業持續穩定健康發展。

    （四）更加注重財務資源的集團化運作。財務集中管理是國內外優秀企業經營管理的共同特點和普遍趨勢。中央企業要大力推進適應現代市場經濟發展要求的集團化財務管理體系建設。以財務戰略為統領，不斷加強集團內部財務資源整合；以財務信息化為依託，實現財務信息的實時監控與及時傳遞；以全面預算管理為抓手，不斷加強財務控制力和資源配置能力；以落實財務管理責任為中心，探索建立總會計師職責管理與委派制度；以風險管理為核心，開展內控機制建設，探索建立風險識別、預警和防範體系。要積極探索資金、投資、債務、採購等重要業務的集中管理，壓縮管理鏈條，減少管理級次，努力實現財務資源的集團化運作和集成式管理。

    （五）更加注重財務管理創新。財務管理是科學，也是藝術。不同的管理者使用同樣的財務資源，經濟效益會有很大不同。當前要特別注重引進先進的戰略管理方法，完善財務戰略規劃，支撐集團發展戰略。要運用現代信息技術改進經營管理，探索建立網絡財務系統，通過會計核算、財務控制和財務決策的集中，共享財務信息和財務資源，實現財務資源集成管理。通過財務管理創新，更好地發揮和提升財務管理的功能和作用。要積極支持和推動企業技術創新和管理創新，加大科技投入力度，增強企業自主創新能力。