上交所從嚴監管年末突擊交易 三類公司成重點

新華社上海12月23日電（記者 潘清）2016年臨近尾聲，A股市場“保殼”大戰再度上演。針對這一現象，上海證券交易所前移年報監管端口，對年末突擊交易進行嚴格監管，三類公司和四類事項成為重點。

這是記者從23日舉行的上交所例行新聞發佈會上獲悉的。

上交所相關負責人表示，今年四季度以來，部分生産經營出現階段性困難的上市公司發生多起資産出售、債權債務重組等交易事項，被市場質疑為通過突擊交易和調節會計處理實現賬面盈利。為此，上交所前移年報監管端口，“實質問詢”和“事前約談” 雙管齊下，預判風險，從嚴監管財務信息披露。

據了解，為矯正上市公司通過突擊構造交易、隨意變更會計政策和會計估計等方式，“粉飾”財務信息、避免連續虧損的不當做法，減少“帶病”財務信息的負面影響，上交所對三類公司和四類事項進行了重點監管。

三類公司包括：前一會計年度虧損且今年三季度仍然虧損的公司，已被實施退市風險警示且生産經營未出現明顯改觀的公司，長期依靠非經常性損益實現賬面盈利的公司。四類事項包括：高溢價出售資産，債權債務重組或轉銷，資産的重新估值，會計政策調整和會計估計變更。

對於涉及上述公司和事項的公告，上交所從準則適用、交易目標、行業慣例等角度逐一進行了重點事後審核，對於利用會計手段實現賬面盈利跡象明顯、嫌疑較大的公司發出20余份專項監管問詢函，圍繞合規性、合理性和關聯性進行問詢。

上交所相關負責人表示，會計師是上市公司財務信息的“看門人”，也是市場約束機制的核心一環。為此，上交所拓展監管廣度，在突擊交易事項發生後20余次約談年審會計師，促使其更好履行職責。

上交所方面透露，後續將持續強化財務信息的監管問詢，建立會計師定期約談溝通的常態化機制。對於在財務信息監管和約談會計師中發現的問題線索，及時提交證監會派出機構現場檢查。對於財務信息披露和仲介機構履職中的違規行為，及時採取紀律處分措施。