中華人民共和國財政部會計信息質量檢查公告

（第十九號）

    為切實履行《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國註冊會計師法》賦予財政部門的會計監督職責，綜合治理會計信息失真問題，2009年財政部下發了《財政部關於組織地方財政部門開展2009年會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查的通知》（財監[2009]8號），統一組織各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和新疆生産建設兵團財務局開展了2009年度會計信息質量檢查和會計師事務所執業質量檢查。

    各地財政部門結合當地實際，重點對涉及國計民生的能源資源、交通運輸、醫藥衛生等行業以及結合“小金庫”專項治理對部分行政事業單位開展了會計信息質量檢查，同時對部分非證券資格會計師事務所的執業質量進行了檢查。各地財政部門共檢查企事業單位17089戶，會計師事務所543家。從總體上看，隨著近年來市場經濟秩序的逐步規範和監管力度的加大，企事業單位會計信息質量和會計師事務所執業質量逐步提高，但會計信息失真問題仍然存在，會計師事務所的執業質量也有待進一步提高。

    各地財政部門檢查發現，部分被查單位內部控制和會計基礎工作薄弱，存在白條入賬、假發票報賬、資産管理混亂、收入直接衝抵支出等問題，部分單位會計人員無證上崗、會計賬簿設置不規範甚至不設賬簿，少數企業為完成績效考核調節利潤指標、獲取銀行貸款等目的編制虛假財務報告；部分行政事業單位收支未統一核算、預算編制不完整、挪用專項資金、賬外設賬等問題較突出。各地共檢查發現違規問題金額582.26億元，查補稅款5.95億元。各級財政部門對檢查發現問題，依法做出了嚴肅處理，共處理處罰企事業單位4843戶（移送其他部門處理188戶），對單位處以罰款3778.75萬元，對27名直接責任人員給予了罰款、吊銷會計從業資格證書等行政處罰，並對部分單位提出了撤換會計負責人的處理建議。

    檢查發現部分非證券資格會計師事務所，未嚴格執行新審計準則，執業質量不高，特別是規模較小的會計師事務所執業不規範現象較突出，主要表現為：內部治理、內部控制薄弱，事務所內部各部門、股東、合夥人各自為政，缺乏必要的監督約束；審計程序執行不到位，特別是風險導向審計程序流於形式；未能保持設立條件，不按規定進行業務報備；出具不實審計報告甚至故意出具虛假審計報告等。各地財政部門共對63家會計師事務所予以行政處罰，對8家會計師事務所予以暫停執業處罰，其中對廈門平正會計師事務所暫停執業12個月，廈門新昌會計師事務所、伊犁眾信會計師事務所暫停執業6個月，四川元信會計師事務所、四川崇信會計師事務所、隴南正和會計師事務所暫停執業3個月，陜西大地會計師事務所、陜西光大會計師事務所暫停執業60天；對11家會計師事務所予以沒收違法所得和罰款處罰；對44家會計師事務所予以行政警告處罰。共對134名註冊會計師予以行政處罰，其中對17名註冊會計師給予3至12個月的暫停執業處罰，對117名註冊會計師給予行政警告處罰。

    今後，各級財政部門將進一步加大會計監督力度，全面提升會計信息質量和會計師事務所執業質量。

    二○一○年十一月九日