稅收助力“小微”發展成亮點
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國家稅務總局召開新聞通報會 10月30日，國家稅務總局召開新聞通報會，通報前三季度稅務部門組織稅收收入情況、營改增情況、小微企業稅收優惠政策落實情況，並公佈首批重大稅收違法案件信息。人民日報、新華社、中央人民廣播電臺、中央電視臺、光明日報、經濟日報、法制日報、經濟參考報、中國財經報、中國稅務報、中國稅務雜誌等媒體記者參加。
前三季度稅務部門組織稅收收入77952億元 增幅與經濟增長基本匹配 稅務總局新聞發言人、辦公廳主任王陸進介紹了前三季度稅務部門組織稅收收入情況。今年前三季度，全國稅務部門組織稅收收入77952億元（已扣減出口退稅），比上年同期增長7.4%，稅收增幅與經濟增長基本匹配。 王陸進介紹説，從前三季度稅收收入看，反映了經濟結構在繼續優化。 從産業結構看，前三季度，第二産業和第三産業稅收收入分別增長5.1%和9.9%，三産增幅高於二産4.8個百分點。三産稅收佔比為54.3%，較去年同期提高1.1個百分點，反映出産業結構繼續良性發展。 從行業看，製造業稅收增長平穩，前三季度增幅為7.7%，較去年同期提高6.9個百分點，其中科技含量較高的電氣機械和器材製造業，計算機、通信和其他電子設備製造業稅收分別增長14.8%和13.7%，而傳統製造業中的石油加工、煉焦和核燃料加工業，黑色金屬冶煉和壓延加工業，有色金屬冶煉和壓延加工業稅收則分別增長1%、下降8.6%和增長2.4%。 從經濟類型看，前三季度，國有企業、股份公司、私營公司和涉外企業的稅收收入分別增長4%、8.8%、8.3%和8.8%，各類經濟的稅收增幅基本保持平衡，反映出我國多種所有制經濟共同發展態勢較好。其中股份公司稅收收入佔全部稅收收入的48.3%，其增收額佔全部增收額的54.7%，是稅收增長的主要來源。 另外，出口退稅增長較快。今年以來，稅務部門加快辦理出口退稅支持外貿出口，前三季度出口退稅增長11%。 王陸進表示，從後幾個月形勢看，組織稅收收入工作壓力較大。全國稅務部門將堅持依法徵稅，堅決不收“過頭稅”，堅決落實各項稅收優惠政策，積極採取堵漏增收措施，努力完成全年稅收收入任務。
前三季度營改增減稅1448億元 已累計減稅3276億元 稅務總局新聞發言人、辦公廳主任王陸進還介紹了營改增情況。按照國務院部署，今年1月1日鐵路運輸和郵政業納入營改增試點，6月1日電信業納入試點。目前已覆蓋交通運輸、郵政、電信業和研發技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動産租賃、鑒證諮詢、廣播影視7個現代服務業。為貫徹落實好國務院部署，稅務部門採取了一系列措施。從總體上看，前三季度改革試點工作平穩有序，成效明顯。 王陸進介紹説，截至2014年9月底，全國試點納稅人共計381.82萬戶，其中，增值稅一般納稅人70.81萬戶，佔19%；小規模納稅人311.01萬戶，佔81%。今年新納入試點的鐵路運輸、郵政、電信業納稅人共計2.6萬戶，其中，鐵路運輸業0.1萬戶，郵政業0.5萬戶，電信業2萬戶。 王陸進表示，試點納稅人累計實現改徵增值稅4010億元。其中，2012年423億元，2013年1548億元，2014年1-9月2039億元。今年新納入試點的鐵路運輸、郵政、電信業實現改徵增值稅478.7億元。其中，鐵路運輸業315.8億元，郵政業2.6億元，電信業160.3億元。 據王陸進介紹，營改增試點以來，全國累計減稅3276億元，其中，試點納稅人因稅制轉換減稅1482億元，非試點納稅人因增加抵扣減稅1794億元。今年前三季度減稅1448億元，試點納稅人因稅制轉換減稅693億元，非試點納稅人因增加抵扣減稅755億元。今年新納入試點的鐵路運輸和郵政業分別減稅5.74億元和2.96億元。電信業稅負有所上升，但其中的小規模納稅人是減稅的。 王陸進表示，稅務總局將進一步完善稅收徵管服務措施，加強政策宣傳輔導，讓納稅人準確申報，及時充分抵扣稅款。紮實開展營改增試點效應分析，並密切關注稅負增加企業情況，及時發現試點工作中存在的問題，提出完善政策的建議。
小微企業稅收優惠政策成效突出 前三季度減免稅371.09億元 稅務總局新聞發言人、辦公廳副主任、中國稅務報社社長郭曉林介紹了小微企業稅收優惠政策落實情況。小微企業泛指小型、微型企業和個體工商戶等，是國民經濟發展的生力軍，在穩定增長、擴大就業、保障民生等方面發揮著極為重要的作用。黨中央、國務院高度重視小微企業發展，出臺了一系列稅收優惠政策。稅務部門不斷完善措施，確保政策落實到位。 ——明確稅收政策規定。稅務總局于4月8日和9月25日配合財政部下發了《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》、《關於進一步支持小微企業增值稅和營業稅的通知》，對國務院出臺的政策予以明確，自2014年1月1日至2016年12月31日將小微企業享受減半徵收企業所得稅的範圍由6萬元以下擴大到10萬元以下；從今年10月1日起對月銷售額2萬元至3萬元的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人暫免徵收增值稅和營業稅。 ——出臺管理服務措施。主要有以下四方面：一是制發具體操作規定。稅務總局于4月18日發佈了《關於擴大小型微利企業減半徵收企業所得稅範圍有關問題的公告》，將小微企業減半徵收的優惠政策對象範圍由查賬徵收企業擴大到所有企業，允許小微企業預繳企業所得稅時就可享受優惠政策，並主動將小微企業所得稅優惠政策的實施由審批改為備案，方便納稅人享受優惠，擴大政策受惠面。10月11日發佈了《關於小微企業免徵增值稅和營業稅有關問題的公告》，明確了有關政策的操作執行規定。二是調整申報事項。5月21日發佈了《關於企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的公告》，方便納稅人申報辦理稅收優惠事宜。10月13日發佈了《關於調整增值稅納稅申報有關事項的公告》，細化增值稅納稅人申報表，輔導納稅人填報，確保納稅人準確實施申報和享受優惠政策。三是做好徵管軟體升級。根據小微企業免稅政策對稅收徵管信息系統進行調整升級，保證納稅人順利進行免稅申報，確保各地統一執行政策。四是優化納稅服務。利用信息技術幫助納稅人自動計算企業所得稅減免稅，減輕納稅人填報負擔。對未及時申報享受優惠政策的納稅人，開展提醒服務。對未能按時享受優惠政策的企業，告知其在以後申報期間抵頂稅款，做到應享盡享。特別是9月30日又進一步下發了做好小微企業稅收優惠政策落實情況投訴處理工作的通知，在12366納稅服務熱線設置小微企業優惠政策落實投訴專席，接受納稅人投訴，對納稅人反映的問題限3個工作日內予以落實解決，切實維護納稅人權益。 ——加大政策宣傳力度。利用網站、12366納稅服務熱線、辦稅服務廳等載體，通過網絡在線訪談、電視電臺訪談、新聞發佈等方式，宣傳稅收優惠政策內容、減免條件、管理方式、辦稅程序及納稅申報表的填報方法等，加強政策解讀，讓納稅人知曉政策，熟練操作要求，及時享受政策。挖掘落實小微企業稅收優惠政策的典型案例和政策成效，增強納稅人享受稅收優惠政策的主動性。同時，將小微企業稅收優惠政策及管理規定，及時補錄到12366知識庫，統一規範12366座席人員的答覆口徑，保證政策解答的準確性和權威性。 ——強化督導檢查工作。把督導檢查作為促進政策落實的重要措施。今年1月份，組織3個督導檢查組分赴河北、遼寧、浙江、廣東、重慶等地，對去年8月1日實施的暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅政策執行情況進行了重點檢查。4月份，又派出6個督查組，對10多個省市進行督導。6月份，按照國務院開展全面督查的要求，對小微企業稅收優惠政策落實情況進行了深入檢查，並派出2個督查組進行督導，將落實情況列入重點督辦事項和績效考核。10月16日稅務總局又下發了《關於進一步加強小微企業稅收優惠政策落實工作的通知》，就抓好督查落實工作進一步作出部署。 郭曉林介紹説，從統計數據看，政策落實取得了較好效果。今年前三季度，按照年應納稅所得額由6萬元以下提高到10萬元以下的政策標準，在稅務機關辦理稅務登記的小型微利企業共856.1萬戶，其中盈利企業243.34萬戶，享受小微企業所得稅優惠戶數236.43萬戶，受惠面在90%以上，減免企業所得稅74.62億元（企業所得稅實行按年計算、分季預繳、年終匯算清繳，最終減免稅數據，要以明年匯算清繳情況為準）。同時，按照去年8月1日實施的暫免徵收部分小微企業增值稅和營業稅政策，今年前三季度共惠及全國約2100萬戶小微企業和個體工商戶，減免增值稅和營業稅296.47億元。其中，增值稅212.68億元，營業稅83.79億元。以上三個稅種合計，共減免稅371.09億元。 郭曉林表示，稅務部門將繼續採取三方面措施，落實好小微企業稅收優惠政策。 堅決抓好督導落實。最近組建了3個督查組分赴遼寧等6省市開展督查工作，同時逐級加強督導檢查，對政策執行不到位或擅自變通的，堅決予以糾正和處理，確保政策取得實效。 加強政策效應分析。完善統計分析指標，每季度對小微企業減免稅情況進行科學統計，全面客觀掌握享受稅收優惠政策的企業戶數、減免稅額等情況，並及時發現落實中存在的問題，提出完善政策的建議，不斷改進管理服務措施。 深入開展政策宣傳。進一步加大政策宣傳力度，讓納稅人充分掌握政策規定，全面享受優惠。 公佈首批重大稅收違法案件信息 稅務總局新聞發言人、辦公廳副主任、中國稅務報社社長郭曉林公佈了首批重大稅收違法案件信息。2014年7月4日，國家稅務總局發佈了《納稅信用管理辦法（試行）》、《重大稅收違法案件信息公佈辦法(試行)》(國家稅務總局公告2014年40、41號)。納稅信用管理辦法明確了納稅信用管理對象、信用信息採集、公開和使用等規範；重大稅收違法案件信息公佈辦法明確了公佈重大稅收違法案件信息的內容、標準、時間及對相關納稅人的處理措施等。兩個制度已于2014年10月1日開始實施，其中，首批納稅信用評價結果將於2015年4月對外公佈，重大稅收違法案件信息從2014年三季度開始在每季度終了30日內公佈。 郭曉林介紹説，《重大稅收違法案件信息公佈辦法（試行）》，通俗地講，就是稅收“黑名單”制度。按照這個制度，稅務機關公佈的主要是達到一定涉案金額的偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開增值稅專用發票或者虛開用於騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票、虛開普通發票等違法案件信息。公佈的內容包括違法當事人的名稱（姓名）、組織機構代碼（身份證號碼）、主要違法事實、相關法律依據、處理處罰情況、實施檢查單位等信息。被公佈企業自公佈之日起滿2年從公佈欄中撤出。 通報會公佈了11件案件，其中騙取出口退稅案件2件、偷稅案件5件、虛開增值稅專用發票案件4件，公眾登陸稅務總局門戶網站即可了解詳細信息。郭曉林表示，稅務總局要求各級稅務機關按照分級管理規定及時準確公佈符合本級條件的重大稅收違法案件信息，通過多種形式，增強公佈工作的社會影響力和威懾力。 據郭曉林介紹，實施《納稅信用管理辦法》和《重大稅收違法案件信息公佈辦法》，目的是要建立激勵守信和懲戒失信的機制，用納稅信用推動稅收管理和納稅服務創新，促進社會誠信建設。這是對黨的十八屆三中全會提出的“建立健全社會誠信體系，褒揚誠信，懲戒失信”要求的具體貫徹落實，是加快稅務領域誠信體系建設的重要舉措，對提高納稅人依法誠信納稅意識，規範稅務機關執法行為都具有重要意義。 郭曉林表示，稅務部門將按照國務院有關要求，有效開展納稅信用體系建設。除了在稅收上對重大稅收違法案件涉案當事人採取更加嚴格的管理措施外，還將與多部門共同對被公佈的重大稅收違法案件當事人採取聯合懲戒措施，包括阻止出境、限制擔任企業高管、限制高消費行為以及向徵信機構通報、提供給金融機構融資授信參考使用等，真正使違法當事人“一處失信，處處受限”。 |
