對人為掩蓋不良貸款“零容忍”

前不久，審計署公佈的2018年三季度國家重大政策措施落實情況跟蹤審計結果顯示，有5個省的個別金融機構通過人為調整資産評級等方式掩蓋不良貸款13.39億元。5個省涉及的個別銀行機構分別是安徽省農村商業銀行、黑龍江省農村信用社聯合社、江西省贛州銀行總行營業部及所屬27家支行、吉林省通化農村商業銀行、四川省資陽農村商業銀行，涉及金額分別為4.67億元、3.29億元、2.37億元、1.38億元和1.68億元。

銀行就是經營風險的，銀行放貸出現一定數額的不良貸款屬正常現象，但通過人為調整的方式掩蓋“不良”卻是法律法規所不允許的。自從監管部門開展整治銀行業市場亂象工作以來，掩蓋不良貸款也成為監管處罰的重點。

從監管部門公佈的處罰信息可以看出，銀行機構掩蓋不良貸款的手段和方式多種多樣，且不斷翻新，如，人為調整貸款佔用形態；將已形成的不良貸款辦理借新還舊手續；發放借名貸款用於歸還關聯企業貸款本息；利用同業科目辦理資金通道業務轉移不良貸款；機構之間互持“不良”虛假出表等。無論採取何種方式，最終的結果都是造成不良貸款數據嚴重失真。

明知違法違規，一些銀行為何還要人為掩蓋不良貸款？原因有三：其一，掩蓋不良貸款可以減少撥備計提，進而達到增加盈利的目的，同時不良貸款減少，還能滿足資本充足率、撥備覆蓋率等監管指標要求；其二，為了在績效考核中增加員工績效工資；其三，為了在上級銀行考核或同業指標排名中名次靠前，還能夠受到相應的表彰獎勵，提升社會知名度等。

殊不知，人為掩蓋不良貸款危害非常嚴重。從微觀層面看，一方面，不利於督促企業加強經營管理，特別是“僵屍企業”佔用大量貸款，導致資金使用上的浪費；不利於信貸資金在企業和不同行業間的合理有效配置，制約了信貸資金效能的發揮，影響了銀行對優質企業的信貸支持，加大了企業融資難問題；也會增加欠貸企業的賴賬心理，惡化信用環境。另一方面，很容易使銀行喪失對不良貸款及時處置的大好時機，不但積累風險，也降低了銀行信貸資金的使用效率，影響了銀行正常經營和營利能力的提升。

從宏觀層面看，不良貸款數據不真實，影響監管政策的制定，容易導致監管決策的誤判，特別是對於法人銀行機構來説，會導致監管部門難有針對性地採取監管措施，極易導致金融風險。更為嚴重的是，可能削弱國家宏觀調控政策、産業政策等在銀行業的貫徹落實，阻礙供給側結構性改革，影響經濟高質量發展。

時值歲末年初，銀行的各項指標進入了衝刺階段，人為調整形態、掩蓋不良貸款等違法違規問題還可能會發生，監管部門對此須保持“零容忍”態度。要加大監督檢查力度，始終保持高壓態勢，對銀行機構數據指標造假等違法違規問題要及時制止，限期整改。對問題比較嚴重的要依法依規予以嚴厲處罰，並對相關責任人員嚴厲問責和處理，提高監管處罰的震懾力。通過強化監管，督促銀行機構達到“準確分類—提足撥備—充分核銷—做實利潤—資本充足”的監管要求。

此外，各銀行機構也要提高對掩蓋不良貸款危害性的認識，“三會一層”（股東大會、董事會、監事會和管理層）要按照職責分工認真履職盡責，不能流於形式。信貸管理部門要強化貸款“三查”，提高貸款質量，並準確分類，如實反映貸款形態。同時，內部稽核審計部門要充分發揮監督作用，做好日常監督檢查工作，發現違規問題及時糾正處理，特別是對於掩蓋不良貸款問題，要敢於自曝“家醜”，不隱瞞、不護短，防止問題積累，切實做好風險防範工作。（李鳳文）