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中國船舶工業集團公司2012年度 根據《中華人民共和國審計法》的規定，審計署2013年對中國船舶工業集團公司（以下簡稱中船集團）2012年度財務收支進行了審計，重點審計了中船集團總部及所屬6家單位。對有關事項進行了延伸審計。 一、基本情況及審計評價意見 中船集團成立於1999年7月，註冊資本63.74億元，擁有全資和控股二級子公司55家，主營業務為修造船。 據中船集團合併財務報表反映，其2012年底資産總額為1993.13億元，負債總額為1367.01億元，所有者權益為626.12億元，當年實現營業收入866.55億元，凈利潤-21.34億元，資産負債率68.59%，凈資産收益率-3.42%。 天職國際會計師事務所審計了該集團2012年度合併財務報表，並出具了標準無保留意見的審計報告。 審計署審計結果表明，中船集團突出造船主業，産品結構持續優化升級，2012年度財務報表總體上比較真實反映了企業財務狀況和經營成果。審計也發現，中船集團存在重大經濟決策事項和內部管理不夠規範，對所屬單位管控能力不足等問題。 二、審計發現的主要問題 （一）會計核算和財務管理存在的問題。 1．2011年至2012年，中船集團少計收入0.94億元，少計成本費用1.19億元，導致多計利潤0.25億元，其中2011年多計利潤9.76億元，2012年少計利潤9.51億元。 2．2012年，中船集團合併報表編制改變以往年度做法，採用上期毛利率來計算未實現內部交易收益，導致2012年多計未實現內部交易收益4814.29萬元，抵銷收益後當年少計利潤4814.29萬元。 3．2012年，中船集團在編制合併報表過程中未將其實際管轄的華聯船舶有限公司的“其他應收款”餘額1.54億元作為內部往來抵銷，導致合併會計報表虛增債權、債務各1.54億元。 4．2012年，中船集團未將其間接持股80%的上海匯海船舶設備有限公司納入合併報表範圍。 5．2012年至2013年，所屬中國船舶系統工程研究院通過虛列會議費、現場補助費的方式套取資金421.54萬元，用於購買消費卡、接待費、會議費等支出。 （二）執行國家經濟政策和企業重大經濟決策中存在的問題。 1．中船集團結構調整未達到其“十一五”規劃的目標。2011年其造船、配套、修船、非船業務收入分別佔主營業務收入比重為86.23%、8.82%、1.94%、3%，而規劃要求至2010年應調整為分別佔比72.22%、10%、6.67%、11.11%。 2．所屬中船集團物資部船用物資集中採購過程中，均採用公開性和競爭性不強的詢價等非公開招標方式。審計抽查2012年的23類1201份詢價全部採用定向詢價，涉及金額60.48億元，佔總採購額的87.81%。 3．2009年至2011年，所屬上海船廠船舶有限公司共接受訂單39艘，由於缺乏充分論證，導致船舶建造計劃嚴重拖期。截至2012年底36艘船出現虧損金額共計10.18億元。 （三）內部管理存在的問題。 1．中船集團信託理財、勞務採購、對外借款等重要管理制度不健全、不完善，未建立全面風險管理體系；所屬中船財務有限責任公司和中船投資發展有限公司資本運作和資金理財程序不規範，存在未嚴格執行止損制度的問題。 2．2012年至2013年，中船集團本部及上海船廠有714.93萬元用於購買禮品、購物卡和辦公用品支出，無出入庫登記和相關審批、領用手續；本部2012年公車費用超過規定限額88.50萬元。 3．所屬企業管控方面。 （1）所屬上海船廠管理混亂，存在違規採購、廢舊物資管理不規範、勞務用工混亂等問題。 （2）所屬廣州中船龍穴造船有限公司2011年至2012年大量使用存在質量缺陷的庫存鋼板，導致49個船舶分段製造産品報廢，造成損失4286.20萬元。 （3）所屬中船工業成套物流有限公司2012年至2013年以融資性貿易方式對外出借資金40億元。 （4）所屬中船澄西船舶修造有限公司未按規定全面清退管理人員所持下屬企業股權，至2013年7月底93名中層管理人員仍持有總值208.86萬元的江陰市華澄實業有限公司股份。 （5）所屬中船工業貿易有限公司未按規定報經中船集團批准和國資委備案，即于2008年開始實行職工年金制度並追溯繳費至2005年，2012年底年金凈資産為2169萬元。 （6）所屬中國船舶系統工程研究院2012年招待費支出超標925萬元。 4．中船集團信息化建設統籌不充分，信息系統未有效集成、上下級財務系統間未建立縱向貫通數據界面；信息化建設計劃及執行管理不到位，存在信息系統建設不均衡、投入不足等問題；非涉密信息系統的等級測評、定級備案不到位。 三、審計處理及整改情況 對審計發現的問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。中船集團具體整改情況由其向社會公告。審計發現的有關人員涉嫌經濟違法違紀線索，移送有關部門進一步調查處理。 |
