小微企業都能減免哪些稅費？
終於有人給梳理清楚了！

免徵的稅費

一、增值稅

二、企業所得稅

減按20%稅率

減按50%計入應納稅所得額

三、文化事業建設費

四、行政事業性收費

增值稅
    5月1日營改增前

2017年12月31日前

增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，免徵增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，免徵增值稅或營業稅。

對增值稅小規模納稅人中月銷售額未達到2萬元的企業或非企業性單位，免徵增值稅。

對月銷售額2萬元（含本數）至3萬元的增值稅小規模納稅人，免徵增值稅。

5月1日營改增以後

增值稅小規模納稅人應分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務的銷售額，和銷售服務、無形資産的銷售額。增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資産月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分別享受小微企業暫免徵收增值稅優惠政策。

二、按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。

其他個人採取預收款形式出租不動産，取得的預收租金收入，可在預收款對應的租賃期內平均分攤，分攤後的月租金收入不超過3萬元的，可享受小微企業免徵增值稅優惠政策。

按照現行規定，適用增值稅差額徵收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受3萬元（按季納稅9萬元）以下免徵增值稅政策。

文件依據：

《財政部 國家稅務總局關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》（財稅〔2013〕52號）

《財政部 國家稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2014〕71號）

《財政部 國家稅務總局關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（國家稅務總局公告2014年第57號）

《財政部 國家稅務總局關於繼續執行小微企業增值稅和營業稅政策的通知》（財稅〔2015〕96號）

《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

《國家稅務總局 關於明確營改增試點若干徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第26號）

企業所得稅
 減按20%稅率

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，並符合下列條件的企業：

1.工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資産總額不超過3000萬元；

2.其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資産總額不超過1000萬元。

文件依據：

《企業所得稅法》第二十八條

《企業所得稅法實施條例》第九十二條

減按50%計入應納稅所得額

自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低於20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

小型微利企業，是指符合《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定的小型微利企業。

文件依據：

《財政部 國家稅務總局關於小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）、《國家稅務總局關於貫徹落實擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第17號）

《關於進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策範圍的通知》（財稅〔2015〕99號）、《國家稅務總局關於貫徹落實進一步擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第61號）

文化事業建設費

自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免徵教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。

未達到增值稅起徵點的繳納義務人，免徵文化事業建設費。

文件依據：

《財政部 國家稅務總局關於對小微企業免徵有關政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）

《財政部 國家稅務總局 關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的通知》（財稅〔2016〕25號）

《財政部 國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點有關文化事業建設費政策及徵收管理問題的補充通知》（財稅〔2016〕60號）

行政事業性收費

《關於擴大18項行政事業性收費免徵範圍的通知》（財稅〔2016〕42號）：

將現行對小微企業免徵的18項行政事業性收費的免徵範圍擴大到所有企業和個人。具體收費項目包括：

農業部門：

國內植物檢疫費、新獸藥審批費、《進口獸藥許可證》審批費、《獸藥典》、《獸藥規範》和獸藥專業標準收載品種生産審批費、已生産獸藥品種註冊登記費、拖拉機號牌（含號牌架、固定封裝置）費、拖拉機行駛證費、拖拉機登記證費、拖拉機駕駛證費、拖拉機安全技術檢驗費、漁業船舶登記（含變更登記）費；

質量監督檢驗檢疫部門：

社會公用計量標準證書費、標準物質定級證書費、國內計量器具新産品型式批准證書費、修理計量器具許可證考核費、計量考評員證書費、計量授權考核費；

林業部門：

林權勘測費