一、關於推進稅收制度改革

    改革開放以來，我國稅制改革進行了幾次大的調整，尤其是1994年分稅制改革取得了巨大成功。但現行稅收制度仍不適應經濟社會發展的新形勢，特別是在解決産能過剩、調節收入分配、促進資源節約和生態環境保護方面的功能較弱，稅收優惠政策過多過濫，不利於公平競爭和統一市場環境建設。改革的目標是：要健全有利於科學發展、社會公平、市場統一的稅收制度體系。深化稅制改革需要把握以下路徑：要有利於促進經濟發展方式轉變、調節社會財富分配、節約能源資源和保護環境，促進經濟社會持續穩定發展。要堅持稅費聯動、有增有減，保持宏觀稅負相對穩定。既要考慮保障國家事業發展和人民生活的正常需要、適當集中財力，也要考慮有關方面特別是企業和居民的承受能力。要有利於培育地方主體稅種，調動地方組織收入的積極性和自主性。要適當簡並現有稅種與稅率，稅制設計盡可能簡單透明，減少自由裁量權，降低徵管成本。尤其要加快稅收立法步伐，推進依法治稅。

    今年稅制改革方面，一是加快“營改增”改革。實行營業稅改徵增值稅改革，建立符合産業發展規律、規範的消費型增值稅制度，消除重復徵稅問題，更好地發揮市場作用，激發企業活力，推進産業轉型升級與商業模式創新，具有牽一髮而動全身的重要作用。去年這項改革繼續深入推進，將交通運輸業和部分現代服務業營改增試點推向全國，減輕企業稅負約1400億元，促進了服務業發展和産業結構優化。今年1月1日起在全國範圍內實施鐵路運輸和郵政業營改增試點，並規定鐵路運輸和郵政業適用11%的稅率。鐵路運輸和郵政業是國民經濟的重要領域，與眾多行業發展有著密切關係。這兩個行業納入“營改增”試點後，將使許多企業的抵扣項目增加，從而進一步發揮“營改增”在結構性減稅和促進産業轉型升級方面的重要作用，使這一重大改革的紅利持續顯現。要適時啟動電信業營改增試點，研究提出生活服務業、建築業、房地産業、金融保險業等行業營改增試點方案。二是推動消費稅改革。隨著經濟發展和居民消費水平提高，現行消費稅制度徵收範圍較窄、課稅環節單一且靠前、稅基偏小、稅率結構欠合理等問題凸顯，現行消費稅對消費行為調控作用總體偏弱。改革重點是，適當擴大消費稅的徵收範圍，將一些高耗能、高污染産品以及部分高檔消費品等納入徵稅範圍；調整徵收環節，弱化政府對生産環節稅收的依賴，促進解決重復建設和産能過剩問題，努力提高經濟發展質量；調整部分稅目稅率，進一步有效發揮消費稅的調節作用。三是推進資源稅改革。過去資源稅從量計徵，極易造成稅負水平偏低，難以發揮促進資源節約和環境保護的作用。推進這項的改革重點是，推進煤炭等重要礦産品資源稅從價計徵改革，清理相關收費基金；研究提出其他資源品目資源稅從價計徵改革及清理基金收費方案，適當提高其他仍實行從量計徵的資源品目稅額標準，爭取年內實施，進一步發揮稅收的調節作用。四是加快房地産稅立法並適時推進改革。完善房産稅等相關制度，有利於穩定市場預期，引導居民形成合理的住房消費，有利於為地方政府提供持續、穩定的收入來源。要堅持積極穩妥的方針，認真總結房産稅改革試點經驗，在充分論證的基礎上清費立稅，適當減輕建設、交易環節的稅費負擔，提高保有環節的稅收。今年的重點工作是，做好頂層設計，合理設計稅制，完善徵管制度，健全評估機制，推進信息共享平臺。五是加快推進環境保護稅立法。發揮稅收在節能減排和環境保護方面的調控作用，促進資源節約型、環境友好型社會建設，要按照正稅清費、循序漸進、合理負擔、有利徵管的原則，參照國際通行做法，將現行排污收費改為環境保護稅，稅率設計將綜合考慮現行排污費收費標準、實際治理成本、環境損害成本和收費實際情況等因素確立，力爭年內提交全國人大審議。同時，今年還要進一步擴大小型微利企業減半徵收優惠政策範圍，實施鼓勵企業年金和職業年金髮展的個人所得稅遞延納稅優惠政策。

    二、關於抓緊研究調整中央與地方事權和支出責任

    建立事權和支出責任相適應的制度是財政體制改革的主要內容。現階段，中央和地方事權與支出責任劃分存在不清晰、不合理、不規範等問題，轉移支付制度還不完善，對加快建設現代財政體制和推進基本公共服務均等化，都是亟需解決的問題。改革的目標，就是要調整中央和地方事權和支出責任，健全中央和地方財力與事權相匹配的財政體制。

    今年，要抓緊研究合理劃分中央地方事權和支出責任的工作方案。在保持現有中央和地方財力格局總體穩定的情況下，提出改革的路徑。（1）適度加強中央事權。將國防、外交、國家安全等關係全國政令統一、維護統一市場、促進區域協調、確保國家各領域安全的重大事務集中到中央，減少委託事務，以加強國家的統一管理，提高全國的公共服務能力和水平。（2）明確中央與地方共同事權。將具有地域管理信息優勢但對其他區域影響較大的公共産品和服務，如社會保障、跨區域重大項目建設維護等作為中央與地方共同事權，由中央和地方共同承擔。（3）明確區域性公共服務為地方事權。將地域信息性強、外部性弱並主要與當地居民有關的事務放給地方，調動和發揮地方政府的積極性，更好地滿足區域公共服務的需要。（4）調整中央和地方的支出責任。在明晰事權的基礎上，進一步明確中央承擔中央事權的支出責任，地方承擔地方事權的支出責任，中央和地方按規定分擔共同事權的支出責任。中央可通過安排轉移支付將部分事權支出責任委託地方承擔。根據事權和支出責任，在法規明確規定前提下，中央對財力困難的地區進行一般性轉移支付。（5）進一步理順中央和地方收入劃分。既有利於保證中央履行職能和實施重大決策，又有利於保障地方既得利益、培育地方主體稅種、調動地方積極性。總體上保持中央和地方財力格局基本穩定。合理劃分稅種，將收入週期性波動較大、具有較強再分配作用、稅基分佈不均衡、稅基流動性較大、易轉嫁的稅種劃為中央稅，或中央分成比例多一些；將其餘具有明顯受益性、區域性特徵，對宏觀經濟運行不産生直接重大影響的稅種劃為地方稅，或地方分成比例多一些，以充分調動兩個積極性。（向東）