重慶：402萬人次撥打12366熱線 最關注的稅費問題在這裡

遇到稅費問題，拿起手機撥打12366進行諮詢是很多人的選擇。重慶市稅務局數據顯示，2021年到今年2月底，重慶市、區（縣）兩級12366納稅繳費服務熱線（以下簡稱：12366熱線）接聽來電超402萬個，其中人工接聽274萬個。同時，重慶12366納稅服務平臺回復了網絡在線諮詢12萬件。

在這麼多稅費問題中，諮詢人最關心的有哪些呢？

12366納稅繳費服務熱線重慶地區數據顯示，軟體操作類諮詢佔據高頻問題的前五名。

“‘增值稅發票開票軟體稅務UKey怎麼賦碼？’這個操作問題連續兩年位居熱點問題榜首。”重慶市稅務局納稅服務處副處長周繼東介紹，這是因為稅務UKey免費、使用方便，使得稅務UKey的領用量、使用量大幅增長；同時，納稅人在使用稅務UKey開票時，每個新增商品品種都需要重新“賦碼”，而在後續操作時往往又忘記之前的流程。

據介紹，軟體操作類諮詢問題佔比超六成，是市級12366熱線最熱門的問題類別。

周繼東介紹，近年來，隨著稅收制度改革不斷深化，稅收徵管體制持續優化，納稅服務的規範性、精準性、便捷性不斷提升。每當新的稅費優惠政策出臺後，稅務部門會著力把政策適用條件直接嵌入電子稅務局，辦稅人員登錄電子稅務局辦理相關業務，系統即可自動判別是否適用政策，實現大部分優惠政策“申報即享受”“網上辦”“線上辦”。因此，在一定程度上，優惠政策的享受變成了辦稅人員的具體操作，所以軟體操作類的諮詢才會佔大頭。

例如，去年10月29日，製造業中小微企業延緩繳納2021年第四季度部分稅費政策出臺後，重慶市電子稅務局優化相關功能，申報時點確認就能享受緩稅。11月申報期，12366熱線就接到了大量詢問有關界面更新、填報模塊變化等軟體操作問題的諮詢。

“這就要求我們客服非常熟悉更新前後的操作情況，耐心引導諮詢人，找出問題並解決。”12366納稅繳費服務熱線客服人員朱丹介紹，如果遇到電話不能解決的複雜問題，客服人員會引導諮詢人進入重慶稅務官網“我要諮詢”模塊進行網絡在線諮詢服務。

“網絡在線諮詢，客服人員不僅可以通過截圖更直觀、更快捷地解答問題，並且還可以複製流程、截圖等資料實現‘一對多’服務，打破熱線電話‘一對一’服務的局限，提高服務效率。”周繼東説。

此外，在排名前十的熱點問題中，政策類問題有5個。

“小規模納稅人現在免徵增值稅的銷售額是多少？”“小型微利企業的企業所得稅優惠是什麼？”“哪些人不需要做綜合所得年度匯算？”……諮詢人關注最多的是中小微企業和個人的稅費優惠政策，以及當年新出臺的延續性減稅降費政策。

周繼東介紹，去年國家聚焦小規模納稅人、中小微企業新出臺一系列減稅降費政策，大家對相關新政策不熟悉、了解得不透徹。此外，相對大型企業而言，中小微企業和個人數量多，並且其中一部分沒有專職、專業的財務人員，所以相關政策諮詢量也比較大。

2021年，重慶市稅務局在12366納稅繳費服務熱線新設“科創企業諮詢專席”和“小微企業服務專線”，專人為科創企業、小微企業準確解答涉稅難題。同時，二級12366納稅繳費服務熱線的建設也進一步加快，截至目前，全市所有區縣均設立了二級12366熱線，並提供25項“電話辦稅”功能。

周繼東表示，今年在繼續完善12366納稅繳費服務熱線的基礎上，重慶12366納稅繳費服務平臺將從提高用戶接通率、拓展接入渠道、加強客服團隊建設等方面重點提升網絡在線諮詢服務，進一步優化12366熱點問題快速響應機制，為諮詢人提供更高效便捷的服務。

延伸閱讀：

12366納稅繳費服務熱線重慶地區排名前十熱點問題

一、增值稅發票開票軟體稅務UKey怎麼賦碼？

2020年3月，重慶市稅務局全面推行電子發票公共服務平臺（優化版）。符合條件的納稅人可根據需要，免費領取稅務UKey開具增值稅普通發票、增值稅電子普通發票、增值稅專用發票、增值稅電子專用發票、機動車銷售統一發票和二手車銷售統一發票。稅務UKey賦碼具體步驟如下：

（一）點擊進入到發票填開界面，雙擊【貨物或應稅勞務名稱】，或者在稅務UKey首頁依次點擊【系統設置】-【基礎編碼設置】-【自定義貨物與勞務編碼】；

（二）選擇一個商品編碼類別，可以選擇文件夾裏的已有類別，也可以點擊【增加】新增一個子類別，然後點擊【新增商品】；

（三）在新增商品輸入框中輸入名稱後，系統會自動生成簡碼，繼續填入規格型號、單位、單價等信息後點擊【立即提交】；

（四）點擊要賦碼的商品進行右側的【賦碼】按鈕，在商品和服務稅收分類編碼的界面中選擇準確的編碼或者通過查詢搜索選擇要賦的商品編碼。根據實際情況選擇填報是否適用優惠政策、優惠政策類型、稅率、含稅標誌等信息，點擊【確定】即可實現賦碼。

二、增值稅發票開票軟體稅務UKey如何設置開票員？

用管理員賬號登錄開票軟體，依次點擊【系統維護】-【系統維護首頁】-【操作員管理】-【操作身份管理】，查看是否有開票員身份，這裡涉及兩種情況：

（一）如果有開票員身份，可以直接設置開票員。只需依次點擊【操作員賬號管理】-【新增操作員】，在新增操作員界面的賬號欄輸入開票員姓名，身份欄選擇開票員，點擊【保存】。

（二）如果沒有開票員身份，需要先添加開票員身份，具體步驟如下：依次點擊【系統維護】-【操作員管理】-【新增身份】，輸入開票員信息，點擊【權限分配】，完成權限分配後點擊【保存】。添加開票員身份成功後即可按第一種情況的步驟設置開票員。

備註：設置成功後需要退出軟體，用新增開票員的名字進行登錄，默認密碼為空。

三、自然人電子稅務局（扣繳端）如何重置申報密碼？

若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實現申報密碼重置：

（一）該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】-【企業辦稅權限】－選擇對應企業－點擊【重置申報密碼】進行重置。

（二）該扣繳單位的法定代表人或財務負責人登錄本人的自然人電子稅務局網頁端，通過【個人信息管理】-【辦稅權限管理】-【企業辦稅權限】-【查看詳情】-【重置申報密碼】路徑進行重置。

（三）到辦稅服務廳重置申報密碼。

備註：辦稅大廳重置的是臨時密碼，只能使用一次。建議用戶去大廳獲取臨時密碼後，進入個人所得稅APP、WEB端重置申報密碼。

四、自然人電子稅務局（扣繳端）如何備份恢復？

登錄自然人電子稅務局（扣繳端）後具體步驟如下：

（一）備份：系統設置－系統管理－備份恢復－備份設置－選擇路徑備份－點擊左上角備份按鈕－備份成功。

（二）恢復備份：系統設置－系統管理－備份恢復－恢復設置－選擇恢複路徑－點擊左上角恢復按鈕－恢復成功。

五、自然人電子稅務局（扣繳端）申報工資薪金提示上一稅款所屬期未按照6萬元扣除應該如何處理？

根據《國家稅務總局關於進一步簡便優化部分納稅人個人所得稅預扣預繳方法的公告》（國家稅務總局公告2020年第19號）第一條，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預扣預繳個人所得稅；在其累計收入超過6萬元的當月及年內後續月份，再預扣預繳個人所得稅。扣繳義務人應當按規定辦理全員全額扣繳申報，並在《個人所得稅扣繳申報表》相應納稅人的備註欄註明“上年各月均有申報且全年收入不超過6萬元”字樣。

對於符合條件但未在上一稅款所屬期享受政策的納稅人，若後續月份想要享受該政策，扣繳義務人可以通過【更多操作】-【減除費用扣除確認】功能，在確認享受政策名單中將納稅人的“是否直接按照6萬元扣除”標簽置為“是”，並從1月稅款所屬期開始逐月更正申報，幫助納稅人補充享受政策。

六、小規模納稅人跨地區提供建築服務需要預繳增值稅嗎？

（一）根據國家稅務總局關於發佈《納稅人跨縣（市、區）提供建築服務增值稅徵收管理暫行辦法》的公告（國家稅務總局公告2016年第17號）第三條、第四條規定，納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規定的納稅義務發生時間和計稅方法，向建築服務發生地主管稅務機關預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關申報納稅；小規模納稅人跨縣（市、區）提供建築服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款後的餘額，按照3%的徵收率計算應預繳稅款。

（二）自2020年3月1日至2021年12月31日，對湖北省外的增值稅小規模納稅人，適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅；適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。

（三）根據國家稅務總局公告2021年第5號第五條，按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季銷售額未超過45萬元，下同）的，當期無需預繳稅款。

七、小規模納稅人現在免徵增值稅的銷售額是多少？

根據《財政部 稅務總局關於明確增值稅小規模納稅人免徵增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號）、《國家稅務總局關於小規模納稅人免徵增值稅徵管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）規定，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元的，免徵增值稅。

小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動産的銷售額後未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資産取得的銷售額免徵增值稅。

八、自然人代開勞務報酬發票需要在代開發票環節繳納個人所得稅嗎？

根據《國家稅務總局重慶市稅務局關於自然人申請代開發票個人所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局重慶市稅務局公告2019年第2號）第一條，對自然人納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得需要代開發票的，在代開發票環節不再徵收個人所得稅。

其個人所得稅由扣繳義務人依照稅法規定代扣代繳。扣繳義務人按照《國家稅務總局關於發佈〈個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）規定預扣預繳（或代扣代繳）並辦理全員全額扣繳申報。

代開發票單位（包括主管稅務機關或者接受主管稅務機關委託代開發票的單位）在開具發票時，應在發票備註欄內統一註明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”。

九、小型微利企業的企業所得稅優惠是什麼？

根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條、第六條規定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

根據《財政部 稅務總局關於實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第12號）規定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規定的優惠政策基礎上，再減半徵收企業所得稅。

十、哪些人不需要做綜合所得年度匯算？

依據《國家稅務總局關於辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第1號）第二條規定，納稅人在納稅年度內已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算：

（一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；

（二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；

（三）已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；

（四）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。