“十三五”時期稅收普法工作綜述

法治觀念深入人心 稅法遵從形成風尚
——“十三五”時期稅收普法工作綜述

法大行，則是為公是，非為公非。習近平總書記強調，要加大全民普法力度，建設社會主義法治文化，樹立憲法法律至上、法律面前人人平等的法治理念。“十三五”時期，稅務部門認真貫徹落實習近平總書記關於全面依法治國的重要論述精神，按照“七五”普法規劃，深入推進稅法普及宣傳教育，構建起多層次、廣覆蓋、立體式的稅收普法大格局，營造了崇尚稅收法治的良好氛圍。

改革每推進一步 稅收普法就加深一層

“稅收普法宣傳教育可以有效穩定市場主體的政策預期和發展信心。”寧夏大學法學院副教授張雲雁認為，“十三五”時期，企業稅費“包袱”輕了下去，企業“錢袋子”鼓了起來，稅收普法宣傳教育功不可沒。

稅務部門管理和服務幾千萬企業納稅人、數億自然人納稅人和十多億繳費人。“十三五”期間，“營改增”“個人所得稅改革”“國稅地稅機構合併”“稅收法定”“綠色稅制”“減稅降費”等稅收改革任務一個接著一個，每一項都與廣大納稅人繳費人利益息息相關，都涉及稅收法律法規的調整，需要稅收普法及時跟進，穩定市場主體預期。

基於新形勢普法需求，“十三五”期間，稅務部門堅持改革每推進一步，稅收普法就加深一層的目標要求，強化稅收普法組織保障，將普法工作與其他稅收業務工作同部署、同檢查、同落實，實現普法宣傳有聲有色。

——2016年，全景式開展普法宣傳，全力服務全面推開營改增試點。通過國務院新聞辦吹風會、試點行業納稅人代表及專家學者座談會等形式，宣傳政策，答疑釋惑，圍繞試點前準備和試點後每一個關鍵時點、每一項重大政策和管理服務措施出臺，組織專題性、系列化、集群式報道，為營改增試點全面推開營造了良好的輿論氛圍。

——2017年，鞏固拓展營改增成效，全力服務供給側結構性改革。在全國範圍內部署開展了營改增政策大輔導，讓納稅人正確掌握稅收政策，更好適應新稅制、享受新優惠、促進新發展。數據顯示，全面推開營改增試點以來，超過98%的試點納稅人實現了稅負的下降或持平，納稅人切實享受到了改革紅利。

——2018年，護航國稅地稅徵管體制改革，全力確保改革平穩有序。緊緊圍繞國稅地稅徵管體制改革需要，及時宣傳徵管職責的變化，特別是涉及辦稅繳費流程、業務規範等方面的新政策新要求。同時，深入宣傳增值稅三項改革措施等一系列減稅降費政策，全力釋放減稅紅利。

——2019年，紮實開展個稅宣傳，全力服務實施更大規模減稅降費。為確保首次個人所得稅年度匯算順利有序開展，稅務部門廣泛開展了個人所得稅年度匯算政策輔導和操作培訓，持續加強申報數據監測，點對點輔導納稅人進行申報，並通過製作政策圖解、微動漫宣傳作品等方式，積極開展更大規模減稅降費政策宣傳，確保納稅人、繳費人真正享受到減稅降費政策的紅利。

——2020年，鞏固和拓展減稅降費成效，全力服務“六穩”“六保”大局。疫情期間，稅務部門聚焦“戰疫情促發展”，按照稅務總局黨委“優惠政策落實要給力，‘非接觸式’辦稅要添力，數據服務大局要加力，疫情防控工作要盡力”的“四力”要求，積極拓展線上稅收普法宣傳教育渠道，多維度立體式宣傳支持疫情防控的稅收優惠政策，有效確保了減稅降費取得實效。

以納稅人為中心 提供統一規範權威的政策解讀服務

稅收法律政策是納稅人繳費人最基本的稅收普法需求，也是稅收普法最核心的內容。“十三五”期間，稅務部門將加強稅收法律政策解讀作為重中之重，圍繞納稅人需求，著力加強稅收政策解讀工作，有效提升納稅人稅法遵從度。

“‘十三五’時期，財稅體制改革是重頭戲。”全國政協常委、中國稅務學會副會長張連起認為，一系列財稅法律法規深刻調整後，各類市場主體對及時充分了解稅收法律政策的需求迫切提升，需要稅務部門持續加強稅收普法工作。

堅持以納稅人為中心，稅務部門通過12366納稅服務熱線、入戶走訪、線上培訓等多形式、多角度、分層次開展稅收法律、稅收政策等方面的宣傳輔導，第一時間對重要或新出臺的稅收法律政策進行解讀，為納稅人提供統一、規範、權威的政策解讀服務。

“每次遇到涉稅問題，我們都能得到稅務幹部耐心細緻的輔導。特別是在今年疫情影響下，稅務部門及時上門輔導大規模減稅降費政策，為企業減輕了壓力、帶來了紅利、增添了活力。”全國人大代表、中色（寧夏）東方集團有限公司副總經理王東新對稅務部門主動上門送稅法、送服務表示歡迎。

除了稅收法律政策，稅務部門還把積極宣傳稅收法律法規賦予納稅人的權利和義務作為“十三五”時期普法宣傳的重要內容，積極宣傳申請減免稅、延期申報納稅、申請行政復議權等，使納稅人全面了解、充分享受法定權利，培養權利與義務對等的法治觀念。

中華全國律協政府顧問委員會秘書長、北京君邦律師事務所高級合夥人李繼泉認為，中國稅收法治的進展是否良好，國家財政收支的運行是否穩健，與納稅人的權利是否獲得有效的保護，義務是否得到切實的履行，有著密不可分的聯絡，通過宣傳輔導使納稅人在徵納各個環節都清楚自己應享有的權利，有利於不斷規範稅務執法活動，推進法治中國進程。

同時，以宣傳普及納稅信用管理辦法、加大稅收違法“黑名單”曝光力度等為重點，突出加強對企業經營管理人員、財務人員的稅法宣傳教育，引導公民樹立誠信經營、依法納稅意識。

“納稅信用不僅是衡量企業信用的試金石，更是企業發展的‘金名片’，分量越來越重！”河南省焦作市東方祥生電器有限公司財務負責人王騰飛介紹，該公司已連續3年被評為A級納稅信用企業，在稅務部門的幫助下，公司近期順利獲得100萬元的納稅信用貸款。

堅持融合推進 全面提升稅務部門依法行政能力

稅收普法是稅收治理的重要內容。“十三五”期間，稅務部門堅持學用結合、普治並舉，按照“誰執法、誰普法”普法責任制要求，將稅收法治宣傳教育融入執法活動中，全面推動稅務幹部學法用法、促進稅務部門依法決策、規範稅務人員執法行為、推進政務陽光透明。

——聚焦“關鍵少數”，推動稅務幹部學法用法。抓領導幹部這個“關鍵少數”，深入學習貫徹習近平總書記關於全面依法治國的重要講話精神，深入宣傳中國特色社會主義法律體系，自覺做帶頭學法、模範守法、嚴格執法的模範；持續加強稅務人員學法用法培訓，把稅收法治宣傳教育作為幹部教育培訓重點內容，開展通用法律知識、稅收法律知識等專題培訓，積極運用稅法知識競賽等形式提高幹部學法熱情，增強依法行政能力。

——聚焦“制度完善”，促進稅務部門依法決策。嚴格落實公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定的重大行政決策程序，確保決策制度科學、程序正當、過程公開、責任明確；積極培育依法行政制度文化，健全完善重大決策合法性審查機制、稅收法律顧問制度、稅務系統公職律師制度等一系列制度，為依法決策、科學決策、民主決策提供制度保障。

——聚焦“業務規範”，規範稅務人員執法行為。嚴格落實稅務執法人員持證上崗和資格管理制度，未經執法資格考試合格，不得授予執法資格，不得從事執法活動；大力宣傳和落實納稅服務規範、稅收徵管規範、稅務稽查規範等稅收工作規範，推動稅收管理服務規範化；全面梳理稅務部門權責清單，清理規範權責事項，並向社會公告，規範稅務行政裁量權，創新稅收執法方式，推行説理式執法。

——聚焦“公眾參與”，推進政務陽光透明。紮實做好稅收政策法規公開，完善稅收徵管執法公開內容；落實稅收政策和解讀稿同步起草、同步審批、同步發佈的“三同步”要求，做好對涉稅熱點敏感問題的輿論引導，及時回應社會關切，依法保障人民群眾知情權、參與權和監督權；加強公開載體建設，將稅務網站、“兩微一端”打造成更加全面的信息公開平臺、更加權威的政策發佈解讀平臺，更加便利地回應社會關切。

依託稅收宣傳月品牌 全面提高納稅人稅法遵從度

稅收宣傳月是稅務部門稅收普法的一張金字招牌。“十三五”期間，稅務部門緊扣黨中央、國務院決策部署，緊跟時代熱點，緊貼社會需求，積極發揮稅收宣傳月稅收普法教育作用，契合稅收改革發展需要，精心設計宣傳月主題，增進公民對稅收工作的理解支持。

——2016年，以“聚焦營改增試點 助力供給側改革”為主題，結合全面推開“營改增”試點、助力供給側結構性改革等工作,開展了多形式、寬領域、廣渠道的稅收宣傳活動。

——2017年，以“深化稅收改革 助力企業發展”為主題，針對一系列深化稅收改革新舉措，對納稅人開展多輪次、講方法、求實效的政策輔導和培訓，傾力打造稅收普法宣傳教育“升級版”。

——2018年，以“優化稅收營商環境 助力經濟高質量發展”為主題，以推進國稅地稅機構合併為新起點，組織稅務幹部深入轄區企業開展稅收普法教育，召開稅企問需問計座談會，為企業辦實事、解難題、降成本、促發展。

——2019年，以“落實減稅降費 促進經濟高質量發展”為主題，將時間由往年的一個月延長至50天，廣泛宣傳納稅人和繳費人實實在在的獲得感，為積極推進各項稅收改革、促進經濟高質量發展營造良好的輿論氛圍。

——2020年，以“減稅費優服務 助復産促發展”為主題，統籌推進疫情防控和服務經濟社會發展，從落實稅費優惠政策、優化辦稅繳費服務、助力企業復工復産、促進經濟社會發展等方面再加勁再發力，把“帶溫度”的稅費優惠政策送到每一位納稅人、繳費人的手中。

各級稅務機關還緊扣“12·4”國家憲法日暨全國法制宣傳日等時點進行集中宣傳，深入開展進機關、進鄉村、進社區、進學校、進企業、進單位的“六進”主題活動，舉辦稅收法律、法規專題講座，廣泛開展群眾性稅收文化宣傳活動，培植誠信納稅意識，提高全社會對稅收法律的認知度。

廣泛吸引公眾參與 全面推進社會稅收共治

稅收普法只有依託社會協同和公眾參與才能匯聚起強大力量。“十三五”期間，稅務部門積極構建稅收共治格局，完善“黨政領導、稅務主責、部門合作、社會協同、公眾參與”的稅收法治宣傳教育工作機制，積極調動各方面積極因素推進稅收法治宣傳。

2017年9月7日，北京稅務博物館、晉冀魯豫邊區稅務總局舊址、青島市嘉定路小學等9個全國稅收普法教育示範基地正式揭牌。

2020年10月13日，全國稅收普法教育示範基地揭牌儀式在北京市密雲區第二小學舉行，密雲區少年稅校成為第二批10個全國稅收普法教育示範基地之一。

……

據了解，2016年以來，國家稅務總局聯合司法部紮實開展全國稅收普法教育示範基地創建工作，分兩批共評選命名了19個示範基地，引領和帶動各地稅務機關因地制宜抓好稅收普法教育基地建設，廣泛開展普法實踐活動，不斷豐富稅收普法內容形式。

“全國稅收普法教育示範基地集宣傳、示範、體驗、教育于一體，注重互動體驗，綜合性強、社會效應好。”稅務總局稅收宣傳中心主任兼辦公廳副主任付樹林介紹，通過積極探索青少年稅法宣傳教育，努力達到“教育一個孩子，影響一個家庭，帶動整個社會”的良好稅法普及教育效果。

“十三五”期間，除了稅收普法基地建設，稅務部門還聯合教育部開展“全國青少年稅收法治教育大課堂”活動，依託教育部普法網打造“青少年稅法學堂”專題網站，組織編寫《稅法教育讀本》系列輔導教材……豐富多彩的青少年稅法普及教育活動，在孩子心中播下了稅收知識的種子。

同時，稅務部門積極發揮各社會團體和行業協會作用開展稅收普法。在寧夏、山東等地，稅務部門聯合統戰部、工商聯等舉辦“送稅收政策進民企”等活動，與當地註冊稅務師協會“互動”，組建稅務師志願者服務小分隊和專家講師團，深入企業、社區等開展稅收普法，形成了全社會積極參與的稅收普法共治格局。

國家稅務總局相關負責人表示，“十三五”時期，稅收普法圍繞中心，服務大局，為深入推進稅收改革發展提供了有力保障。下一步，全國稅務系統將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實黨中央、國務院關於“八五”普法工作的決策部署，積極拓展普法思路、創新普法方式、豐富普法內容，為更好發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性和保障性作用作出新的更大貢獻。