黨的十八大以來稅務部門落實退稅減稅降費政策助力穩定宏觀經濟大盤綜述

退稅減稅降費落實處 服務發展大局顯擔當
——黨的十八大以來稅務部門落實退稅減稅降費政策助力穩定宏觀經濟大盤綜述

退稅減稅降費是助企紓困最公平、最直接、最有效的舉措。黨的十八大以來，黨中央、國務院審時度勢、科學決策，出臺一系列退稅減稅降費政策，為減輕市場主體負擔、應對經濟下行壓力提供了有力支持。

稅務部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，將落實退稅減稅降費政策作為重要的政治任務，探索實施“短平快優九個一”工作法，特別是在今年落實大規模增值稅留抵退稅政策中，堅持“快退稅款、狠打騙退、嚴查內錯、歡迎外督、持續宣傳”五措並舉，推動政策紅利直達快享，有效引導社會預期，助力市場主體提振發展信心、增強發展後勁。2013年至2021年，稅務部門累計辦理新增減稅降費8.8萬億元，加上今年落實新的組合式稅費支持政策，截至7月底，累計辦理新增減稅降費和退稅緩稅緩費近12萬億元。

回首這十年，連續實施並不斷加力的退稅減稅降費政策效應不斷顯現。一項項利企惠民、服務經濟社會發展的政策措施紮實推進，廣大稅務幹部攻堅克難、全力以赴，積極回應納稅人繳費人期盼，在服務大局中彰顯稅務擔當。

退稅減稅降費政策安排 彰顯利企惠民堅定決心

習近平總書記強調，減稅降費政策措施要落地生根，讓企業輕裝上陣。李克強總理也多次對退稅減稅降費作出具體部署，“退稅減稅降費”成為近年來我國財稅政策的關鍵詞。

部署堅定有力，落實擲地有聲。2013年至2021年，稅務部門辦理新增減稅降費累計達8.8萬億元。我國宏觀稅負從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。今年實施大規模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費支持政策，截至7月底，全國累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3萬億元。

回首這些年退稅減稅降費的歷程，國家用收入的“減法”換取企業效益的“加法”和市場活力的“乘法”，政府用“緊日子”讓百姓過上“好日子”的魄力與決心清晰可見。

——堅持以人民為中心，政策紅利不斷釋放

實施退稅減稅降費是踐行以人民為中心發展思想的生動實踐。小微企業在促進就業、保障民生等方面發揮著主力軍作用。近年來，國家對小微企業稅收支持力度持續加大。先後多次提高增值稅小規模納稅人起徵點，分別至月銷售額2萬元、3萬元、10萬元和15萬元，2022年進一步階段性免徵小規模納稅人增值稅；小型微利企業減半徵收所得稅的年應納稅所得額上限提高到300萬元並進一步加大優惠力度；此外，還實施了小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅等定向幫扶措施，積極助力小微企業應對疫情影響、渡過難關。今年實施新的組合式稅費支持政策，小微企業也是受益主體，截至7月底，各項稅費支持政策為小微企業累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費1.26萬億元。

退稅減稅降費政策惠及的不止小微企業。退稅減稅降費政策既利企業又惠個人，既利經濟又惠民生，各類市場主體、廣大人民群眾都分享到了退稅減稅降費紅利。比如，2018年以來的個人所得稅改革使工薪階層100%受益，超過1億人不再繳納工薪所得個人所得稅。2020年階段性減免企業社保費有1200余萬戶企業受益。

——堅持稅制改革同行，政策惠民制度加力

從2012年“結構性減稅”到2013年“結合稅制改革完善結構性減稅政策”，從2015年“定向減稅和普遍性降費”到2019年“普惠性減稅與結構性減稅並舉”，再到2022年“堅持階段性措施和制度性安排相結合，減稅與退稅並舉”，我國退稅減稅降費政策年年加力、步步擴圍、層層遞進，並結合稅制改革不斷形成制度性安排，充分彰顯了黨中央、國務院非凡的政治魄力和強烈的責任擔當，集中展現了保持宏觀調控連續性、穩定性、可持續性的政策定力，為助力經濟社會高質量發展，護航中國經濟行穩致遠注入了動力。

當前，百年變局與世紀疫情相互交織，經濟發展面臨需求收縮、供給衝擊、預期轉弱三重壓力。2021年底召開的中央經濟工作會議強調，經濟工作要堅持穩字當頭、穩中求進，實施新的減稅降費政策，繼續做好“六穩”“六保”工作，著力穩定宏觀經濟大盤。退稅減稅降費，成為當前應對經濟下行壓力的重要手段，也是進行跨週期和逆週期調節的重要舉措。

“退稅減稅降費的根本目標是賦能中國經濟。”中國財政科學研究院院長劉尚希表示。

——堅持服務高質量發展，助力穩住宏觀經濟大盤

進入新時代，我國經濟由高速增長階段轉向高質量發展階段，為進一步立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局、推進高質量發展，稅費政策精準聚焦、持續發力是我國退稅減稅降費的重要特點。黨中央、國務院始終將退稅減稅降費置於經濟社會發展大局中全盤考量，每一年的退稅減稅降費政策都緊盯事關經濟社會發展的關鍵環節和重點領域，以重點突破帶動全局發展。

2016年，通過全面推開營改增試點，釋放大規模減稅紅利，服務供給側改革；

2017年，加大小微企業所得稅優惠力度、推出科技型中小企業研發費用加計扣除等激勵措施，同時簡並增值稅稅率，切實減輕企業和個人負擔；

2018年，通過降低增值稅稅率、提高個人所得稅基本減除費用標準等措施，進一步減輕廣大納稅人負擔；

2019年，更大規模減稅降費政策實施，重點聚焦減輕製造業和小微企業負擔，全年累計新增減稅降費超過2.3萬億元，佔GDP比重超過2%；

2020年，推出7方面28項支持疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策，全年新增減稅降費超2.6萬億元，有力支持了穩崗就業；

2021年，實施“減稅降費＋緩稅緩費”，持續加力加碼，減稅降費産生了疊加效應；

2022年，實施“大規模留抵退稅＋減稅降費＋緩稅緩費”新的組合式稅費支持政策，呈現了規模力度大、優惠方式多、惠及範圍廣、連續性強的特點。

十年來，退稅減稅降費政策從宏觀“降稅負”到微觀“降成本”，每一項具體舉措都釋放著民生信號，一方面能直接減輕企業經濟負擔，促進經濟增長，另一方面也催生了大量市場主體，推進了經濟高質量增長。

數據顯示，2013年至2021年，我國新辦涉稅市場主體累計達9315萬戶，年均增加逾千萬戶。增值稅一般納稅人戶數由2015年底的544萬戶增長至2021年底的1238萬戶，“放水養魚”效果持續顯現。

兌現退稅減稅降費紅利 稅務人一直都很拼

納稅人繳費人所盼，稅務人所向。作為落實退稅減稅降費政策的“主攻手”，稅務部門多點發力、精耕細作，盡心盡力解決好納稅人繳費人急難愁盼，確保退稅減稅降費各項實惠落到納稅人繳費人賬本上、心坎上。

“落實減稅降費，我們稅務人會很拼的！”2019年全國兩會“部長通道”上，稅務總局黨委書記、局長王軍對記者説。今年大規模增值稅留抵退稅政策實施前夕，王軍局長來到退稅減稅辦調研督導時再次強調：“退稅減稅，你們每一個人都很關鍵！”

越是關鍵時刻，越要堅定信心。全國稅務系統落實黨中央、國務院決策部署，按照稅務總局黨委的要求，加快進度、倒排工期，以爭分奪秒的拼勁、持之以恒的韌勁、一往無前的幹勁，確保退稅減稅降費的“真金白銀”精準直達市場主體。

——因時因勢研提建議

在制定退稅減稅降費政策時，稅務總局積極主動參與研究、反復測算、設計方案，為黨中央、國務院科學決策提供參考。政策實施過程中，密切關注經濟社會發展變化，積極加強針對性稅收政策儲備。在政策實施一段時間後，持續跟蹤開展效應評估，及時報告落實情況，並針對執行中的問題提出改進建議。

2019年，為了有力有效支持實體經濟發展，針對增值稅稅率調整，稅務總局測算了多種稅率調整預案，為最終的稅率調整方案提供決策參考。

此外，稅務總局還科學研判形勢變化，及時推動出臺相應政策，對不同情況予以針對性、差異化應對。在2020年新冠肺炎疫情防控期間，稅務總局密切跟蹤疫情防控和經濟社會發展形勢，主動參與政策研究，積極研究促進小微企業復工復産的增值稅優惠政策，推動出臺系列稅費優惠政策支持企業發展。

——盡心盡力狠抓落實

近年來實施的退稅減稅降費政策力度規模之大、惠及範圍之廣、優惠方式之多、實施操作之難前所未有。

這些政策覆蓋幾千萬企業、十多億自然人，項目多且密集出臺，工序多且戰線長，不同政策需要協同推進的事項各不相同。在落實2019年大規模減稅降費政策時，全國稅務機關剛剛完成國稅地稅徵管體制改革，各種難題交織，對稅務部門提出很大考驗。

困難面前決不退縮，挑戰面前嚴陣以待。稅務總局在堅持“制定政策要實，簡明操作要實，宣傳輔導要實，優化服務要實；信息系統要硬，賬本數據要硬，檢查問責要硬，改進完善要硬”的基礎上，探索建立了一面旗引領、一盤棋統籌、一張表推進、一竿子到底、一攬子服務、一個口答疑、一把尺核算、一體式督導、一股繩聚力的“短平快優九個一”工作法，今年在大規模留抵退稅政策落實中又創新實行五措並舉工作策略，確保每項政策精準操作、高效落實。

堅持黨建引領，步調一致向前進。稅務總局黨委專門向全國稅務系統下發《關於加強黨的領導確保減稅降費政策落地生根的通知》，強調以黨的政治建設為統領，將落實好退稅減稅降費作為開展“不忘初心、牢記使命”主題教育、黨史學習教育等的重要內容。今年在落實大規模增值稅留抵退稅等新的組合式稅費支持政策中，各級稅務局退稅減稅辦設立臨時黨支部1300余個、黨員先鋒隊6200多個、黨員先鋒崗20000余個，示範帶動廣大黨員幹部積極擔當作為，推動退稅減稅降費政策落地。

在建機制方面，針對退稅減稅降費涉及政策多、稅種多、部門多、層級多的問題，從稅務總局到省、市、縣稅務局，逐級建立統籌協調工作機制，成立由主要負責人任組長、副局長任副組長的退稅減稅降費工作領導小組，抽調精兵強將集中辦公。針對稅務系統點多、線長、面廣的特點，建立從稅務總局到省市縣稅務局“一竿子到底”的抓落實機制，採用視頻會議等方式，堅持制發文件、工作部署、業務培訓、日常抽查“一竿子到底”，既有效減輕基層負擔，又確保政策執行不走樣。

同時，稅務部門注重發揮部門協同共治，凝聚起落實退稅減稅降費政策的強大合力。一方面，與中央有關部委主動彙報溝通，建立橫向協作機制，今年在落實大規模增值稅留抵退稅政策中，就建立起與財政、人民銀行三部門會商機制；另一方面，充分發揮稅務機構改革後雙重領導管理體制的優勢，注重向地方黨委、政府及有關部門爭取支持，主動配合接受外部監督，著力推動構建落實退稅減稅降費的共治格局。

——克急克難穩步推進

退稅減稅降費政策出臺批次多、差異大，時間緊、任務重。全國稅務系統廣大稅務幹部兵不卸甲、馬不卸鞍，一項接著一項推，一茬接著一茬幹，一件接著一件辦，以戰的姿態、拼的勁頭，切實將退稅減稅降費工作推向深入。

2019年實施更大規模減稅降費時，為克服國稅地稅信息系統整合疊加新政策接踵而至帶來的系統運行壓力，稅務部門第一時間調整徵管信息系統，升級電子稅務局、手機APP等功能，集中調配人員加班加點調整信息系統、升級開票軟體。廣大稅務幹部“人機結合幹、日夜連軸轉”，一邊抓緊推進原國稅地稅信息系統“並庫”整合，一邊根據新政策升級改造新系統，共完成相關系統調整292次，更新升級“金稅三期”核心徵管系統11次，及時解決系統運行維護重大問題233個，確保減稅降費政策在信息化支撐下平穩實施。

2020年3月1日，小規模納稅人復工複業增值稅優惠政策正式實施。從政策公佈到落地實施，只有短短的5天時間，稅務總局一方面會同財政部就落實政策文件內容反復溝通，確保政策文件清晰明確，另一方面統籌推進制發配套徵管公告、明確政策執行口徑、調整發票系統、進行政策宣傳培訓等工作，確保政策及時落地。

今年4月1日，大規模增值稅留抵退稅政策實施。這次退稅規模大、範圍大、難度大，時間緊、任務重、社會關注度高。為及早釋放政策紅利，稅務部門搶抓進度、倒排工期，全力推進政策落地。3月21日，國務院常務會議審議通過留抵退稅實施方案，次日稅務總局即聯合財政部印發財稅政策公告，並同步制發徵管服務文件。各地稅務部門也緊鑼密鼓地于4月1日前完成第一輪全覆蓋宣傳輔導，促進納稅人“知政策、會操作、能享受”。

稅務部門夜以繼日的拼搏奮戰，換來了退稅減稅降費的實效和納稅人繳費人的獲得感。數據顯示，2021年重點稅源企業每百元營業收入稅費負擔較2020年下降3.8%，比“十二五”末的2015年累計下降21.7%，營造了更加良好的營商環境。

稅費優惠政策落地見效 激發市場主體活力

市場主體不僅關乎經濟命脈，更關係著人民群眾民生福祉。一系列退稅減稅降費政策持續發力、如約兌現，讓更多市場主體不僅能“活”下去，而且越“活”越精彩。

“退稅減稅降費是助企紓困政策中最具‘含金量’，市場主體受益最明顯、感受最深切的政策。”中央財經大學副校長馬海濤表示。

——政策給力，發展的動能更足

製造業是立國之本、強國之基。從近年來退稅減稅降費規模和幅度看，製造業都是主要受益行業。

“十三五”時期，大規模退稅減稅降費政策全面覆蓋製造業企業生産經營各個環節，製造業減免稅費約2.1萬億元，是減免金額最大的行業，全國製造業企業銷售收入年均增長11.2%，特別是高技術製造業實現較快發展，銷售收入累計增長超過1倍，年均增長15.1%。今年實施新的組合式稅費支持政策，4月1日—7月31日，製造業退稅4981億元，佔比25.7%，成為受益最明顯的行業。

“稅率降了，信心漲了！”北京印刷集團有限責任公司財務總監滕軍萍表示，“增值稅稅率一路由17%降到13%，對企業幫扶非常大。”

退稅減稅降費給企業帶來的變化，不僅讓北京印刷集團有限責任公司這樣的老牌企業感到欣喜，年輕企業也感觸深刻。

“為改造工廠，我們在平臺、用工、研發等方面承受了很大投入壓力，還好稅費優惠給予了支持。”成立僅一年的浙江菀煜科技集團有限公司負責人陳良遠説，“今年我們已享受近40萬元稅費優惠，資金壓力減輕了不少，這才抓住了製造變革的機遇。”陳良遠介紹，公司近期又投資50余萬元，在産銷再造、重塑製造上邁出了新一步。

“這一下退稅3000多萬，不僅是一場‘及時雨’，更為公司實現長遠穩健發展增添了動能！公司在建的新項目原本要借款，現在融資費用也節省了，有了資金，項目能提前到今年底就完工。”中建材（株洲）光電材料有限公司負責人彭先生説。

——底氣充足，做大的信心更強

量大面廣、多處於産業鏈中下游的中小微企業，是創造就業崗位、活躍國民經濟的重要力量，需要再幫一把、再送一程。工信部近期對2.5萬家中小企業進行問卷調查的結果顯示，92%的中小企業認為稅費負擔減輕。中小企業的政策讓中小企業的獲得感和滿意度得到了較大提升。

大連計量檢測中心有限公司是一家主要從事計量産品檢測、測量儀器儀錶、實物量具校準、計量産品研發等服務的小微企業。由於前期投入較大，研發週期長，産品市場受多種因素影響未達預期，導致上半年資金壓力較大。“104萬元的留抵退稅對我們這種小企業來説是雪中送炭，這筆退稅款我們將投入到運營發展和技術升級上，讓我們更加具備市場競爭力，相信未來發展前景會更好。”企業財務負責人汪先生表示。

重慶市豐都縣阿六塑料製品有限公司也從減稅降費中感受到利好。

“疫情導致公司的訂單減少、貨物運輸成本增加，公司資金緊張。還好我們一季度減免了3萬元稅費，最難的階段已經過去，目前公司銷路也已經恢復，讓我們小企業也有信心大幹一場。”阿六塑料製品有限公司法定代表人高明全表示，4月起，因為還能享受小規模納稅人階段性免徵增值稅政策，公司全年預計減免稅費約10萬元，公司正準備再招兩位工人，持續加大生産規模。

獲得感越來越強，既是企業的直觀感受，也體現在數據中。各項稅費支持政策有效助力小微企業紓困解難。增值稅發票數據顯示，6—7月，全國小微企業月均開票戶數回升到去年同期的100.2%，較4—5月提高3.1個百分點。

——負擔減輕，創新的腳步更快

近年來，研發費用加計扣除比例提高等政策紅利逐步釋放，為企業加快研發創新按下“快進鍵”，注入“強心劑”。

北京夢想加信息技術有限公司就享受到了好政策帶來的“甜頭”。該公司是一家致力於打造智慧化辦公場景的國家級專精特新“小巨人”企業。公司高級副總裁趙岩認為，國家將科技型中小企業加計扣除比例從75%提高到100%，將助力更多“小巨人”迸發“大能量”。

“國家減得明明白白，我們心裏亮亮堂堂！”趙岩展示出企業的“紅利賬單”，“企業的減稅降費情況一目了然，企業既省心又省力。”2021年，僅研發費用加計扣除一項，該企業就享受了1300多萬元的稅收減免，全年累計享受稅費減免2100多萬元，省下來的資金將用於智慧辦公産品的研發和迭代。

“我們對研發創新有多迫切，國家政策支持就有多及時。”江蘇吉麥新能源車業有限公司總經理李川江説。“近900萬元的留抵退稅，不僅幫助企業保持了生産節奏，也讓我們可以心無旁騖搞研發！”鹽城國投中科新能源科技有限公司副總經理周唐軍説。

——實惠落袋，市場主體更有感

“十三五”時期，稅務部門聚焦易地扶貧搬遷、貧困人口就業等脫貧攻堅重點領域和關鍵環節，及時發佈《支持脫貧攻堅稅收優惠政策指引》，從6個方面匯總110項支持脫貧攻堅的稅收優惠政策，切實發揮稅收助力脫貧攻堅的職能作用，為如期打贏脫貧攻堅戰貢獻了稅務力量。

位於福建省雲霄縣雲陵工業開發區的漳州華銳鋰能新能源科技有限公司被當地村民稱為“鋰能活泉”，因為公司讓村民家門口的“就業路”越來越寬。近年來，公司享受研發費用加計扣除、高新技術企業所得稅優惠等多項稅費優惠，省下的稅款改善了基礎設施，提升了員工福利，帶動了更多本地人在“家門口”就業。

在一攬子推進穩崗就業的減稅降費政策中，階段性社保費減免是一道“硬菜”，瞄準的是企業用工成本中的剛性支出。

申洲針織（安徽）有限公司是一家勞動密集型企業，2020年，受疫情衝擊嚴重，公司一度面臨著訂單斷檔風險。當地稅務部門得知企業困境後，組織團隊上門輔導，幫助企業及時享受社保費減免740萬元，辦理社保費緩繳322萬元，有效緩解了企業壓力。公司財務負責人李小明説，“如今，公司訂單增多了，大家的幹勁更足了！”

隨著“綠水青山就是金山銀山”發展理念逐步深入人心，一大批企業在稅收優惠政策的助力下，通過改進工藝、淘汰落後産能、加大環保設備投入，實現轉型升級，走出了致富發展的大路子。

山東彼那尼榮安水泥有限公司主要生産水泥熟料，産品銷往青島、濰坊等周邊地區，近年來，在減稅效應的激勵下，公司快速走上了綠色發展的道路。“去年公司投資1425萬元對環保設備進行改造，投入使用後，能夠將污染物顆粒物的排放量降低一半。截至目前，公司累計享受環保稅減免優惠260萬元。”山東彼那尼榮安水泥有限公司負責人李晶説：“為了家鄉的綠水青山，這些投入很值得!”

十年來，一項項為市場主體減負的稅費政策、一條條精準務實的服務舉措、一串串生動直觀的退稅減稅降費數字為企業減輕負擔，助力更多的市場主體青山常在、生機盎然。

時間鐫刻前行的印記，使命在新的奮鬥中書寫。全國稅務系統將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，進一步認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，以更大決心、更硬舉措、更實作風，全力推進退稅減稅降費政策措施快準穩好落到實處，持續激發市場主體活力，更好助力穩住宏觀經濟大盤，以實際行動迎接黨的二十大勝利召開。