證監會通報2017年度審計與評估機構檢查處理情況

為落實全國證券期貨監管工作會議精神，堅持依法全面從嚴監管，強化審計、評估機構的監督檢查，督促審計、評估機構歸位盡責、勤勉執業，提升資本市場會計信息質量，2017年，我會統一組織對3家審計機構、3家評估機構進行了全面檢查，合計抽查30個審計項目、10個評估項目；對1家審計機構進行了回訪檢查，合計抽查15個審計項目；對15家審計機構的30個審計項目、7家評估機構的10個評估項目進行了專項檢查。

整體來看，多數審計、評估機構能夠按要求加強內部治理、健全質量控制體系，審計、評估項目執業質量有所提升，但仍存在一定問題，具體表現在：

部分審計機構一體化管理不到位，質量控制體系不健全，獨立性管理工作還有待改善；個別審計機構甚至在人事、財務、業務、信息管理等多方面均未做到實質性統一，質量控制體系形同虛設；個別簽字註冊會計師和質量控制復核人缺乏必要的職業精神，未實質性參與審計或復核工作便簽署相關報告與文件。在具體執業項目方面，一些審計機構對函證、監盤等基礎性審計程序缺乏足夠認識，程序執行流於形式，相關執業問題突出；一些審計機構濫用職業判斷，對收入確認、會計政策與會計估計變更、前期差錯更正等重要事項，未執行恰當的審計程序，未獲取充分的審計證據；還有個別審計機構對新三板、債券發行等審計業務領域不重視，相關業務領域執業質量有待提高。

部分評估機構內部管理制度不完善、內部管理工作不到位，質量控制體系有待完善，獨立性管理工作還需加強。在具體執業項目方面，一些評估機構對折現率、增長率、利潤率等關鍵評估參數的選取依據不足，對歷史經營數據、經營發展規劃和盈利預測等重要評估資料缺少調查與分析；一些評估報告與説明未充分披露與評估結論相關的重要信息；部分評估機構的現場勘查程序嚴重不足，未執行必要的工作程序便直接依賴其他仲介機構的工作成果；還有個別評估項目存在多處明顯計算錯誤，且直接影響評估結論的準確性。

根據檢查情況，我會對10家審計機構及53人次註冊會計師、9家評估機構及20人次資産評估師分別採取了監管談話、出具警示函、責令改正等行政監管措施並記入誠信檔案；同時，還將部分審計、評估機構的違法違規行為移交稽查處理。

我會一直強調，審計、評估機構是資本市場的重要參與者，在提升資本市場會計信息質量方面起著重要作用。今後，我會將繼續堅持依法全面從嚴監管，強化審計、評估機構的主體責任，以現場檢查為抓手，督促審計、評估機構加強內部管理、健全質量控制體系、提升執業質量，以滿足資本市場高質量的業務需求，保護投資者合法權益。

附表：2017年度對審計與評估機構採取行政監管措施的情況表