營改增試點：用政府收入的“減法”換企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”

國務院新聞辦公室于2016年12月2日（星期五）上午10時在國務院新聞辦新聞發佈廳舉行國務院政策例行吹風會，請財政部副部長史耀斌、國家稅務總局總會計師王陸進介紹全面推開營改增試點的運行情況，並答記者問。

[財政部副部長 史耀斌]各位媒體朋友，大家早上好。

營改增試點是財稅體制改革牽一髮而動全身的重大舉措，政策性強、涉及面廣、影響深遠，方案設計難度大，落實工作任務艱巨而繁重。黨中央、國務院高度重視此項改革。黨的十八屆三中全會將“推進增值稅改革”作為“完善稅收制度”的首要任務。2016年3月5日，李克強總理在第十二屆全國人大第四次會議上作《政府工作報告》時宣佈，全面實施營改增，從5月1日起，將試點範圍擴大到建築業、房地産業、金融業和生活服務業4大行業，並將所有企業新增不動産所含增值稅納入抵扣範圍，確保所有行業稅負只減不增。全國兩會後召開的第一次國務院常務會議，就審議通過了全面推開營改增試點方案，財政部和國家稅務總局據此發佈一系列政策文件，全面推開營改增試點。自此，所有營業稅納稅人都改為繳納增值稅，實現了營業稅到增值稅的稅制轉換，減輕了企業負擔、增強了企業活力，一定程度上對衝了經濟下行壓力。從稅制運行實時監測情況來看，試點總體上取得了良好效果，達到了預期目的。

全面推開營改增試點，就是用政府收入的“減法”，換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”，是一舉多得的重大舉措。

一是供給側結構性改革的重頭戲。全面推開營改增試點，預計2016年全年減稅超過5000億元，在當前經濟形勢下，可有效降低企業成本，激發市場活力，增加有效供給。前三季度，規模以上工業企業每百元主營業務收入中的成本為85.87元，同比減少0.17元。通過促進專業化分工協作，拉長産業鏈，一些研發、設計、營銷等內部服務環節從企業主業剝離出來後，更加專注于提供某類型服務，成為效率更高、專業更強的創新主體，催生了新技術、新産業、新業態、新商業模式，為實施創新驅動發展戰略和推動大眾創業、萬眾創新拓展更為廣闊的空間，也為民營經濟和小微企業營造更為寬鬆的發展環境。前三季度，戰略性新興産業同比增長10.8%，增速比規模以上工業高4.8個百分點。5月1日以來，4大行業新辦戶數逐月穩步增加，累計增加53萬戶，帶動了就業創業。

二是財稅體制改革的重大舉措。全面推開營改增試點，建立比較完整的消費型增值稅制度，構建全國統一規範的增值稅管理體系，是財稅體制改革取得的又一重大成果。通過打通二三産業增值稅抵扣鏈條，製造業企業外購服務支付的增值稅可以抵扣，激發了製造業採購服務的積極性，實現了製造業和服務業的融合發展、互促共進，加快了新舊動能接續轉換。同時，稅收制度和管理方式的進一步成熟完善，有助於優化資源配置、維護市場統一、促進社會公平，推進國家治理體系和治理能力現代化。

三是“放管服”改革的重要內容。增值稅全面代替營業稅，簡化了稅制，降低了制度性交易成本，企業由管理兩個稅種變為管理一個稅種，遵從成本降低，管理的難度和風險相應減小。消除了增值稅營業稅並存對企業經營的扭曲，由營業稅道道全額徵收到增值稅環環抵扣進項稅額，進一步理清了政府與市場關係，使稅制更加中性。同時也釋放了巨大的減稅空間，增強了企業自覺適應市場環境、自主經營、自主創業的活力。在增值稅納稅徵管中，稅務部門進一步優化納稅服務，先後四次出臺各20條優化服務和改進管理的措施，有針對性地解決營改增試點及納稅服務過程中存在的問題，簡化辦稅流程、提高辦稅效率，讓納稅人享有更快捷、更經濟、更規範的優質服務。

為了貫徹落實黨中央、國務院決策部署，切實落實確保所有行業稅負只減不增要求，財政部和稅務總局在政策設計階段做了妥善安排，總體可實現所有行業全面減稅、絕大部分企業稅負有不同程度降低。試點全面推開後，一方面，做好培訓和督導，使政策有效落地。佈置各級財稅部門要不折不扣落實好各項政策，確保政策落地。通過全面培訓，使財稅幹部和企業財務人員吃準吃透政策要求，避免因對政策理解不到位、操作不準確造成企業稅負增加，讓企業充分享受改革紅利。另一方面，密切跟蹤試點情況，及時完善試點政策。依託全面推開營改增試點部際聯席會議，與相關行業主管部門建立信息共享的平臺，聽取各部門對營改增試點的意見和建議，共同研究應對措施。同時，佈置地方財政和專員辦跟蹤試點運行情況,選擇行業典型企業進行剖析，定期上報分析報告。此外，多次進行實地調研，聽取企業和地方財稅部門意見，掌握了大量一手信息。對於試點過程中各方反應的新情況、新問題，會同相關部門及時進行分析研究，對屬於行業性、整體性的問題，及時發佈4個補充通知，細化完善營改增試點政策。對屬於個案性、臨時性的問題，加強對企業的輔導，幫助分析原因，找出解決辦法。

目前，試點運行已超過半年，從運行情況看，營改增作為本屆政府成立以來最有力的降成本舉措，減稅降負效果已經並將持續顯現。據統計，5-10月，新納入試點範圍的4個行業共有1064萬戶納稅人完成稅制轉換，累計實現應納增值稅5554億元，與繳納營業稅相比，累計減稅965億元，26個細分行業全部實現了總體稅負只減不增的預定目標，稅負下降14.8%；除四大行業本身減稅外，由於可抵扣進項稅增加，前期已試點的“3+7”行業減稅939億元，原增值稅行業減稅966億元。上述合計，5-10月減稅2870億元，加上1-4月份營改增減稅847億元，2016年1-10月營改增試點累計減稅3717億元。依此推算，預計此項改革全年減稅超過4700億元，加上帶來的城市維護建設稅和教育費附加減收，總規模將超過5000億元。

下一步，財政部和稅務總局將會同相關部門，繼續發揚“工匠精神”，把試點各項工作做實做細，以所有行業稅負只減不增的政策紅利增加企業發展的動力，使各類企業在改革中擁有更多、更強的獲得感，更好發揮稅制改革促進創業創新、推動産業升級、穩定經濟增長的積極作用。