年收入12萬元屬於高收入群體嗎？
－－聚焦個稅改革三大焦點

新華社北京１０月２４日電

新華社“新華視點”記者

近期，有觀點稱“年收入１２萬元以上被定為高收入群體，要加稅”，引發社會對個稅改革的關注。到底年收入多少屬於高收入群體？個稅改革的方向是什麼？將面臨哪些難點？

多位熟知個稅改革的財政部和國家稅務總局專家２４日對“新華視點”記者回應表示，年收入１２萬元並非劃分高低收入人群的界限，不存在以年收入１２萬元為分界加稅的情況。

——焦點一：年收入多少屬於高收入者？

近期，國務院發佈的《關於激發重點群體活力帶動城鄉居民增收的實施意見》明確，對技能人才、新型職業農民、科技人員等七類群體，推出差別化收入分配激勵政策。其中提出，要進一步發揮稅收調節收入分配的作用，適當加大對高收入者的稅收調節力度。

這項政策提及的“高收入者”，按什麼標準來確定？有輿論認為，年收入１２萬元以上的屬於高收入群體，將是個稅改革中重點調節的人群，這意味著年收入超過１２萬元以上群體個稅將增加。

記者採訪了解到，“年收入超過１２萬元以上屬於高收入者”的説法，源於從２００６年開始實施的個稅申報制度。根據個人所得稅申報相關規定，年所得１２萬元以上的應自行辦理納稅申報。

業內專家介紹，在個稅申報政策制定時，年收入超過１２萬元的，確實是收入比較高的群體，如申報實施第一年，全國僅有１６８萬人申報。國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫介紹，當時選擇年收入超過１２萬元的群體進行納稅申報，是為後續個稅改革進行試點探索積累經驗。年收入１２萬元，並不涉及高低收入人群劃分界限。

那麼，年收入多少才屬於高收入者？長期跟蹤個稅改革的中國財政科學研究院研究員孫鋼説，在中低收入和高收入的劃分上，國際上及我國均沒有法律確定的標準，稅法上也從沒有確定過高收入的標準。“我國不同人群和不同地區收入存在差距，高收入群體和低收入群體只是相對概念，不是絕對概念。”

以個稅最高稅率適用群體為例，我國適用於個稅４５％以上稅率的，為年所得９６萬元以上群體，是我國去年城鎮職工平均收入的１５．５倍；美國適用最高３９．６％稅率的，是年所得４０萬美元以上群體，約為美國人均收入的９．３倍。

——焦點二：個稅改革將怎麼改？

“當前公眾對高收入者標準的關注，背後原因在於個稅改革進展慢。”孫鋼説，個稅改革後，也依舊會按照稅率表徵稅，因此今後各收入群體中，稅收如何調節收入分配，還得以個稅改革後推出的稅制為準。

業內專家介紹，個稅改革總的原則是“增低、擴中、調高”，即增加低收入者收入，擴大中收入者比重，降低中等以下收入者的稅收負擔，加大對高收入者的稅收力度。在降低中低收入稅負中，最主要的方式並非提高個稅起徵點，而是增加扣除項。

“３５００元的個稅起徵點，實際上就是工薪所得基本扣除額。”李萬甫表示，下一步個人所得稅改革中，將通過建立基本扣除＋專項扣除機制，適當增加專項扣除，進一步降低中低收入者稅收負擔。如在現行３５００元和三險一金基礎上，今年起已在３１個城市試點商業健康保險扣除政策，下一步還將開展稅收遞延型商業養老保險試點，根據社會配套條件和徵管機制的完善程度，適當增加專項附加扣除。

李萬甫等專家介紹，個稅改革下一步重點或將是增加家庭扣除項。當前經常出現一個人賺錢，承擔全家子女教育、房屋貸款、老人贍養等家庭支出。因此，今後將考慮將一部分教育、房貸、養老等支出，納入扣除項，使稅制政策更加合理。

今年全國兩會上，財政部部長樓繼偉曾對個稅改革介紹，個稅綜合計稅研究內容，將包括滿足基本生活的首套住宅按揭貸款利息扣除，撫養孩子費用扣除，個人職業發展、再教育費用扣除等。

記者採訪了解到，由財政部等部門起草的個稅改革方案，在今年兩會前就已提交國務院。中國人民大學財政金融學院教授朱青説，個稅修改要經過法律程序：首先國務院要拿出修改草案，然後提交全國人大常委會審議。由於個稅是直接稅，而且關係到千家萬戶，所以全國人大常委會很可能要經過較長時間的討論，最後還要在網上徵求意見，最後再經全國人大常委會表決通過。

目前，個人所得稅屬於按月徵收。朱青介紹，實行綜合分類相結合的個稅，需要按年申報納稅，所以最好從一個自然年度（納稅年度）開始實行新的個稅制度。從這個意義上説，最快也要從２０１７年７月１日開始實行。

——焦點三：個稅改革還面臨哪些難點？

不少受訪專家指出，按綜合分類相結合方式實施個稅改革後，在調節二次分配、個稅實際徵管等方面還存在三方面突出難題：

－－個稅佔比偏低難以發揮調節作用。孫鋼等專家表示，目前個稅佔稅收總比重過低，在發揮調節收入、解決分配不公方面的作用仍不突出。據介紹，２０１５年我國個稅總額為８６１６億元，佔稅收的比重只有６．３％。專家建議，個稅改革要進一步完善二次分配的作用，通過稅改促進社會消費和經濟增長。

－－大量現金交易難以納入監管，稅收徵管能力仍存漏洞。專家表示，以個稅為代表的所得稅，由於需要掌握納稅人詳細收入、開支等涉稅信息，才能準確核算納稅所得，避免偷稅漏稅，這對稅收徵管能力要求更高。

李萬甫表示，由於當前仍然存在大量現金交易等情況，因此個人收入和申報的精確確認還難以做到。此外，部門和區域間信息孤島的問題，也使稅務機關難以全面掌握實際的信息。

－－高收入群體徵管仍存漏洞。中山大學財稅係教授林江表示，社會上有把個稅認為是徵收工資稅的説法，主要是工薪階層主要採用企業代扣代繳和稅務部門核查的辦法，但一些企業高管等高收入群體卻可以把個人支出納入企業成本，規避個稅繳納。

李萬甫表示，高收入群體個稅跑冒滴漏，需要完善政策，加快建設個人收入和財産信息系統，既要鼓勵社會財富積累和勤勞致富，也要堵住偷稅漏稅的漏洞。

專家表示，個稅改革很難一步到位。中國財政科學研究院院長劉尚希説，個稅改革社會敏感度高，改革關鍵要形成社會最大公約數，堅持“開門立法”，制定大多數人能接受的方案，從而提高公眾對稅法的遵從度。（記者 韓潔、申鋮、李勁峰、烏夢達）