王軍：深化稅收徵管改革 順應人民群眾期盼

深化稅收徵管改革 順應人民群眾期盼

習近平總書記在黨史學習教育動員大會上要求，黨史學習教育要同解決實際問題結合起來，開展好“我為群眾辦實事”實踐活動。對於稅務部門來説，貫徹落實好今年3月中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》（以下簡稱《意見》），深入開展“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，推動各項改革舉措和便民利民措施落地落細，就是最好地為群眾辦實事。稅務部門要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，堅決抓好《意見》的貫徹落實，推動深化稅收徵管改革不斷取得新成效，高質量推進新發展階段稅收現代化。

一、進一步深化稅收徵管改革是時代之需、民心所向

黨的十八大以來，全國稅務系統在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，不斷深化稅收徵管改革，有力提升了稅收治理效能。但與推進國家治理體系和治理能力現代化的要求相比，與納稅人繳費人的新期待相比，與國際先進水平相比，我國的稅收徵管仍有一定差距，必須進一步深化改革，更好服務經濟社會發展大局。

更好服務國家治理現代化。習近平總書記多次強調，要發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，並對進一步優化稅務執法方式、深化稅收徵管改革提出明確要求。黨的十九屆五中全會和“十四五”規劃綱要都對深化稅收徵管制度改革、推動稅收徵管現代化作出部署。稅收徵管制度是國家治理體系的重要組成部分，稅收徵管效能是國家治理能力的重要體現。國稅地稅徵管體制改革後，稅務部門的職責進一步拓展，由“徵稅為主”向“稅費皆重”轉變，服務的納稅人繳費人有13億之多，稅收工作更廣泛深入地融入國家治理的各個方面。深入貫徹落實好《意見》集成推出的一系列針對性強、含金量高的改革舉措，必將有力促進稅收徵管質量和效率的提升，加快稅收現代化步伐，為稅收更好服務國家治理現代化提供有力支撐。

順應納稅人繳費人期盼。習近平總書記在慶祝中國共産黨成立100週年大會上強調，江山就是人民、人民就是江山，打江山、守江山，守的是人民的心；要著力解決發展不平衡不充分問題和人民群眾急難愁盼問題。稅務部門離市場主體最近，為老百姓服務最直接，是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯絡最緊密的政府部門之一。隨著我國社會主要矛盾發生變化，人民群眾對民主、法治、公平、正義的要求越來越高，對執法部門在權益維護、服務供給等方面的能力和水平不斷提出新的更高要求。通過貫徹落實《意見》，特別是大力推行優質高效智慧稅費服務，把執法和監管寓于服務之中，解決好納稅人繳費人反映強烈的堵點、難點、痛點問題，必將進一步順應人民群眾期盼，增強人民群眾獲得感，提高稅法遵從度和社會滿意度。

高質量推進稅收現代化。黨的十八大以來，稅務部門認真貫徹落實習近平總書記關於稅收工作的重要論述，確立了以“帶好隊伍、幹好稅務”為主要內容的新時代稅收現代化建設總目標，並以釘釘子精神持續深入推進。“十四五”時期，伴隨我國開啟全面建設社會主義現代化國家新征程，稅收現代化也進入新發展階段。稅務部門承擔的組織稅費收入、推進稅制改革等任務越來越重，要求也越來越高，特別是市場主體經營方式、組織方式等發生變化，對現有的稅費服務、徵管模式、技術手段等帶來巨大衝擊乃至革命性變化，持續深入“幹好稅務”面臨很大挑戰。國稅地稅機構合併後，稅務幹部“數量”優勢轉化為“質量”優勢還需要不斷推進，稅務部門持續深入“帶好隊伍”同樣面臨艱巨任務。《意見》對深化稅收徵管改革及其帶來的組織變革、流程再造、崗責重塑以及建設高素質稅務幹部隊伍等作出系列部署，確立了“十四五”時期稅收改革發展的總體規劃，必將有力推動新發展階段稅收現代化不斷取得新成績、開創新局面。

二、進一步深化稅收徵管改革的三個突出特點

“十四五”時期進一步深化稅收徵管改革，更加突出服務高質量發展，更加突出系統貫通的合成理念，更加突出對標國際一流，彰顯了服務黨和國家事業發展大局的鮮明導向，展現了濃厚的時代氣息。

堅持提升站位，把服務高質量發展貫穿始終。深化稅收徵管改革、提升稅收治理效能，是高質量發展的應有之義，也必將為推動高質量發展提供更多更好的服務與支持。一是服務現代化經濟體系建設。發票電子化改革不僅是推動發票載體的電子化，更是促進我國經濟社會數字化發展的一項重大改革；不僅有利於節約紙張和促進環保，更有利於降低市場主體制度性交易成本。穩步推進發票電子化改革，並加快推進相應的社會化協同，將彰顯其促進現代化經濟體系建設的多重效能。二是服務構建新發展格局。區域間稅務執法標準統一將加快推進，實現執法信息互通、執法結果互認，讓納稅人繳費人不論身在何方，都能更簡單、更便捷、更經濟地辦理稅費業務，助力國內統一大市場建設。三是服務高水平對外開放。不斷完善“一帶一路”稅收徵管合作機制建設，是今後一段時期我國深化國際稅收合作的主線，必將為高質量“引進來”和高水平“走出去”提供更加有力的支撐。

堅持系統觀念，把強化合成理念貫穿始終。黨的十八大以來，我國在稅收徵管方面已經歷兩次大的變革，2015年中辦、國辦印發《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》，圍繞國稅地稅“合作”，推動服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合；2018年中辦、國辦印發《國稅地稅徵管體制改革方案》，圍繞國稅地稅“合併”，初步構建起優化高效統一的稅收徵管體系。進一步深化稅收徵管改革，堅持系統觀念，統籌推進各項改革措施，將使我國稅收徵管體制繼“合作”、“合併”之後，迎來第三次以“合成”為特徵的大變革，核心是更加突出發揮現代科技和數據賦能的倍增效應，推進執法、服務、監管的系統性融通，黨務、政務、業務工作的多維度聯通，制度規範、業務流程、信息技術、崗責體系的一體化貫通，實現以“合”促“成”的化學反應和管理效果。

堅持全球視野，把對標國際一流貫穿始終。習近平總書記強調，要對標國際一流水平，以全球視野謀劃和推動創新。2020年12月，經濟合作與發展組織（OECD）召開第十三屆稅收徵管論壇（FTA）線上會議，提出以稅收徵管數字化轉型為主要內容的稅收徵管3.0，描繪了稅收徵管的未來藍圖。目前，該稅收徵管3.0仍處於研究討論階段，FTA希望2030年前促成其落地實施。我國深化稅收徵管改革，不僅順應了這一國際最新動向，而且明確了我國在2025年之前實現稅收徵管數字化升級和智慧化改造的時間表、路線圖，比稅收徵管3.0部署還要早、步子還要快、措施還要全，有些還屬我國獨創。

三、緊扣三大變革推動稅收徵管現代化

進一步深化稅收徵管改革，落實《意見》提出的6個方面24項重點改革事項，將有力推動稅收徵管的技術變革、業務變革和組織變革。其中，技術變革是牽引和驅動，業務變革是重點和關鍵，組織變革是支撐和保障。

著力推進稅收徵管技術變革。“十三五”時期，稅務部門堅定不移地走科技興稅之路，全面上線金稅三期工程，持續深化稅收大數據應用，為稅收現代化建設插上了“金色翅膀”，但仍存在信息系統整合不夠、數據共享不暢等問題。進一步深化稅收徵管改革，將堅持科技創新和深化大數據應用，全面推進稅收徵管數字化升級和智慧化改造，建成具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，把稅收現代化的“金色翅膀”進一步打造成“金質翅膀”。

建設統一信息平臺。平臺是數據存儲的載體，只有平臺統一才能標準統一，才能有效聚集數據。智慧稅務將建成新型納稅人端服務平臺、稅務人端工作平臺、決策人端指揮平臺，形成國內外一流的智慧化行政應用系統。

匯聚共享各方數據。數據量越大，質效越好。智慧稅務將著力推進內外部涉稅數據匯聚聯通、線上線下有機貫通，逐步實現法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”、稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智慧歸集，從而打造規模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數據。

深化數據分析應用。智慧稅務將如同一個擁有數據生命的“智慧人”，能夠及時感知各方需求並自動靈敏地作出反應，為納稅人繳費人提供精細化、智慧化、個性化服務，為稅務人提供自主推送任務、自控監督履責、自動考核考評的管理手段，為決策者提供微觀、中觀、宏觀經濟運行研判參考和決策支持。

比如，智慧稅務將通過“算法”準確識別個性化需求並精準提供優質服務，就像在網上買了一雙鞋，系統就自動推送襪子信息一樣，納稅人繳費人通過信息系統了解某一方面的稅收政策，系統就可以向其推送與之相關的政策及操作信息。再如，智慧稅務可進行同一企業稅種費種之間、同一企業不同時期以及同類同規模企業之間稅費匹配等情況的自動分析，數據既能以最小顆粒度像串珍珠一樣自動靈活組合，又能以最大精細度像切鑽石一樣多維度折射光彩，從而為及時有效加強管理、改進服務、輔助決策提供支持。

深入推進稅收徵管業務變革。技術變革必然帶來業務流程變革和制度創新，促進徵管模式的轉變、徵管效能的提升。進一步深化稅收徵管改革，以稅收大數據為驅動力，深入推進並完善精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治“四個新體系”建設。

推進精確執法，建成稅務執法新體系。稅務部門是重要的行政執法部門，稅務執法關係群眾對法治和公平的信心，關係政府公信力。“十三五”時期，稅務部門全面推進依法治稅，法治體系不斷健全，執法行為逐步規範，但仍存在稅務執法統一性、規範性、精確度不夠等問題。通過深化稅收徵管改革，到2023年基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”稅務執法新體系，實現從經驗式執法向科學精確執法轉變。主要體現在兩個方面：更加突出嚴格規範稅務執法行為，切實維護納稅人繳費人的合法權益；更加突出積極探索推行非強制性執法，讓稅務執法更顯溫度，做到寬嚴相濟、法理相融。比如，探索推行“首違不罰”制度，對首次發生情節輕微並及時糾正的違法行為不予行政處罰。今年上半年，稅務總局公佈了第一批包括十項內容在內的全國統一稅務行政處罰“首違不罰”事項清單，後續還將根據需要進一步拓展和完善。

推行精細服務，建成稅費服務新體系。為納稅人繳費人服務永遠在路上，讓納稅人繳費人有更多獲得感始終是稅收徵管改革的動因和追求。“十三五”時期，稅務總局連年開展“便民辦稅春風行動”，精簡50%以上的報送資料、25%以上的紙質表證單書。持續完善減稅降費政策落實機制，95%以上的稅收優惠事項實現“免備案”，確保政策紅利直達快享。比如，為支持宣傳文化事業發展，延續實施相關增值稅優惠政策，市場主體符合享受優惠條件，即可自主享受。世界銀行營商環境評價中，我國納稅指標排名不斷上升。納稅人繳費人滿意度第三方調查得分逐年穩步上升。但仍存在稅費服務便利度、精細化不夠等問題。通過深化稅收徵管改革，到2023年將基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現從無差別服務向精細化、智慧化、個性化服務轉變。首先，從線下服務為主向線上和線下服務並重轉變，在持續優化線下服務的同時，不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務，進一步推動納稅人繳費人報送的資料越來越薄，網上辦事越來越簡，辦理時間越來越短。其次，從共性服務為主向注重個性服務轉變，在做好共性服務的同時，精準提供個性化服務，讓稅費服務更有感更入心。再次，從注重程序性服務向更加注重權益性服務轉變，在全面改進辦稅繳費方式等程序性服務的同時，及時滿足納稅人繳費人權利救濟和稅費爭議解決訴求、嚴格保護商業秘密和個人信息等，不斷提高權益性服務的水平。

實施精準監管，建成稅務監管新體系。面對新形勢新要求，稅務部門必須創新監管方式，既以最嚴格的標準防範逃避稅，又避免影響企業正常生産經營，更好地管出公平、管出質效。“十三五”時期，優化高效統一的稅收徵管體系基本建立，但仍存在一些領域監管不到位或不適當等問題。通過深化稅收徵管改革，到2023年基本建成稅務監管新體系，實現“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。一方面，更加突出精準分類施策，充分運用風險分析和信用評價結果，實現“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監控”；另一方面，更加突出精準依法施治，嚴厲打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠，嚴厲懲治偷逃稅等行為，進一步讓守法者感受公平正義、對違法者保持高壓震懾。

拓展精誠共治，建成稅收共治新體系。稅收關乎千家萬戶，稅收發展靠大家。“十三五”時期的稅收共治，在全面推開營改增試點中拓展，在深化國稅地稅徵管體制改革中提升，在落實更大規模減稅降費中深化，在個人所得稅改革中又取得突破性進展，但仍存在稅收共治合力、依法誠信納稅意識不夠強等問題。通過深化稅收徵管改革，將不斷健全“黨政領導、稅務主責、部門協作、社會協同、公眾參與、國際合作”稅收共治新體系，並針對各級黨委政府和相關部門的需要，積極提供稅收大數據分析等服務，既凝聚稅收共治合力，又更好服務國家治理。同時，還將通過深度參與國際稅收規則和標準制定、深化“一帶一路”稅收徵管合作等，為推動全球稅收治理體系建設貢獻中國力量，讓中國稅務的“朋友圈”越來越廣，“影響力”越來越強，“話語權”越來越大。

積極推進稅收徵管組織變革。稅務系統隊伍大、層級多、分佈廣、管理難度大，稅務幹部隊伍大約佔整個公務員隊伍的1/11，帶好隊伍是各級稅務局黨委的重要職責。“十三五”時期，以國稅地稅徵管體制改革為契機，稅務部門積極構建系統完備、科學規範、運行高效的組織體系，有效應對了機構合併由“並身”到“瘦身”再到“健身”的考驗，事合、人合、力合、心合的良好效應日益彰顯，但仍存在縱向層級間和橫向部門間職能不夠優化、崗責不夠完善等問題。智慧稅務的建設必將帶來和驅動一系列組織、流程、崗責的優化調整再造，通過實施進一步激發幹部隊伍活力的“強身”計劃，提高幹部隊伍法治素養和依法履職能力，為深化稅收徵管改革提供有力組織保障。

崗責體系更優。一方面，通過強化市、縣級稅務局在日常性服務、稅費事項辦理和風險應對等方面的職責，適當上移全局性、複雜性服務和管理職責，逐步做優稅務總局、做強省級稅務局、做精市級稅務局、做實縣級稅務局。另一方面，橫向優化黨務、政務、業務之間以及徵管、納服、稽查等業務部門之間的職責關係，人力資源適當向風險管理、稅費分析、大數據應用、外部稽查、內部督審等領域傾斜。

隊伍能力更強。在高質量建設和應用“學習興稅”平臺，促進學習日常化、工作學習化的同時，進一步加大領軍人才和各層次骨幹人才培養力度，建設一支高素質專業化的稅務幹部隊伍。

內控考評更嚴。在實現稅務執法、稅費服務與監管行為全過程記錄和數字化智慧歸集基礎上，推動績效管理滲入業務流程、融入崗責體系、嵌入信息系統，實施自動化考評，強化全方位、全流程監督，促進工作質效持續提升。智慧稅務將風險防控等措施內嵌到信息系統中，實現全過程自動化內控，真正實現對風險的閉環管理，盡可能防範于早、防範于小、防範于全程。

（國家稅務總局黨委書記、局長 王軍）