2013年是貫徹落實黨的十八大精神的開局之年，也是應對多重挑戰的一年，更是精彩紛呈的一年。面對錯綜複雜的經濟形勢，黨中央、國務院正確判斷，綜合施策，穩中求進，推動經濟持續健康發展。在穩增長、調結構、促改革的一系列政策措施中，稅收政策擔當了重要角色。2013年，稅收政策多稅種並用、多環節並舉、多手段並促，為促進經濟平穩發展、引導經濟轉軌轉型、推進民生改善助力加油。

    營改增擴大試點持續釋放改革紅利

    營改增擴大試點是打造中國經濟升級版的戰略舉措，也是2013年財稅體制改革的重頭戲。2013年4月10日，國務院第4次常務會議決定進一步擴大營改增試點，自8月1日起，將交通運輸業和部分現代服務業營改增試點在全國範圍內推開，適當擴大部分現代服務業範圍，將廣播影視作品的製作、播映、發行等納入試點。這標誌著自2012年1月1日以來的營改增試點進一步擴圍、提速，駛入快車道。

    這項工作既涉及原試點的9個省（市），又涉及新增的22個省（區、市），任務重、時間緊、要求高，國務院重視、社會各界關注。稅務總局與財政部緊密合作，廣泛深入調研，在較短時間內制定下發了《關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》，對交通運輸業和部分現代服務業實行營改增試點及適用政策進行了明確。同時，按照國務院部署，于12月12日發佈了《關於將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改徵增值稅試點的通知》，明確了2014年營改增擴大試點任務。

    截至2013年11月底，全國已有259.4萬戶納稅人納入試點範圍，其中一般納稅人46.7萬戶，小規模納稅人212.7萬戶。在推進改革的過程中，各級稅務機關始終堅持健全工作機制、細化實施方案，加強部門協作、夯實徵管基礎，強化技術保障、優化納稅服務，加強輿論引導、開展培訓輔導，跟蹤政策執行、完善過渡政策，嚴防涉稅風險、堵塞徵管漏洞，先期試點單位積極開展對口幫扶，新試點地區主動作為，國稅局、地稅局緊密協作，紮實認真，穩紮穩打，確保全年營改增擴大試點取得了徹底勝利。

    一年來的營改增擴大試點，運行良好，成效明顯：

    ——現代服務業迎來多重利好，發展勢頭強勁。營改增擴大試點給服務業帶來解決重復徵稅、減輕企業稅負、擴大業務領域等多重利好，增強了服務業競爭力，吸引各類投資和生産要素向現代服務業集聚，促進現代服務業快速發展。2013年，租賃和商務服務業稅收增長15.3%。

    ——促進製造業企業轉型升級，推動服務外包和主輔分離。營改增打通了二三産業增值稅抵扣鏈條，促使一些企業將研發、設計等服務環節從主業剝離出來，促進了分工的專業化，有利於産業結構優化升級，為製造業的穩定發展創造了條件。

    ——企業更新設備和擴大投資的積極性大幅提升。試點納稅人購進的原材料、固定資産等項目均能抵扣進項稅額，降低了企業採購成本，大大提高了企業更新設備和擴大投資的積極性。

    ——結構性減稅效應顯現，企業普遍受益。各省（區、市）普遍反映，營改增從制度上有效解決了重復徵稅問題，減輕了企業稅收負擔，試點納稅人減負面均在90%以上。

    稅收政策助力經濟結構調整

    推進經濟結構戰略性調整，是加快轉變經濟發展方式的主攻方向，是關係我國發展全局的戰略抉擇。稅務部門作為國家重要經濟管理部門，認真落實中央決策部署，研究推出了一系列促進産業結構轉型升級、經濟增長方式轉變的稅收政策，積極發揮在改善需求結構、優化産業結構、促進區域協調發展中的重要作用。

    促進科技進步的稅收政策更加完善。科技創新是提高社會生産力和綜合國力的戰略支撐。為積極構建技術創新體系，國家出臺了一系列促進技術研發、成果轉化、産品生産銷售等稅收優惠政策，促進科技進步和自主創新。2013年，稅務總局會同財政部針對企業從事研究開發活動發生的費用支出情況，制定了新的研究開發費用稅前加計扣除政策，在已有政策基礎上增加了研究開發費用稅前加計扣除的5個範圍，這一減免稅的“真金白銀”，有效降低了企業的創新成本，讓企業安心幹實業，舍得加投入，敢於搞研發。據統計,深圳2013年上半年落實相關減免稅26.6億元，享受優惠政策的企業575戶。12月，稅務總局與財政部又連續出臺支持科技企業孵化器、國家大學科技園的一攬子稅收優惠政策，進一步加大對高新技術産業發展的稅收支持力度。

    引導節能減排的稅收政策綜合效應突出。全面促進資源節約、加大環境保護力度是我國生態文明建設的重要舉措。在稅收政策方面，重點支持節能減排、抑制高能耗高排放和産能過剩。2013年4月，稅務總局與財政部發佈通知，明確了享受資源綜合利用增值稅優惠政策的納稅人執行污染物排放標準，取消污染物排放未達標納稅人的資源綜合利用産品及勞務增值稅退稅免稅政策的資格，將稅收優惠政策與環保治理緊密挂鉤。資源綜合利用也是稅收政策的重點，2013年12月，稅務總局與財政部聯合製發《關於對廢礦物油再生油品免徵消費稅的通知》、《關於調整岩金礦石等品目資源稅稅額標準的通知》，對資源綜合利用實行稅收優惠，稅收政策引導的針對性更強，促進資源節約和環境保護的綜合效果更明顯。

    支持文化産業發展的稅收政策延續利好。文化實力和競爭力是國家富強、民族振興的重要標誌，發展文化産業是國民經濟可持續發展的重要推動力。稅務總局把國家扶持政策落到實處，通過實行文化産業稅收優惠，促進文化産業發展壯大。2013年底，稅務總局與財政部先後制發《關於動漫産業增值稅和營業稅政策的通知》、《關於延續宣傳文化增值稅和營業稅優惠政策的通知》，將動漫企業和宣傳文化産業相關增值稅和營業稅優惠延續到2017年。稅務總局相關負責人介紹，新的稅收政策根據文化産業發展形勢對個別內容作了適當調整，基本延續了原有優惠，保持了政策的穩定性和連續性，為動漫産業和宣傳文化産業實現結構調整和優化升級提供了有力的政策保障。

    助推國家區域發展的稅收政策更加有力。自貿區、實驗區、新區等“新特區”已經成為我國當前探索改革發展的重要路徑。稅務總局十分重視對“新特區”的政策支持，推進發達地區先行先試，針對橫琴新區開發、上海自貿區建設，與財政部、海關總署先後制發了《關於橫琴開發有關進口稅收政策的通知》、《關於中國（上海）自由貿易試驗區有關進口稅收政策的通知》，在符合稅制改革方向和國際慣例、不導致利潤轉移和稅基侵蝕的前提下，出臺一系列稅收優惠政策。截至2013年11月底，約6000家企業等待入駐自貿區，新設企業以貿易類和服務業為主。同時，對中西部地區實施稅收優惠，逐步縮小地區發展差距。2013年1月，按照國務院部署，稅務總局聯合財政部、海關總署出臺了《關於贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知》，明確贛州市自2012年1月1日起執行西部大開發稅收政策。政策給贛州企業帶來真金白銀實惠，截至2013年6月底，贛州近300戶企業已經享受到1.8億元的企業所得稅減免，惠及有色金屬、電力、農副食品加工等近40個行業。

    稅收減免惠及民生改善

    萬事民為先。關注民生、服務民生、改善民生，是時代所需、民心所向、眾望所歸，也是稅務部門義不容辭的責任，更是稅收工作的根本出發點。近年來，國家相繼出臺了扶持小微企業發展、促進就業再就業等稅收政策，充分體現了國家關注民生的政策導向。

    稅收扶持小微企業發展又出新政。中小企業是推動國民經濟發展、促進市場繁榮、擴大就業的重要力量。稅務總局認真落實國務院常務會議精神，7月，稅務總局和財政部聯合製發了《關於暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》，對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的暫免徵收增值稅，營業稅納稅人中月營業額不超過2萬元的暫免徵收營業稅。這一政策的實施為超過600萬戶小微企業帶來實惠，直接關係幾千萬人的就業和收入。同時，認真落實小微企業暫免收取發票工本費政策,全年共免收小微企業工本費6億多元。通過營改增擴大試點，對提供現代服務業應稅項目且符合條件的小規模納稅人按3%徵收率計稅，相當於稅負降低了40%。2013年，北京納入營改增擴大試點的小規模納稅人累計減稅27.1億元，23.8萬戶中小企業尤其是微型企業稅負明顯下降，小微企業減稅效果由此可見一斑。

    支持就業再就業稅收政策落實到位。就業是民生之本。稅務總局認真落實國家就業政策，大力支持失業人員、大學生、就業困難人員就業和自主創業，同時制定配套措施確保支持就業再就業稅收優惠政策落到實處。據人社部公佈的數據，2013年全國實現失業人員再就業566萬人、就業困難人員就業180萬人，稅收扶持是其中的重要支撐點。城鎮退役士兵安置是就業重點，2013年7月，國務院辦公廳、中央軍委辦公廳聯合轉發民政部、財政部和稅務總局等12家單位的《關於深入貫徹〈退役士兵安置條例〉紮實做好退役士兵安置工作的意見》，增強了稅收優惠政策的合理性和操作性，企業安置退役士兵享受稅收優惠的門檻進一步放低。

    企業年金、職業年金稅收政策讓百姓得到更多實惠。養老問題涉及千家萬戶，稅務總局積極推進建立多層次養老保險制度，完善社會保障體系。2013年12月，稅務總局與人力資源和社會保障部、財政部聯合發佈了《關於企業年金、職業年金個人所得稅有關問題的通知》，明確自2014年1月1日起，實施企業年金、職業年金個人所得稅遞延納稅優惠政策。數據顯示，截至2013年三季度末，全國已有6.15萬戶企業建立企業年金，參加職工人數2002.25萬，企業年金基金規模5793.87億元。以江蘇南通為例，2012年該市參加企業年金計劃的企業共166戶，涉及企業職工2.57萬多人，入庫企業年金個人所得稅1278萬元，遞延稅收優惠政策實施後，預計可少繳稅收1000萬元，受到了企業職工的普遍歡迎。可見，企業年金稅收優惠政策，將幫助企業在成本不增加的情況下給予職工更多的福利安排，有利於完善我國多層次養老保險體系。

    稅收支持棚戶區改造讓民眾分享改革成果。棚戶區改造是重大的民生工程和發展工程。稅務總局貫徹落實黨中央、國務院決策部署，在稅收政策方面給予大力支持。2013年，稅務總局與財政部先後印發《關於企業參與政府統一組織的棚戶區改造有關企業所得稅政策問題的通知》、《關於棚戶區改造有關稅收政策的通知》，將參與棚改的所得稅優惠政策從國企擴大到所有企業。這一稅收政策的實施，對各類參與棚改的企業來説無疑是一大利好，必將吸引更多企業參與進來，有力推進棚區居民居住條件的改善，讓廣大民眾分享改革發展成果。

    同時，稅務總局積極支持地震災區重建，在四川蘆山地震發生後，及時與財政部、海關總署出臺了《關於支持蘆山地震災後恢復重建有關稅收政策問題的通知》，通過減免稅等方式，降低受災地區企業和個人稅收負擔，支持災區恢復重建，鼓勵社會各界支持抗震救災和災後恢復重建。據了解，截至2013年底，已累計開工重建項目652個，完工54個。

    盤點2013年稅收政策調整情況，全年實施的一系列稅收政策中，營改增擴大試點，促進經濟結構調整、改善民生的稅收政策尤為突出，形成了一道亮麗的政策風景線。這些稅收優惠政策持續發力，釋放多重利好，為激發經濟發展方式轉變增強內生動力發揮了重要作用，也為2014年的改革發展穩定打下了堅實基礎。