優化稅收營商環境10項硬舉措發佈

為貫徹落實黨中央、國務院關於深化“放管服”改革、優化營商環境的決策部署以及李克強總理在全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議上的講話精神，近日，國家稅務總局在前期推行“放管服”改革30條、辦稅事項“最多跑一次”清單的基礎上，對準納稅人反映最強烈、最突出的問題，再深化、再加油，發佈《關於貫徹落實全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議精神 優化稅收營商環境有關事項的通知》（以下簡稱《通知》），精準推出優化稅收營商環境10項硬舉措，創造更多管用可行的“一招鮮”，進一步打造穩定公平透明的稅收營商環境。

鼓勵多地先行先試探索優化營商環境方式

優化營商環境是建設現代化經濟體系、促進高質量發展的重要基礎和政府提供公共服務的重要內容。

2017年7月，稅務總局決定在北京、上海、廣州、深圳、江蘇5省（市）稅務部門開展優化營商環境試點工作。

“一年來，各試點單位圍繞納稅人辦稅的‘堵點’‘痛點’‘難點’，共制定350條先行先試措施，為全國稅務系統提供大量可複製、可推廣的經驗。”稅務總局納稅服務司司長孫玉山介紹。

例如試點單位通過加快信息系統的集成整合，實現系統間的功能整合、數據互通、一體運維，有效減輕了稅企雙方負擔：上海市稅務部門推行要素申報，建立“防偽稅控系統”與“金稅三期系統”的數據集成，實現申報數據的自動歸類和自動填寫；廣州市稅務部門推行一般納稅人“一鍵申報”，自動生成申報表，將申報準備時間從20分鐘壓縮至5分鐘……

此外，各試點單位還創新推出“自主有稅申報”、新辦企業“套餐式”服務、“掌上繳稅”等舉措，實現納稅人滿意度和獲得感持續提升。

為進一步發揮試點引領效應，《通知》要求，今年9月底前，在5省市試點的基礎上，再確定國家稅務總局浙江、江西、湖北、廣西、海南、重慶、陜西、新疆、大連、寧波、廈門、青島等12省（區、市）稅務局作為第二批優化稅收營商環境試點單位。《通知》明確，優化稅收營商環境試點單位要勇於創新，大膽示範，推出系列可複製、可推廣的辦稅便利化措施，推動稅收營商環境不斷改善。

精準解決痛點難點問題提升辦稅便利化

依託“互聯網+稅務”行動計劃，此次《通知》圍繞納稅人痛感最強烈的事項，提出推進首次申領發票1日辦結、壓縮房地産交易辦稅時間等創新舉措，進一步提升辦稅便利度。

——推進首次申領發票1日辦結。

稅務總局把提高發票服務效率作為根治辦稅服務廳擁堵的關鍵，《通知》提出今年10月底前，試點單位將符合條件的新辦企業首次申領發票的時間壓縮至1天，鼓勵有條件的地區實行新辦企業首次申領發票即時辦結。

——加快推進電子稅務局建設。

高效便利的徵管信息系統是優化納稅服務、管控稅收風險、規範稅收執法的“主支撐”。為給納稅人創造更好更優的辦稅體驗，《通知》要求，2018年底前，在全國範圍內推出統一規範的電子稅務局，提供功能更加強大、辦稅更加便捷的網上辦稅服務廳。

“通過優化業務信息系統功能，提供免填單服務，讓納稅人多跑網路、少跑馬路。”稅務總局徵管和科技發展司司長饒立新説。

——壓縮房地産交易辦稅時間。

針對納稅人希望避免“數據反復填”等方面的需求，《通知》明確提出，積極推進房地産交易合同網簽備案信息、不動産登記信息共享。

此外，《通知》還要求推進網上辦稅系統與企業財務軟體對接，開放網上辦稅系統與企業財務軟體對接接口，推動實現納稅申報表、財務報表聯網報送，最大限度壓減企業納稅時間。

“《通知》提出的舉措緊扣納稅人最關注、最迫切的問題，有很強的針對性和有效性，對於降低企業制度性交易成本具有重要作用。”中共中央黨校（國家行政學院）教授許正中認為。

深化“放管服”改革倒逼管理服務方式轉變

前臺納稅人享受到便利，離不開稅務部門後臺管理的提質增效。伴隨著經濟發展和國稅地稅徵管體制改革的深化，依靠傳統的管理方式和理念，已經難以適應新形勢新變化的要求。只有依託信息化手段，通過管理方式轉換和管理能力提升，才能從根本上推動和促進稅收營商環境的全面優化。

“稅務部門一直把降低就業創業門檻作為深化‘放管服’改革的重點領域。”據孫玉山介紹，此次《通知》強調，簡化跨區域遷移流程，2018年12月底前，對不存在未辦結事項且屬於正常戶的納稅人，在本省內跨區遷移實現即時辦結，便利市場主體自由遷移，為就業創業增添底氣。

為進一步實現市場主體退出便利化，《通知》還要求稅務機關主動打破部門和信息壁壘，與市場監管部門協同推進企業簡易登出改革，最大程度便利市場主體。同時，針對無欠稅（費、罰款）記錄的定期定額個體工商戶，推行承諾制稅務登出，業主只需出具承擔未盡稅收事項清繳義務的承諾書，就能即時完成稅務登出。

以改進納稅人網上自主申報為例，《通知》要求，今年年底前，試點開展納稅人網上自主更正申報，納稅人能夠在申報期內自主更正企業所得稅、增值稅申報數據並補繳相應稅款，並於2019年底前，推廣至全國納稅人和全部稅種，從而減少納稅人往返辦稅服務廳次數，更好維護納稅人合法權益，防範納稅人的涉稅風險。

堅持問題導向立改立行確保實效

為讓納稅人辦稅更便捷、更貼心、更舒心，稅務部門前期進行了大量深入細緻的調研，梳理企業和群眾辦稅中的“痛點”“難點”和“堵點”。

針對發現的問題，《通知》明確要求通過建立完善的體制機制，切實解決困擾企業和群眾辦稅的操心事、煩心事。

——“追責問責”夯實責任。

通過建立健全暗訪、追責機制，實現有權必有責、有責要擔當、失責必追究，對於推動各級稅務部門履責到位、確保工作落實具有重要作用。

《通知》明確提出，定期和不定期開展明察暗訪，及時發現和解決影響“放管服”改革落實的痛點、堵點，讓簡政放權的利民措施在基層落地生根。2018年9月底前，建立窗口單位辦稅問題處理機制和追責機制，實行層層約談制度，嚴肅責任追究。

——“堵點問題”限時解決。

稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示，隨著國稅地稅徵管體制改革不斷深入，針對納稅人辦稅時的堵點難點問題開展專項行動，有助於打通政策服務“最後一公里”，進一步提升納稅人獲得感和滿意度。針對前期調研發現的問題，《通知》要求，建立責任清單，限時解決納稅人反映強烈的辦事堵點問題，抓緊解決“基礎信息反復填寫”等突出問題，2018年底前，全面解決“群眾辦事百項堵點疏解行動”中的涉稅問題，及時回應納稅人關切。

改善營商環境永遠在路上。全國稅務部門將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，深入推進國稅地稅徵管體制改革，不斷深化“放管服”改革，為廣大納稅人打造更便捷、更集約、可信賴的稅收營商環境，更加有力地服務新時代我國經濟社會發展。

相關閱讀：

國家稅務總局

關於貫徹落實全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議精神

優化稅收營商環境有關事項的通知

稅總函〔2018〕461號

國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：

根據《全國深化“放管服”改革轉變政府職能電視電話會議重點任務分工方案》（國辦發〔2018〕79號文件印發）要求，為深化稅務系統“放管服”改革，切實解決辦稅痛點堵點，不斷提升納稅人獲得感，持續優化稅收營商環境，現就有關事項通知如下。

一、擴大稅收營商環境試點範圍。2018年9月底前，在第一批5省市優化稅收營商環境試點的基礎上，總結經驗、複製推廣，再確定國家稅務總局浙江、江西、湖北、廣西、海南、重慶、陜西、新疆、大連、寧波、廈門、青島12省（區、市）稅務局作為第二批優化稅收營商環境試點單位。優化稅收營商環境試點單位（以下簡稱“試點單位”）要勇於創新，大膽示範，推出不少於20條可複製、可推廣的辦稅便利化措施，充分發揮試點引領效應，推動稅收營商環境持續改善。

二、加快推進電子稅務局建設。2018年底前，在全國範圍內建成規範統一的電子稅務局，實現“四個統一”，提供功能更加全面、辦稅更加便捷的網上辦稅系統，優化業務信息系統功能，提供預填或免填單服務，減少納稅人基礎信息重復填寫，讓納稅人多跑網路、少跑馬路。

三、壓縮房地産交易辦稅時間。強化與房地産管理部門協作，積極推進房地産交易合同網簽備案信息、不動産登記信息共享。整合房地産交易、辦稅、辦證業務流程，推動實施跨部門業務聯辦，積極創造條件，力爭2018年底前試點單位實現房地産交易、辦稅、辦證資料一窗受理、內部流轉、一次認證，提升辦事效率，壓縮房地産交易辦理時間。

四、推進首次申領發票1日辦結。2018年10月底前，試點單位將符合條件的新辦企業首次申領發票的時間再壓縮至1天；鼓勵有條件的地區實行新辦企業首次申領發票即時辦結。

五、推行個體工商戶承諾制稅務登出。2018年底前，試點單位推行承諾制稅務登出，即對在稅收徵管系統中無欠稅（罰款）記錄等事項的定期定額個體工商戶，由其業主出具承擔未盡稅收事項清繳義務的承諾書，稅務登出即時辦結。

六、實行納稅人網上自主更正申報。2018年底前，試點單位實現納稅人在申報期內，對企業所得稅、增值稅申報數據可進行網上自主更正申報，並補繳相應稅款；2019年底前，全國實現納稅人在申報期內，對各稅種申報數據均可進行網上更正申報並補繳相應稅款，減少納稅人往返辦稅服務廳次數，減少納稅人辦稅時間。

七、推進網上辦稅系統與企業財務軟體對接。開放網上辦稅系統與企業財務軟體對接接口，2018年底前在通信、銀行等行業，以及匯總繳納企業所得稅、匯總繳納增值稅、連鎖經營的企業實現納稅申報表、財務報表聯網報送。鼓勵有條件的地區擴大實行納稅申報表、財務報表聯網報送的行業和企業範圍，鼓勵有個性化需求（如集中或批量報送納稅申報表和財務報表）的納稅人、涉稅專業服務機構開發接入軟體，符合信息安全規定的，稅務機關免費提供接入服務，最大限度壓減企業辦理納稅時間。

八、簡化稅務遷移、登出流程。簡化跨區域遷移流程，2018年底前，對不存在未辦結事項且屬於正常戶的納稅人在本省內跨區遷移即時辦結。與市場監管部門協同推進企業簡易登出改革，2018年底前，在企業簡易登出公告前，設置企業清稅提示；對有未辦結涉稅事項的企業，稅務部門應在公告期屆滿次日提出異議，最大程度便利市場主體，激發市場活力。

九、限時解決辦稅堵點問題。對納稅人反映強烈的辦事堵點問題，建立責任清單，限時解決，對賬銷號。當前要抓緊解決“基礎信息反復填寫”“稅控變更發行無法網上辦理”等突出問題。2018年底前，全面解決“群眾辦事百項堵點疏解行動”中的涉稅問題。

十、建立暗訪、追責機制。突出問題導向，加大監督問責力度，定期和不定期開展明察暗訪，及時發現解決影響“放管服”改革落實的痛點、堵點。2018年9月底前，建立窗口單位辦稅問題處理機制和追責機制，實行層層約談制度，嚴肅責任追究，下大力氣整治不作為、亂作為的現象，切實解決困擾納稅人的操心事、煩心事，持續提升稅務系統窗口服務質量和效率。

國家稅務總局

2018年8月20日