新的一年，祝生意興隆！“如虎添翼”！

2021年《政府工作報告》提出，市場主體恢複元氣、增強活力，需要再幫一把。各地要把減稅政策及時落實到位，確保市場主體應享盡享。用改革辦法推動降低企業生産經營成本。不得擾民漁利，讓市場主體安心經營、輕裝前行。

一起來看，過去一年減稅降費政策如何為市場主體減壓力增活力。

新的一年，祝大家生意興隆，

“如虎添翼”！

減稅 惠企利民！

2021年全年累計新增減稅降費約1.1萬億元，其中支持小微企業發展稅收優惠政策新增減稅2951億元。

對小微企業、個體工商戶再幫一把！

● 2021年4月至2022年12月，對月銷售額未超過15萬元的小規模納稅人免徵增值稅。新增減稅667億元，惠及405萬戶納稅人。

● 2021年底前，繼續實施小規模納稅人增值稅徵收率由3%降低到1%的政策。新增減稅1853億元，惠及895萬戶納稅人。

● 進一步加大小型微利企業和個體工商戶所得稅政策優惠力度。2021年1月至2022年12月，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，再減半徵收個人所得稅。新增減稅431億元，惠及1060萬戶納稅人。

● 2023年底前，農産品批發市場、農貿市場免徵房産稅和城鎮土地使用稅。

● 2021年底前，各省、自治區、直轄市人民政府可根據情況，對增值稅小規模納稅人在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房産稅等。

讓企業研發創新更有底氣！

● 2021年1月起，製造業企業研發費用稅前100%加計扣除。相當於企業每投入100萬元研發費用，可在應納稅所得額中扣除200萬元。2021年，企業提前享受研發費用加計扣除政策減免稅額3333億元。

● 2021年4月起，將運輸設備、電氣機械、儀器儀錶、醫藥、化學纖維等製造業企業納入先進製造業企業增值稅留抵退稅政策範圍，實行按月全額退還增量留抵稅額。2021年，3.1萬戶製造業企業辦理留抵退稅1322億元。

● 2023年底前，符合條件的科技企業孵化器、大學科技園和眾創空間孵化服務免徵增值稅，對其自用及提供給在孵對象使用的房産、土地免徵房産稅和城鎮土地使用稅。

● 2021年，實施企業購買不超過500萬元的設備器具一次性企業所得稅稅前扣除政策，新增減稅781億元。

● 2023年底前，符合條件的研發機構採購國産設備，全額退還增值稅。

● 2021年1月至2025年12月，科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口國內不能生産或性能不能滿足需求的科學研究、科技開發和教學用品，免徵進口關稅和進口環節增值稅、消費稅。

● 2023年底前，繼續放寬初創科技型企業認定標準，凡符合條件的創投企業和天使投資個人對其投資的，按投資額一定比例抵扣應納稅所得額。

為個人減輕所得稅負擔！

● 2023年底前，全年一次性獎金不併入當月工資薪金所得、實施按月換算稅率單獨計稅。

● 2023年底前，繼續對年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅。

● 2022年底前，繼續實施上市公司股權激勵單獨計稅。

上述三項個人所得稅優惠政策，預計一年可減稅1100億元。

● 2023年底前，免徵醫務人員和防疫工作者臨時性補助、獎金及單位發給個人的預防藥品等實物的個人所得稅。

讓貿易市場更自由更廣闊！

● 2022年1月起，《區域全面經濟夥伴關係協定》（RCEP）對中國、日本、澳大利亞、新西蘭、文萊、柬埔寨、老撾、新加坡、泰國、越南等10個成員正式生效。在關稅優惠方面，區域內90%以上的貨物貿易將逐步實現零關稅。

● 2022年2月起，RCEP將對韓國開始生效。我國將對韓國實施RCEP協定稅率。

● 鼓勵企業用好成員國降稅、區域原産地累積規則等，擴大優勢産品出口和有競爭力的産品進口。

掃碼查看“2021年發佈的稅費政策清單”

降費 輕裝前行！

降低生産經營成本

● 房租：鼓勵地方對中小微企業在減免房屋租金方面給予支持。將《新冠肺炎疫情相關租金減讓會計處理規定》適用期限延至2022年6月30日。

● 電費：清理規範城鎮供水供電供氣供暖行業收費。繼續推動降低一般工商業電價。允許所有製造業企業參與電力市場化交易。

● 網費：引導基礎電信企業將中小企業寬帶和專線平均資費再降低10%。堅決整治商務樓宇寬帶壟斷接入、強行加價等行為。

● 平臺相關費用：督促引導平臺降低過高收費、抽成及新商戶佣金和推介費比例。

● 物流費：取消或降低部分公路民航港口收費。持續降低鐵路貨運成本。

降低企業用工成本

● 2022年4月底前，延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策，2021年全年新增降費1504億元，有效減輕企業社保繳費負擔。

● 2021年繼續實施失業保險穩崗返還政策。2020年度失業保險基金結余備付期限在1年以上的統籌地區，2021年可對符合條件的大型企業按不超過上年繳納失業保險費的30%返還、中小微企業按不超過60%返還。

● 2022年底前，在職職工人數不超過30人的企業，暫免徵收殘疾人就業保障金。

降低手續支付成本

● 鼓勵免收小微企業、個體工商戶等支付賬戶提現手續費。

● 降低銀行賬戶服務收費。鼓勵商業銀行對小微企業和個體工商戶免收全部單位結算賬戶管理費和年費。

● 降低人民幣轉賬匯款手續費。推動減免小微企業跨行轉賬匯款手續費。推動降低自動取款機跨行取現手續費等。

● 取消部分票據業務收費。商業銀行取消收取支票工本費、挂失費，以及本票和銀行匯票的手續費、工本費、挂失費。

● 降低銀行卡刷卡手續費。將網絡支付商戶手續費降低10%。

緩稅 緩解壓力！

為製造業中小微企業緩稅2162億元

● 緩稅種類：企業所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內增值稅、國內消費稅及附徵的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

● 緩稅比例：

對年銷售額2000萬元以下的製造業小微企業（含個體工商戶），其實現的稅款全部緩稅。

對年銷售額2000萬元（含2000萬元）至4億元（不含4億元）的製造業中型企業，實現的稅款按50%緩稅，特殊困難企業可依法特別申請全部緩稅。

● 期限：緩稅自2021年11月1日起實施，至2022年1月申報期結束。延緩的期限為3個月。

為煤電和供熱企業緩、退稅199億元

● 確保煤電和供熱企業稅費優惠政策應享盡享，增值稅留抵退稅應退盡退，符合條件的困難緩稅應緩盡緩。對其2021年第四季度實現的稅款實施緩繳。延期繳納最長為3個月。