第十屆稅收徵管論壇大會公報

第十屆稅收徵管論壇大會公報（中文版）
北京 2016年5月13日

我們，來自世界的44位稅務局長相聚北京，參加第十屆經濟合作與發展組織（OECD）稅收徵管論壇（FTA）大會。150余名與會代表中，既有稅務局長和高級稅務官員，還有企業界和國際組織代表。大家共聚一堂，商議如何推動稅收徵管事業的發展。我們感謝本次大會承辦方中華人民共和國國家稅務總局，他們的精心組織和熱情接待保證了大會的順利召開和圓滿結束。

本次大會的召開，適逢中國擔任G20峰會輪值主席國，稅收合作與透明度建設成為今年G20峰會重要議題，各方對此期待更多進展。目前，各國正在積極推動落實G20領導人通過的稅基侵蝕和利潤轉移(BEPS)15項行動計劃成果。與此同時，已有101個稅收管轄區加入OECD自動信息交換統一報告標準，推動全球共同提高稅收透明度。作為稅務局長，我們將繼續合作，共同打擊國際逃避稅。為提高合作效益，我們將借助國際聯合信息分享與協作特別工作組(JITSIC)開展工作。我們致力於通過稅收促進經濟增長、改善投資環境、增進民眾福祉。

今年的大會，我們重點討論了彼此相互關聯的三個主題，具體如下：

•實施G20/OECD國際稅收改革成果，敦促各成員稅務局長協調一致採取行動；

•建設現代化稅務部門，使技術進步緊跟時代步伐，有效應對數字化經濟帶來的機遇和挑戰；

•加強能力建設，幫助所有國家、特別是發展中國家提高徵管水平，使其更加合理配置資源，從國際稅收改革中受益。

落實G20/OECD國際稅改成果

我們認為，稅務部門對於推動落實BEPS成果舉足輕重，在實施G20/OECD有關成果、促進國際稅收制度公平透明，以及通過包括提高稅收透明度和信息共享在內的有效合作打擊離岸逃稅等方面發揮著關鍵作用。我們對以色列和俄羅斯簽署《金融賬戶涉稅信息自動交換多邊主管當局間協議》表示歡迎，至此，共有82個轄區簽署了該協議。我們討論並通過了一系列行動計劃，包括實施以統一報告標準（CRS）為內容的自動情報交換（AEOI）行動計劃以應對BEPS問題。我們期待建立實施BEPS成果的包容性框架，並將在該框架內對實施工作進行監督和審議。我們將於今年6月在日本京都召開第一次BEPS包容性框架會議。

我們確定接受和使用國別報告（CbC）和自動信息交換（AEOI）數據的行動計劃，並將繼續開發工具以保證對CbC和CRS數據的有效利用。按照都柏林大會的承諾，我們設計並一致通過了統一傳輸系統（CTS）。該系統是第一個安全連接全球稅務部門的雙邊信息交換系統，標誌著我們合作實現CRS、CbC及其他信息交換的跨越式進步。其核心是數據安全，每次傳輸都將依託先進的行業加密標準進行。在實現CTS的整個過程中，無論是發達國家還是新興經濟體國家的稅務部門，都投入了資金和專業技能，這不僅是為了我們自身的利益，也是為了所有國家、特別是發展中國家的利益。我們期待稅收透明度和信息交換全球論壇深入參與該系統，其130多名成員將構成最大的用戶群。我們期待該系統于2017年9月如期投入運行並完成首次CRS信息交換。

我們重申加強JITSIC職能的承諾並將其更名為“國際聯合信息分享與協作聯合工作組”（Joint International Taskforce on Shared Intelligence and Collaboration）。JITSIC是稅務官員通過協作行動應對全球稅收遵從風險的組織，它既是打擊國際避稅和離岸逃稅的重要工具，也為稅務部門開展跨境稅收遵從和執法行動提供靈活的工作機制。其基於現有法律工具在信息分享與協作方面能力的增強，有利於提高全球稅務部門運行的效率。

大會舉行了第二次《國別報告多邊主管當局間協議》（CbC MCAA）的簽字儀式，中國、加拿大、冰島、印度和以色列簽署了協議，至此該協議的簽約轄區達到39個。CbC MCAA的簽署將進一步提升跨國公司（MNEs）信息透明度，推動BEPS第13項行動計劃所制定的國別報告標準得以統一、快速實施，以便稅務機關更加全面了解跨國集團的經營架構，並確保信息的保密性與恰當使用。

我們歡迎稅收徵管論壇（FTA）相互協商程序（MAP）論壇在推動制定穩健的同行審議程序方面取得的重大進展，以確保與稅收協定相關的爭議得到及時、有效和高效解決。我們的目標是在2016年如期開始同行審議程序。

我們通過了《合作式稅收遵從：構建更加有效的稅收控制系統》報告。該報告概述了稅收控制系統作為稅收風險管理項目核心部分的重要性。

我們感謝就BEPS問題與我們進行對話的企業。當前，稅務部門致力於為納稅人和其自身提供更多、更早確定性，我們相信企業可以在這一領域做出更多的貢獻。

建設現代化稅務部門

正當中國作為會議承辦方通過深化稅制改革和稅收徵管體制改革推動經濟持續平穩發展取得重大進展時，大會重點討論了稅務部門現代化建設問題。技術進步為稅務部門提升納稅服務水平和稅收遵從度提供了大量空間。我們通過了三個報告，描繪了稅務部門如何向提供電子納稅服務轉型、如何與稅收服務提供者合作以提高中小企業遵從度，以及如何利用高級分析技術和大數據更好地識別風險、管理資源以及明確干預目標等。上述報告已成為稅務部門現代化建設的重要里程碑，將使我們的工作方式與日益發展的數字經濟相融合。

我們歡迎OECD、美洲稅收管理組織（CIAT）、歐洲稅收管理組織（IOTA）和國際貨幣基金組織（IMF）共同採集稅收徵管比較數據的做法。這已成為加強國際合作、降低成本、提高效率的里程碑，超過150個國家和地區的稅收徵管比較數據最終將被匯集成冊。通過這個新的平臺，我們發佈了2016年國際稅收徵管調查問卷，用於出版FTA《稅收徵管系列》叢書，該叢書將提供56個發達國家和新興經濟體（包括所有OECD, 歐盟和G20成員）的稅收徵管可比信息和相關分析。

能力建設

科學的稅收體系和高效的稅收管理對一國合理配置資源及可持續發展至關重要，是能力建設的核心目標。為響應G20領導人及聯合國2030年可持續發展議程的號召，履行FTA成員在幫助發展中國家提高稅收徵管能力方面的重要職責，大會探討了旨在避免工作重疊、提高能力建設效率和效果的方法，以及加強與其他國際組織協調合作的途徑。FTA通過了四條主要建議，用於指導組織和實施未來稅收徵管能力建設援助項目，包括：

•建立統一的稅收徵管能力建設框架；

•採用“政府總動員”的方式開展國內能力建設；

•參與開發“知識共享平臺”，用於全球稅務部門之間廣泛及時共享知識和專業技能；以及

•建立彼此互通的能力建設合作網絡。

FTA的稅收能力建設項目反映了發達和新興經濟體稅務部門對能力建設這一重大挑戰的意見和看法，該項目的實施恰逢G20呼籲IMF、OECD、聯合國和世界銀行為有效開展技術援助項目建言獻策。我們的共同努力將推動建立合理、公平、透明的國際稅收秩序，促進全球經濟的穩定、可持續和包容性發展。

展望未來，FTA將繼續支持包括有效實施BEPS和CRS在內的上述三個領域的工作。此外，我們還計劃開展一系列特別項目以改善納稅服務及促進國內稅收遵從。

附件：參會稅務部門及國際組織名單

稅務部門：

澳大利亞 　立陶宛

奧地利 　　盧森堡

比利時 　　馬來西亞

巴西 　　　墨西哥

柬埔寨 　　荷蘭

加拿大 　　新西蘭

智利 　　　挪威

哥斯達黎加 巴基斯坦

丹麥 　　　中國

芬蘭 　　　波多黎各

法國　　　 哈薩克斯坦

格魯吉亞 　俄羅斯

德國 　　　新加坡

中國香港 　斯洛伐克

匈牙利 　　南非

印度 　　　西班牙

印度尼西亞 瑞典

愛爾蘭 　　瑞士

以色列 　　坦桑尼亞

意大利 　　土耳其

日本 　　　英國

韓國 　　　美國

國際組織：

美洲稅收管理組織 歐洲稅收管理組織

歐盟委員會 　　　世界海關組織

國際貨幣基金組織

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