中國實施的稅制改革將更好地服務經濟發展

在第十屆稅收徵管論壇（FTA）大會上，與會者共同探討完善稅制等重大問題——
更好地服務經濟發展

來自澳大利亞的代表（右二）在闡述對於稅收領域熱點問題的看法。 記者 崔文苑 攝

第十屆稅收徵管論壇會議現場。記者 崔文苑 攝

第十屆稅收徵管論壇（FTA）大會5月11日至13日在北京召開。當下，正值中國實施稅制改革之際，又逢G20杭州峰會即將召開。來自43個國家和地區以及7個國際組織的代表，在探討稅收徵管難題、國際稅收新規則、稅制如何促進經濟增長時，高度關注正在實踐中的“中國樣本”。

為國際增值稅改革提供參考

就在本屆FTA大會召開的10天前，中國全面推開營改增試點。這項改革規模大、複雜程度高，其推進的方式和效果，成為不少參會國稅務局官員感興趣的話題。

5月9日，FTA主席、英國皇家稅務海關總署署長愛德華·楚普來到北京，目標之一就是調研中國的增值稅發票管理新系統。愛德華·楚普告訴《經濟日報》記者，英國已經使用增值稅40多年，如今也面臨著稅收管理方式革新，因此想深入了解中國的營改增。

稅務人員現場為他演示，如何開出發票，怎麼在網上傳遞信息並進行認證，怎樣進行加密驗簽，並匯總至全國發票系統統一管理的完整流程。

“這是非常好的嘗試，能夠有效地減少企業負擔，方便企業便捷地處理繳稅事宜。”愛德華·楚普説。不過，如何保障數據安全也是他關心的問題。對此，北京市國稅局有關負責人介紹説，新系統不僅能夠通過信息數據加密等措施保證數據安全傳輸，還能夠實現實時自動監控，將納稅人申報數據與系統數據進行比對。只有結果一致才可正常抵扣稅款，否則就會被列為風險點。

“中國稅務部門面對如此多的納稅人，運用增值稅發票管理新系統有效管控稅收風險，順利推行營改增，充分表明了中國實現稅收現代化的決心和信心，也展示了中國稅務部門高效的執行力。”愛德華·楚普表示，相信這能為其他國家增值稅改革提供有益的參考和借鑒。

這一觀點，得到美國國內收入局局長約翰·科斯基寧的認同。他表示，隨著中國經濟發展和在全球經濟中參與度的不斷提升，稅務徵管方面也將面臨越來越多的挑戰，中國推行營改增，是積極主動應對挑戰，也是改善稅制、提升效率的重要舉措。

法國是世界上最先實行增值稅制的國家，我國亦從中借鑒不少經驗。法國財政總署副署長文森特·馬佐利克分析説，適應營改增的新要求，對中國國內企業和外資企業而言，也是一項挑戰。他建議，既要關注改革短期給經濟帶來的影響，又要著重看其對企業、對消費的促進作用，使新稅制能夠更好地長期支持經濟發展。

不斷完善稅制將更好服務經濟

在11日的開幕式上，國務院副總理張高麗表示，中國經濟面臨下行壓力，但經濟韌性好、潛力足、迴旋空間大，經濟發展長期向好的基本面沒有變。中國採取一系列包括稅收改革在內的重大舉措，以保障經濟運行總體平穩、實現經濟發展、結構優化。

“中國經濟在過去很長一段時間保持高速增長，近幾年，增速有所放緩。中國正在實施的、覆蓋各行各業的增值稅改革，是適應中國經濟發展新形勢的有效舉措，將更好地全方位服務中國經濟發展。”愛德華·楚普表示，在過去20年至30年間，英國也一直在應對經濟放緩。稅務徵管機構的主要任務之一，就是適應國家經濟發展步伐，在經濟發展不同階段實施與之相適應的稅收政策。只有能夠適應國家經濟發展需求，才能稱得上是合理的稅收機制。

“稅收制度的重要作用之一，不僅是考慮當前的稅收收入，更重要的是保證國家長期的財富積累和創造就業。”對於中國用稅收收入“減法”換取企業發展“加法”的舉措，文森特·馬佐利克肯定地説，同中國一樣，法國也對中小型企業和拉動創新、就業的企業實施減稅，讓企業發展壯大，從而為經濟發展作出更大貢獻。

同樣，加拿大稅務局長安德魯認為，從稅務徵管的角度，稅收需要適應經濟發展的形勢，發揮推動經濟增長、為納稅人提供便利、創造良好投資環境的作用。

“中國經濟增速從兩位數放緩到現在的6%至7%，也是轉型的體現，是一個國家從産業鏈的中低端向高端發展的必經階段。”經合組織（OECD）稅收政策和管理部前主任傑弗裏·歐文斯説，中國過去20年一直在不斷完善稅制，適應經濟發展的新情況，更好地服務經濟發展。目前，中國經濟正在向服務業轉型，增值稅體系能夠更好地滿足服務業和消費的發展，滿足中國企業全球化戰略的需求，增強企業在全球市場的競爭力。

借助FTA落實G20稅改成果

為抵禦全球經濟下行風險、促進世界經濟復蘇發展，除了稅制改革，還要在其他方面開展更深層次的國際稅收合作。

以稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）為例，為打擊逃避稅行為，G20委託OECD在2013年進行研究併發布行動計劃。“G20和OECD從2013年開始全力推動這一項目，經過2年多的努力已經形成了15項具體內容。中國在推動BEPS項目落實中，發揮了重要作用，不少方面走在了世界前列。”傑弗裏·歐文斯説，2016年，將是全面實施G20包括BEPS在內的稅收改革成果的重要一年，因而本屆FTA大會肩負起了促進國際稅改項目實施、推動世界經濟發展的重任。

本次大會來自幾十個國家的稅務官齊聚一堂，探討稅收徵管領域的各項合作，對目前稅收領域面臨的挑戰提出合作框架和解決方案。“這些成果與G20議題息息相關，也為G20稅收方面合作協議的達成做了良好的鋪墊。此外，本次參會方不僅包括發達國家，也有很多發展中國家，這有助於幫助發展中國家提升稅收徵管能力，更多更好地參與全球稅收合作。”歐文斯進一步説，今年FTA和G20峰會同時在中國舉行，也讓兩個會議的話題有了更多的聯絡性和延續性，讓各國的關注點不僅僅局限于落實BEPS、加強信息交換等具體的行動，而是從促進包容性發展這個更高的層面來談稅收合作，讓國際稅收徵管體系更好地服務世界經濟增長。

此外，就在本屆大會舉行之際，美國、加拿大分別與中國簽署了稅務合作備忘錄。事實上，在FTA平臺上，中英合作早已嘗到“甜頭”。“一是在稅收徵管方面的交流和相互學習，二是在雙邊貿易不斷增長的情況下及時妥善地處理稅收問題。”愛德華·楚普説，中國已經是全球第二大經濟體，不僅是在FTA，在全球治理的其他領域和國際合作平台中，中國都發揮著不容忽視的作用。