近日，國家稅務總局為了切實減輕納稅人不必要的辦稅負擔，構建和諧的徵納關係，制定並下發了《關於落實“兩個減負” 優化納稅服務工作的意見》(以下簡稱《意見》)。“兩個減負”是指稅務機關在依法徵稅過程中要減輕納稅人不必要的辦稅負擔，同時上級稅務機關也要減輕基層稅務機關額外的工作負擔。

    《意見》主體包括九個部分。第一部分主要明確落實“兩個減負”、優化納稅服務的目的和總體要求。第二部分主要是要求強化措施，切實解決納稅人不必要的辦稅負擔。第三部分主要提出要統籌協調，有效解決基層稅務機關額外工作負擔問題。第四部分主要是解決好辦稅排隊擁擠問題的四項可行性方案。第五、六、七部分，分別從加強需求分析、創新納稅服務，整合服務資源、提高服務效能，堅持辦稅公開、加強納稅信用建設等方面提出優化納稅服務的指導性意見。第八、九部分主要從建立考核機制，強化內部考核與社會評議監督，以及加強組織領導、確保工作實效等方面明確落實“兩個減負”、優化辦稅服務的監督與組織保障等工作要求。

    近幾年來，國家稅務總局(以下簡稱總局)黨組對稅務系統落實“兩個減負”、優化納稅服務工作高度重視，採取了一系列積極有效措施，初見成效。2005年，總局分別下發了《納稅服務工作規範》和《納稅人財務會計報表報送管理辦法》，規範了稅務機關和稅務人員開展納稅服務工作的基本行為準則和納稅人向稅務機關報送財務會計報表的種類和管理要求。2006年，總局將全國稅收執法文書式樣統一規範、簡併為67種。2007年，總局先後下發了《關於簡化納稅人向稅務機關提供有關審驗證件的通知》和《關於清理簡並徵管業務報表的通知》，著力減輕納稅人和基層稅務機關報送報表、資料的負擔。總體上看，全國稅務機關認真貫徹黨中央、國務院關於強化政府公共服務職能的要求，圍繞總局納稅服務總體部署，堅持以優化納稅服務作為稅務部門實踐“三個代表”重要思想、加強稅收徵管、改善稅務形象的有力措施，轉變服務理念，創新服務載體，豐富服務內容，優化服務手段，改進服務方式，發揮了稅收促進社會和諧的職能作用，增強了納稅人依法誠信納稅的意識，保證了稅收收入的健康穩步增長。

    儘管納稅服務工作取得了一定成效，但是，目前納稅人和基層稅務機關負擔重的問題還比較突出，納稅服務行為不夠規範，一些辦稅程序較為繁瑣，要求納稅人報送的報表、資料過多、重復；基層稅務機關額外工作負擔的增加也在一定程度上加重了納稅人的辦稅負擔。為了進一步落實“兩個減負”，優化納稅服務，提高稅收徵管質量和效率，2007年5月，總局召開了以“堅持服務與管理並舉，不斷提高稅法遵從度，努力構建和諧的稅收徵納關係”為主題的全國納稅服務工作會議，全面部署了今後進一步優化納稅服務、強化稅源管理的各項工作，要求全國各級稅務機關要全面落實科學發展觀，堅持聚財為國、執法為民的工作宗旨，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以流程為導向，充分依託信息化手段，深入落實“兩個減負”，持續改進和完善納稅服務工作，切實維護納稅人合法權益，構建和諧的稅收徵納關係，力求做到執法規範、徵收率高、成本降低、社會滿意，切實提高稅收徵管質量和效率。

    為了貫徹落實全國納稅服務工作會議精神，著重解決當前納稅人和基層稅務機關反映強烈的難點、熱點問題，總局根據當前稅收工作面臨的形勢與任務，在深入基層調研、廣納眾議的基礎上，制定並下發了《意見》，這對於進一步落實“兩個減負”，全面優化納稅服務，具有重要意義。

    首先，落實“兩個減負”、優化納稅服務是稅務部門全心全意為人民服務的具體體現。我國社會主義稅收“取之於民、用之於民”的性質，表明了稅收工作的出發點和歸宿就是為了實現廣大人民群眾的根本利益。這就要求稅務機關必須堅持“聚財為國、執法為民”的工作宗旨，依法徵稅、應收盡收，為國家提供強大的財力保障；同時，主動為納稅人依法、及時、足額納稅提供優質高效的服務，方便其履行各項納稅義務，保障納稅人的合法權益，誠心誠意為納稅人服務。稅務機關開展和推進“兩個減負”、優化納稅服務，就是踐行“三個代表”重要思想，貫徹科學發展觀，落實全心全意為人民服務宗旨的具體體現。一方面，體現了稅務機關更好地堅持從群眾中來、到群眾中去的工作路線，傾聽納稅人和基層的呼聲，著力解決廣大納稅人和基層群眾反映的問題，創造良好的稅收環境。另一方面，通過落實“兩個減負”，形成稅收徵納雙方和稅務機關上下級之間的一種良性互動機制。基層稅務機關負擔減輕了，納稅人的負擔也會相應減輕；減輕了納稅人的負擔，又有利於減輕基層稅務機關的工作壓力，對於稅務機關加強管理，優化服務，推進依法誠信納稅起到積極的促進作用。

    其次，落實“兩個減負”、優化納稅服務是提高稅法遵從度、構建和諧徵納關係的重要舉措。社會和諧是中國特色社會主義的本質所在，是國家富強、民族振興、人民幸福的重要保證。和諧的稅收徵納關係是社會主義和諧社會的重要組成部分，構建和諧的稅收徵納關係，實現稅收事業的和諧發展，對於稅務部門全面落實科學發展觀，充分發揮稅收職能作用，促進稅收與經濟的協調發展、稅收與社會的和諧發展、依法治稅與優化服務的共同發展具有重要而深遠的意義。這就要求稅務機關必須順應社會發展的潮流，努力在徵稅人與納稅人之間建立起一種符合時代特徵的徵稅、納稅、協稅、護稅的融洽關係，引導納稅人不斷提高依法誠信納稅的意識和能力。進一步落實“兩個減負”、優化納稅服務符合建立和諧稅收關係的要求，是提高稅收徵管質量和效率的有效途徑。通過減輕納稅人在辦稅過程中不必要的負擔，促進各級稅務機關轉變以稅務機關為中心的觀念，積極保護納稅人的合法權益，為其依法履行納稅義務提供良好的服務和環境，有利於提高稅法遵從度；通過減輕基層稅務機關額外的工作負擔，促進上級稅務機關轉變以自我為中心的觀念，在制定政策、佈置工作時，更多地考慮基層的實際情況，為基層貼近納稅人、搞好稅收管理與服務創造必要的條件，有利於提高稅收徵管質量和效率。

    再次，落實“兩個減負”、優化納稅服務是加強稅收管理，改進工作作風，提高工作效能的必然途徑。納稅服務既是稅務機關應依法履行的義務，又是稅務機關加強稅收管理的一項措施。當前，黨和國家非常重視政府機關的執行力建設，而執行力的落腳點體現為有效的作為。任何工作只有得到有效落實，任何問題只有得到有效解決，才能有助於管理效能的提升。落實到稅務機關，就是要把管理的效能意識落實到稅收管理和納稅服務的具體工作中，切實轉變工作作風，大力實施科學化、精細化管理，在強化稅收管理和優化納稅服務過程中有效地作為。按照科學化、精細化管理的要求，稅務機關必須建立徵納雙方聯動機制，通過整合資源、打破職能部門壁壘，使納稅人提出的合理的正當需求和利益主張得到稅務機關全面、迅速地響應，特別是通過加強內部協調，及時處理徵納矛盾，建立良好的矛盾疏導流程，使徵納關係的社會風險得到有效釋放。同時，建立健全持續改進機制，及時了解和掌握徵納現狀，以納稅人反映的困難和問題為導向，促進稅務機關優化內部資源配置、改進工程流程、理順管理職責，從而不斷提高稅收管理質量和效率。稅收管理工作的有效作為，既體現為強化稅收管理的實踐過程，又體現為各項管理措施的實踐結果，不僅靠實踐來檢驗，還得靠結果來衡量。“兩個減負”工作正是通過在徵管實踐中不斷減輕納稅人不必要的辦稅負擔和基層稅務機關額外的工作負擔，達到提升效能的目的。當前，稅務機關已充分認識到減輕納稅人在辦稅過程中的不必要負擔，是稅務機關應盡的義務；減輕基層稅務機關額外的工作負擔，是上級稅務機關義不容辭的責任。“兩個減負”能否落實到位，納稅人和基層稅務機關不必要的負擔問題能否得到切實解決，是衡量當前稅務機關工作執行力的重要標準，也是稅務機關加強稅收管理、改進工作作風、提高工作效能的必然途徑。

    《意見》具有以下五個方面的特點和突破：

    一是時機恰當，定位準確。《意見》是在全國上下努力構建和諧社會、普遍關注民生問題的背景下出臺的，抓住了和諧社會建設和發展的有利時機，同時以納稅人和基層負擔重這一稅務機關面臨的徵納實際問題為突破口，提出落實“兩個減負”、優化納稅服務的一系列措施，符合構建社會主義和諧社會的本質要求。

    二是針對性強，切合實際。為切實減輕納稅人不必要的負擔和基層稅務機關額外的負擔，對於防止和解決好辦稅排隊擁擠等問題，以及加強需求分析，堅持辦稅公開，加強納稅信用建設、整合服務資源、提高服務效能、強化考核監督、確保工作實效等方面，《意見》有針對性地做了很多具體規定。特別是針對當前納稅人辦稅“多頭找、多次跑”和稅務機關重復找納稅人、納稅人重復報送資料、納稅人端電子申報軟體負擔重以及維護不便利、辦稅排隊擁擠等納稅人反映強烈的問題，提出了較為切合實際的解決方案。同時，針對基層稅務機關反映的內部報表資料多頭重復報送、多頭重復佈置工作、數據資源利用率低以及一線人員負擔重等問題，提出了有利執行的減負增效工作措施。

    三是措施創新，操作性強。如：通過鞏固和完善“一站式”服務，進一步簡化辦稅環節，優化辦稅流程，規範涉稅文書，“一戶式”採集納稅人涉稅信息，規範納稅人電子申報的紙質資料報送，減輕納稅人端軟體費用負擔；通過大力發展網上辦稅業務，適當增設服務網點，合理設置辦稅窗口等措施，切實解決辦稅排隊擁擠問題；通過將個性化服務與納稅信用等級評定、辦稅流程簡化、維護納稅人權益等各項工作相結合，不斷創新服務方式；通過整合服務資源，加強納稅服務手段與平臺建設；通過明確內部考核與外部評議相結合的考核評議與追究機制，強化監督力度等等。

    四是重點突出，全面推進。《意見》按照標本兼治的思路，明確了“兩個減負”的解決途徑。同時，對納稅服務工作的各個方面，提出了較為全面的指導性意見，使之重點突出，以點帶面，整體推進，體現科學化、精細化管理的要求，對於省以下稅務機關落實“兩個減負”、優化納稅服務工作具有積極的指導意義。

    五是監督有力，務求實效。《意見》要求，各地要加強對落實“兩個減負”、優化納稅服務工作的領導，將其擺到全局工作的重要位置。上級機制要統籌協調、增強為基層服務的意識與措施，下級機關要綜合管理、不斷提高管理與服務水平。加強幹部隊伍建設，提高幹部綜合素質，增強稅務機關的公信力、執行力和納稅服務能力。這些規定和要求，將有力地保障“兩個減負”、優化納稅服務工作的順利開展，確保取得實效。