一、上半年稅收收入增長的總體情況

    2014年1-6月，全國稅收總收入64268.74億元，完成預算53.5%，同比增長8.5%。

    （一）上半年稅收收入增長的主要特點

    一是與去年同期相比，稅收收入實現平穩增長。1-6月稅收總收入比上年同期增速加快0.6個百分點。二是主體稅種收入增速分化。1-6月國內增值稅、營業稅、企業所得稅同比分別增長6.1%、4.0%、8.6%，比去年同期增速分別回落0.5、8.9、5.6個百分點；國內消費稅、個人所得稅同比分別增長4.8%、12.1%，比去年同期增速分別上升1.2、1.1個百分點。三是房地産交易環節稅收增速普遍回落。1-6月房地産營業稅、契稅同比分別增長6.6%、11.7%，比去年同期增速分別回落39.1、28.1個百分點。四是進口稅收恢復性增長。1-6月進口貨物增值稅消費稅和關稅同比分別增長8.6%和15.3%，比去年同期增速分別上升25.7和31.3個百分點。五是分月來看，稅收收入呈現增幅回落的態勢。二季度增速比一季度增速回落3.2個百分點。六是分行業看，第三産業稅收增幅高於第二産業。二、三産業稅收增速分別為4.2%和11.6%。

    （二）上半年稅收收入平穩增長的原因分析

    與去年同期相比，上半年稅收收入平穩增長的主要原因：一是國內經濟保持增長。1-5月規模以上工業增加值同比增長8.7%，規模以上工業企業利潤總額同比增長9.8%，固定資産投資額同比增長17.2%，社會消費品零售總額同比增長12.1%。二是價格總水平漲幅與上年同期基本持平。1-5月全國居民消費價格總水平和商品零售價格指數分別同比上漲2.3%和1.1%。三是一般貿易進口額增速較去年同期有顯著回升。1-5月一般貿易進口額同比增長7.0%，比去年同期增速上升了4.1個百分點。

    二、主要稅種收入情況

    （一）國內增值稅

    1-6月，國內增值稅實現收入15196.8億元，同比增長6.1%，與上年同期增速基本持平。按照扣除營改增收入的可比口徑，同比增長1.4%，增速回落。國內增值稅收入佔稅收總收入的比重為23.6%。

    分行業看，在19個重點工業行業中，增值稅收入普遍小幅增長，但個別行業出現大幅下降；其中，煤炭、鋼坯鋼材、酒、原油行業增值稅收入同比下降分別為27.8%、18%、12.3%、11.6%。商業增值稅平穩增長，批發業、零售業同比分別增長4.8%和1.5%。交通運輸業和現代服務業增值稅收入增長顯著，同比分別增長187%和88.9%。

    增值稅的稅基大體相當於工業增加值和商業增加值。

    國內增值稅低速增長，增速回落，主要原因：一是2014年1-5月工業增加值同比增長8.7%，增速下降0.7個百分點。分行業看，1-5月41大類工業企業産值中，28大類增速放緩，其中開採輔助活動增速下降20個百分點，黑色金屬礦採選業增速下降7.9個百分點，煤炭開採和洗選業增速下降5.6個百分點。少數行業增速上升較為明顯，如金屬製品、機械和設備修理業增長18.7%，增速上升9.6個百分點，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備製造業增長9.9%，增速上升7個百分點，煙草製品業增長7.1%，增速上升2.7個百分點。二是價格水平下降，拉低了增值稅的增速。1-5月工業生産者出廠價格同比下降1.9%，導致增值稅稅基縮小，稅收下降。三是政策性減收。“營改增”增加了工業及商業增值稅納稅人的進項抵扣，減少了增值稅收入。2013年8月，國家對月收入小于2萬元的小型微利企業免徵增值稅和消費稅，也減少了增值稅收入。

    （二）國內消費稅

    1-6月，國內消費稅實現收入4561.64億元，同比增長4.8%，比上年同期增速加快1.2個百分點。國內消費稅收入佔稅收總收入的比重為7.1%。

    分産品看，消費稅主要品目收入情況分化。捲煙、汽車消費稅同比增加215.59億元、37.44億元，增速分別為9.4%、8.7%；酒、柴油消費稅同比減少11.66億元、43.39億元，降速分別為7.6%、6.3%；汽油消費稅同比基本持平。

    國內消費稅的稅基是煙、酒、汽車、成品油等14類特定商品的銷售額或銷售量。

    國內消費稅收入平穩增長的主要原因：

    一是煙草行業繼續穩定增長。1-5月煙草製品業規模以上工業企業主營業務收入4013.5億元，同比增長6.3%；由於煙草産品的結構性調整，高檔捲煙對消費稅的貢獻較明顯。

    二是汽車行業保持良好的增長勢頭。1-5月我國汽車産銷分別完成992.8萬輛和983.8萬輛，比上年同期分別增長9.4%和9.0%；其中，乘用車産銷分別完成810.95萬輛和807.01萬輛，同比均增長11.1%。

    （三）進口貨物增值稅、消費稅

    1-6月，進口貨物增值稅、消費稅實現收入6933.01億元，同比增長8.6%，比上年同期增速加快25.7個百分點。進口貨物增值稅、消費稅收入佔稅收總收入的比重為10.8%。

    進口貨物增值稅、消費稅的稅基是一般貿易進口額。

    進口貨物增值稅、消費稅增長的主要原因：一般貿易進口額增長加速，1-5月一般貿易進口額同比增長7.0%，比上年增速上升了4.1個百分點。

    （四）出口貨物退增值稅、消費稅

    1-6月，出口貨物退增值稅、消費稅5847.37億元，同比增長10.3%。出口貨物退增值稅、消費稅在賬務上衝減稅收總收入。

    （五）營業稅

    1-6月，營業稅實現收入9199.75億元，同比增長4%，比上年同期增速回落8.9個百分點，考慮營改增收入轉移後同比增長11%。營業稅收入佔稅收總收入的比重為14.3%。

    分行業看,交通運輸業和郵政業營業稅收入大幅下降，同比分別下降81.2%和66.5%。建築業和房地産業增速回落，比上年同期增速分別回落6.5和39.1個百分點。金融業營業稅大幅上升，同比增長17.6%。其他行業營業稅收入與去年基本持平。

    營業稅的稅基是交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業、轉讓無形資産和銷售不動産等9個行業取得的營業收入。

    營業稅收入增速回落的主要原因：一是受“營改增”改革影響，交通運輸業和郵政業自2004年1月1日起納入“營改增”範圍，與上年同期相比，交通運輸業和郵政業營業稅收入大幅下降。二是受商品房銷售額下滑影響，建築業和房地産業營業稅增速放緩。1-5月商品房銷售額23673.64億元，同比下降8.5%。

    （六）企業所得稅

    1-6月，企業所得稅實現收入16253.01億元，同比增長8.6%，比上年同期下降5.6個百分點。企業所得稅收入佔稅收總收入的比重為25.3%。

    分行業看，工業企業繳納所得稅同比下降0.3%，比上年同期增速回升2.6個百分點。其中，汽車、建材、電信設備和化工産品企業所得稅增幅較大,分別同比增長37.3%、22.2%、20.2%和15.6%。其他行業中，租賃和商務服務業企業所得稅增幅較大，同比增長17.8%。煤炭、原油、鋼坯鋼材和有色金屬等行業企業所得稅同比下降幅度較大，分別下降48.3%、29.6%、15.7%和7.7%。

    企業所得稅的稅基是應納稅所得額。

    企業所得稅收入平穩增長的主要原因：全國規模以上工業企業利潤總額同比增長9.8%。一是汽車行業發展勢頭良好，汽車行業利潤總額同比增長29.6%。二是木材加工和木、竹、藤、棕、草製品業，非金屬礦物製品業利潤總額同比分別增長15.3%和21.7%，使得建材業企業所得稅收入上漲。三是計算機、通信和其他電子設備製造業利潤總額同比增長19.6%，使得電信設備企業所得稅收入上漲。四是化學原料和化學品製造業和化學纖維製造業利潤總額同比分別增長9%和16%，使得化工産品企業所得稅收入上漲。

    （七）個人所得稅

    1-6月，個人所得稅實現收入4069.47元，同比增長12.1%,比上年同期增速上升了1.1個百分點。個人所得稅收入佔稅收總收入的比重為6.3%。

    分項目看,工資薪金所得稅、勞務報酬所得稅和利息股息紅利所得稅同比分別增長18.5%、19%和4.8%。個體工商戶生産經營所得稅和財産轉讓所得稅同比分別下降12.1%和6.3%。

    個人所得稅的稅基是個人(主要是城鎮居民)收入。

    個人所得稅收入平穩上升的主要原因:城鎮居民人均可支配收入提高，使得工資薪金所得稅增長。2014年1季度城鎮居民人均可支配收入8155元，比上年同期增長9.8%。

    三、其他稅種收入情況

    （八）房産稅

    1-6月，房産稅完成959.01億元，同比增長16.6%，比去年同期增速上升了5.6個百分點。房産稅收入佔稅收總收入的比重為1.5%。

    房産稅的稅基是企業保有的自用房産原值總額和出租房屋的租金收入總額，它的增長速度是由納稅人房産的保有總量和房屋出租價格的增長速度決定的。

    房産稅收入較快增長的主要原因：房屋租賃價格小幅上升。1-5月居民消費價格中的住房租金價格平均上漲4.1%。

    （九）證券交易印花稅

    1-6月，證券交易印花稅完成227.98億元，同比增長2.1%，比去年同期增速回落了25個百分點。證券交易印花稅收入佔稅收總收入的比重為0.4%。

    證券交易印花稅的稅基是A股和B股的交易總金額。

    證券交易印花稅收入增長回落的主要原因：股票市場交易量趨於平穩，1-5月，上海證券交易所和深圳證券交易所股票成交總金額18.43萬億元，同比增長0.7%。

    （十）城鎮土地使用稅

    1-6月，城鎮土地使用稅完成1061.71億元，同比增長16.6%，比去年同期增速上升了8.6個百分點。城鎮土地使用稅收入佔稅收總收入的比重為1.7%。

    城鎮土地使用稅的稅基是納稅人佔用的土地面積。

    城鎮土地使用稅收入增長的主要原因：土地面積基數增長較快。2013年下半年，房地産開發企業土地購置面積同比增加27.4%。

    （十一）車輛購置稅

    1-6月，車輛購置稅完成1444.3億元，同比增長16.8%，比去年同期增速上升了3個百分點。車輛購置稅收入佔稅收總收入的比重為2.2%。

    車輛購置稅的稅基是應稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、挂車、農用運輸車）的銷售總額。

    車輛購置稅較快增長的主要原因是汽車銷量上升。1-5月，汽車社會消費品零售總額同比增長11.3%。

    （十二）關稅

    1-6月，關稅完成1398.15億元,同比增長15.3%,比上年增速上升31.3個百分點。關稅收入佔稅收總收入的比重為2.2%。

    關稅的稅基是一般貿易進出口額。

    關稅收入增長的主要原因: 1-5月我國一般貿易進口額同比增長7%，比上年同期增速上升了4.1個百分點。

    （十三）契稅

    1-6月，契稅完成2174.18億元，同比上升11.7%，比去年同期增速回落了28.1個百分點。契稅收入佔稅收總收入的比重為3.4%。

    契稅的稅基大體相當於土地和房産的交易總金額。土地的交易額與國土部門的用地規劃密切相關，房産的交易額主要受新建住房和二手房的交易量和價格的影響。

    契稅收入增速回落的主要原因：1-5月，商品房銷售額比上年同期增速回落了61.3個百分點。

(稅政司2014年7月)