按：為指導我部業務主管的社會團體、公募基金會進一步做好2011年“小金庫”治理工作，我們整理了部分社會團體、公募基金會“小金庫”問題及表現形式，供大家工作中參考。

    “小金庫”問題表現形式主要有：

    一、賬外銀行存款和現金。

    1．xxx單位2007年11月在某銀行開立銀行結算賬戶，截止檢查日，該賬號中收入11.76萬元,支出9.86萬元,上述收支情況未納入單位會計賬目核算,形成賬外資金11.76萬元。

    2．xxx單位將已收回核算的分支機構銀行存款餘額6.04萬元,以現金的形式返還給分支機構自行處理,形成賬外資金。

    3. xxx單位將捐贈收據由個人保管, 截止檢查日,捐贈收入13000元現金一直存放在個人處,未納入單位財務統一核算。

    二、捐贈實物未納入財務統一核算，且無接收手續。

    1．xxx單位實施某項目自2008年啟動以來收到捐贈設備644件；捐贈實物全部由贊助單位直接調撥給接收單位。未納入財務統一核算，且無接收手續。

    2． xxx單位將某公司捐贈會議的家用血壓計，直接用於大會派送，價值1.74萬元，未納入單位財務統一核算。

    三、會費及社會捐贈收入未納入規定賬簿核算。

    1．xxx單位收取某公司繳納的會費5萬元，直接用於支付個人獎勵提成；收取某公司的贊助款18.75萬元,直接支付給其下設的分委會，未納入單位財務統一核算。

    2．xxx單位部分項目支出由贊助方直接與項目承辦方結算，涉及贊助金額168.2萬元，未納入單位財務統一核算。

    四、會議費收入未納入規定賬簿核算。

    1．xxx管理分會2010年在某酒店舉辦培訓班，培訓班通知註明，會員單位每人收取培訓教材費2100元、非會員單位每人收取培訓教材費2300元。經查：該分會無會議費收入，上述收費未在總會賬內反映。

    2．xxx單位組織赴某地參加研討班，通知中註明報名費會員單位每人600元，非會員每人800元；經查該單位收入賬，上述會議費未在賬內反映。

    五、套取資金購買消費卡。

    1．xxx單位在業務活動成本中列支辦理消費卡費用7075元；列支購買某商業有限公司的購物卡費用10000元。

    2．xxx單位在“管理費用”中列支辦理電話卡支出103900元，發給單位工作人員使用。

    六、經營服務收入未納入財務統一核算。

    xxx單位下屬部門將收取的會務費和培訓收入、廣告收入共305.85萬元,用於辦公費、印刷費等支出226.4萬元,餘額79.45萬元,均未納入單位財務統一核算。

    七、賬外固定資産。

    1．xxx單位管理分會購辦公傢具1500元，未記入固定資産賬。

    2．xxx單位存在賬外固定資産，如愛普生打印機1台、保險櫃2個等，未在單位財務賬上反映。

    3．xxx單位購買手機及配件5380元、購買辦公傢具2400元、購買手機1980元，均未計入固定資産賬。

    八、虛報發票、假發票。

    1．xxx單位以虛報發票的形式支付業務提成。單位與業務人員不簽勞務合同、不發放工資，按拉到的業務費計算提成，以虛報發票的形式發放給業務員。如2008年1月，憑證記錄支付xxx兩人提成款38000.22元，後附發票為汽修配件票、辦公用品、汽油發票等。2009年12月，業務活動成本中支付xxx個人費用10000元，發票內容為購買辦公傢具，未記入固定資産賬。

    2．假發票報賬。 xxx單位管理分會支付某公司購電腦耗材款17180元、xxx單位向某勞保用品商店採購地震賑災物資242.07萬元，經上網查驗，上述兩筆業務取得的發票均為假發票。