減稅降費為市場主體增動力

2022年，黨中央、國務院決定實施新的組合式稅費支持政策、穩經濟一攬子政策和接續措施，減稅降費、退稅緩稅緩費並舉，加大減負紓困力度，增強市場主體活力。統計顯示，截至11月10日，全國稅務系統合計辦理新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.7萬億元，全年規模預計超過4萬億元。通過實施一系列稅費支持政策，明顯降低市場主體負擔，緩解企業現金流壓力，有效增強發展內生動力，助力穩住宏觀經濟大盤。

激活力 添動力

留抵退稅為廣大市場主體送上“及時雨”。“今年在國家稅收政策的幫助下，我們企業一次性獲得了1400余萬元的增值稅留抵退稅。”寧波君禾智慧科技有限公司總經理張君波説，這筆錢有效緩解了企業廠房工程款結款和新設備採購的資金壓力，新投用的59條生産線火熱運轉，“真金白銀”的退稅款都化為開足馬力的生産線。

今年以來，面對一系列超預期因素衝擊，系列稅費支持政策成為宏觀調控的關鍵性舉措。其中，“重頭戲”則是大規模增值稅留抵退稅。留抵退稅，就是把期末未抵扣完的稅額退還給納稅人。綜合考慮為企業提供現金流支持、促進就業消費投資，我國今年大力改進增值稅留抵退稅制度，對留抵稅額提前實行大規模退稅。稅務、財政等部門統籌加快退稅進度和加強風險防控，推動政策紅利精準高效直達市場主體。

留抵退稅有力促進新動能加快發展。山東大亞機電科技有限公司是一家以生産船用軸係舵係關鍵部件為主的專精特新中小企業。“企業自成立以來，一直注重科技創新和技術進步，但由於疫情反復，資金‘活水’流動較為緊張，企業設備研製、技術創新步伐放緩。”公司財務負責人任少惠説，今年以來，隨著系列稅費支持政策持續推進落實，留抵退稅力度不斷強化，實現退稅近150萬元，“退稅紅利看得見摸得著，這真是‘雪中送炭’，公司發展動力持續加強。”

在留抵退稅政策強力支持下，廣大市場主體在市場競爭中獲得新優勢。從事青梅精加工的福建漳州市雲之梵食品有限公司，今年投入不少資金引進先進生産設備。正在公司感覺資金“壓力山大”之際，增值稅留抵退稅紅利及時到來。今年企業已享受到34.3萬元留抵退稅，企業資金回流加快，研發和投産大幅提速，為搶佔青梅精加工市場贏得了新機遇。“我們的新産品于8月份一上市就獲得200余萬元訂單，市場的順利拓展離不開稅收政策的‘添力加油’。”雲之梵公司負責人沈詔軍説。

國家稅務總局統計顯示，4月份以來，已退到納稅人賬戶的增值稅留抵退稅款合計21864億元，加上今年一季度繼續實施的留抵退稅老政策1233億元，截至11月10日，留抵退稅合計已達23097億元。

“大力實施系列稅費支持政策，特別是落實落細大規模留抵退稅政策，有效緩解了企業資金壓力，對穩定宏觀經濟大盤起到重要作用。”中國社科院財經戰略研究院財政研究室主任何代欣説。

助小微 促創新

中小微企業量大面廣，與就業民生關係重大，同時又是面臨較多困難的市場主體。今年實施的系列稅費支持政策，把助力中小微企業紓困作為重中之重。

從增值稅留抵退稅看，小微企業是受益主體。統計顯示，今年以來，截至11月10日，已獲得留抵退稅的納稅人中，小微企業戶數佔比93.1%，共享受退稅9178億元，金額佔比39.7%；中型企業退稅5104億元，大型企業退稅8815億元，金額佔比分別為22.1%、38.2%。

同時，其他一系列有針對性的稅費支持政策，也對中小微企業進行重點扶持和精準滴灌。比如，對小規模納稅人階段性免徵增值稅；將“六稅兩費”減免適用範圍擴大至小型微利企業和個體工商戶；對小微企業年應納稅所得額100萬元至300萬元部分，再減半徵收企業所得稅等。此外，階段性緩繳社保費政策擴圍延期，有效緩解中小微企業資金壓力。

今年受疫情影響，上海茸原氟塑料製品有限公司經歷了停工停産、物流人員受限、資金流短缺等困難。稅費支持政策有力幫助公司應對困難、爬坡過坎，公司連續享受研發費用加計扣除407萬元、製造業中小微企業緩稅348萬元、高新技術企業所得稅優惠13萬元……

“國家系列稅費支持政策，有效衝減企業原材料價格上漲和回款週期延長的雙重資金壓力，為企業的資金週轉、擴産提效發揮了重要作用。”公司負責人沈軍介紹，正是一項項的減稅降費，讓公司有充足的資金專注于研發，化解疫情帶來的負面影響，生産線擴大産能、新工廠投入運營，全年營收同比增長近五成。

值得關注的是，“科技型中小企業研發費用加計扣除比例提高至100%”等一系列稅收優惠政策，有力促進企業加大研發投入，提高企業自主創新能力，加快産業結構調整。

福建泉州嘉德利電子材料有限公司是專業生産優質電容器用聚丙烯薄膜的國家級專精特新“小巨人”企業。在系列稅費政策支持下，企業2022年僅第三季度預繳階段享受研發費用加計扣除就超過去年全年數，進一步提高了創新的積極性。

嘉德利公司負責人表示，目前國內超薄型薄膜供應不足，大量依賴進口，“為解決新能源汽車、光伏、風能等新能源領域薄膜材料的迫切需求，公司決定投資建設新能源用薄膜材料項目。國家支持創新的稅收政策力度很大，為企業擴産增能提供了真金白銀的支持。”

“我國稅收支持科技創新的力度持續加大，特別是擴大研發費用加計扣除政策的適用範圍和加計扣除的比例等，有效激發企業創新活力，為經濟結構升級注入強勁動力。”北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長李旭紅表示。

促消費 保民生

除了實施留抵退稅等直接幫助企業紓困解難的措施，2022年稅費支持政策還著力促進消費和民生保障。

釋放汽車消費潛力對助力提振消費、穩就業和穩經濟具有重要意義。今年，為支持汽車市場發展，我國延續了新能源汽車免徵車購稅政策，並出臺了減徵部分乘用車車購稅政策，對促進汽車市場回暖企穩，刺激國內消費發揮了重要作用。

按照政策規定，對購置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期間內且單車價格不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車減半徵收車購稅。這一政策將受益範圍精準鎖定在小排量、經濟型、佔比大的乘用車，預計減稅600億元。減徵部分車購稅政策不僅直接惠及普通消費者，降低消費者購車成本，還促進了汽車租賃等行業擴大規模。“臨近年終歲尾，公司加緊購置了30輛車，算下來總共可以節省成本十幾萬元。”北京神州汽車租賃有限公司瀋陽桃仙機場分公司負責人表示。

今年6月至11月10日，共為符合條件的乘用車減徵車購稅397.5億元。機動車銷售統一發票數據顯示，今年6-10月，2.0升及以下排量乘用車銷量約652.3萬輛，與政策實施前的1-5月份相比，環比增長20.6%。“實施促進汽車消費稅收優惠政策，有利於進一步發揮好內需拉動經濟增長‘壓艙石’的關鍵作用。”中央財經大學財稅學院教授白彥鋒説。

此外，今年一系列惠及民生的減稅降費政策先後出臺實施。比如，在原有六項個人所得稅專項附加扣除基礎上，新增“3歲以下嬰幼兒照護”項目，減輕人民群眾撫養子女負擔。在備受關注的養老“第三支柱”個人養老金制度中，對個人養老金實施遞延納稅優惠政策。此外，財政部、稅務總局還發佈了支持居民換購住房有關個稅政策，支持居民改善住房條件。

中央經濟工作會議提出，明年積極的財政政策要加力提效。在此背景下，減稅降費如何進一步完善備受關注。12月27日，增值稅法草案提請十三屆全國人大常委會第三十八次會議首次審議。“積極的財政政策加力提效，在稅收領域，首先要通過增值稅立法等進一步落實稅收法定，增加稅制的確定性，增強市場的預期，激發市場主體活力，促進經濟恢復與增長。”李旭紅説。

同時，李旭紅認為，要緊密結合新發展階段我國的國情與産業、經濟、社會發展戰略，通過實施精準的稅收優惠政策，使稅收激勵效應與國家的發展進步緊密聯動，發揮更為顯著的作用。

“要注重稅費減免的規模管理，使其與財政可持續性發展相適應，形成稅收與經濟間的良性循環，相互促進。此外，要積極發揮數字技術的潛能，通過稅收的數字化轉型，進一步促進稅收現代化，提高辦稅效能，優化稅收營商環境，為市場主體減輕負擔，實現更少的稅收成本、更大的經濟效率。”李旭紅説。（記者 曾金華）