營改增二十條服務措施 助力納稅人順利申報

2016年6月13日上午9:30國家稅務總局納稅服務司司長鄧勇將做客稅務總局網站，就“營改增二十條服務措施 助力納稅人順利申報”這一主題與網友們在線交流。

[主持人]各位網友朋友們，大家好!自營改增全面試點推開後，5月份順利完成了開票工作，為全面推開營改增試點取得了良好開局。為再接再厲打好全面推開營改增試點第二階段戰役，確保營改增納稅人6月份順利申報，國家稅務總局下發了《關於進一步優化營改增納稅服務工作的通知》，提出了20條納稅服務措施。20條發佈後，受到社會各界、廣大納稅人的普遍關注，稅務系統也掀起了學習貫徹20條的熱潮。

今天，我們邀請到了國家稅務總局納稅服務司鄧勇司長做客在線訪談現場，就“營改增二十條服務措施  助力納稅人順利申報”這一話題與網友們在線交流。同時貨物和勞務稅司相關人員也來到我們訪談現場。歡迎各位嘉賓！

鄧勇接受在線訪談

[國家稅務總局納稅服務司司長 鄧勇]大家好！歡迎各位網友就你們所關注的問題踴躍提問。

[主持人]好的，鄧司長，現在我們就來一一回應網友們的提問吧！

[主持人]我們都知道，近日國家稅務總局發出《關於進一步優化營改增納稅服務工作的通知》，推出了確保納稅人順利申報的20條措施。請您給我們簡單的介紹一下《20條》措施出臺的背景和主要內容？

[鄧勇]總局推出的進一步優化納稅服務的20條措施總體上可以用“聚焦申報、優化服務”八個字來概括，是在全面推開營改增試點取得良好開局的基礎上，為確保營改增納稅人順利申報，從更好服務納稅人的角度出發，制訂出臺的方便營改增納稅人申報、服務等方面的20條措施。大體包括四個方面內容：

第一部分聚焦“會申報”。針對營改增首個納稅申報期，稅務部門將採取強化納稅申報的輔導培訓、做好納稅申報的現場和上門輔導等措施，尤其是對營改增試點納稅人減免稅申報、備案等工作進行重點輔導，確保減免稅政策不折不扣得以落實。

第二部分聚焦“優流程”，這是《20條》措施的主體部分。為切實做好納稅申報工作，要求各地稅務機關做好取消增值稅發票認證的宣傳工作、積極引導營改增納稅人網上申報，減輕實體辦稅廳的壓力，針對可能出現的營改增納稅人擁擠問題，採取設置辦稅服務廳首次申報專窗、錯峰預約納稅人申報、幫助納稅人合理選擇辦稅地點、探索建設國稅地稅“一窗式”服務、進駐窗口實現全流程辦結等措施，緩解申報高峰壓力。

第三部分聚焦“強保障”。要求必須確保服務制度和兜底責任落到實處，6月份申報期內，各地稅務機關領導要親臨一線，坐鎮辦稅服務廳統籌指揮協調，提高12366熱線諮詢質效、建立疑難問題解答機制、切實做好不動産交易代徵、代開的導稅服務工作，尤其是發揮國、地稅各自優勢做好納稅服務，避免因合作不到位而造成納稅人在國稅局、地稅局之間“往返跑”，還要求各地建立先收後辦機制，遇到突發事件，可先行收取納稅人資料，並延時加班辦理，辦結後主動通知納稅人前來辦理後續事項。

第四部分聚焦“維好權”。要求各地稅務機關強化對技術服務單位監管，聚焦社會關注的增值稅發票開具、借營改增之名漲價等問題，要求加強增值稅發票開具工作的宣傳輔導、嚴肅查處借營改增之名損害納稅人利益的行為，消除社會誤解，使納稅人真正了解掌握營改增政策。還要求稅務機關必須暢通投訴渠道，維護好納稅人權益。

[網友721970]我是營改增納稅人，6月份申報期，稅務局有什麼便利措施嗎？

[鄧勇]為了做好營改增後的首個納稅申報期的納稅服務工作，國家稅務總局在前期推進便利化辦稅的基礎上，又出臺20條優化納稅服務的舉措，從讓納稅人“明白辦稅”“高效辦稅”“踏實辦稅”“放心辦稅”四個方面優化納稅服務，確保納稅人順利申報。

鄧勇與網友在線交流

[網友721976]我看申報表挺複雜的，不會填怎麼辦？

[鄧勇]這方面請您放心，您首先可以參加輔導培訓，可以在網上諮詢，也可以到辦稅服務廳現場接受輔導。當前，各地稅務機關已經對納稅申報進行輔導培訓，提前製作了各類申報表填寫樣表、輔導填報“二維碼”，通過網站、APP等方式主動推送給營改增納稅人；同時在各個辦稅服務廳組建了流動輔導隊、增設預審崗，通過現場輔導和現場審核，幫助納稅人正確填報增值稅申報表。

[網友721979]你們有沒有什麼專門的培訓班，我想參加？

[鄧勇]有。各地稅務機關利用納稅人學堂、專題培訓會等形式正持續開展面對面專門培訓輔導。此外，還通過辦稅服務廳、稅務網站、官方微信等渠道加大了宣傳解讀力度。具體培訓安排請諮詢主管稅務機關，各地稅務機關對納稅人開展培訓均不收取任何費用。

[網友721982]現在是互聯網時代了，還非要我去稅務局申報嗎？

[鄧勇]針對此次全面推開營改增試點涉及納稅人數量眾多、業態差異大的實際情況，根據納稅人辦稅的不同習慣、不同方式，在尊重納稅人意願的基礎上，稅務機關向納稅人提供網上辦稅、自助辦稅、移動辦稅、郵寄辦稅、上門辦稅等多元化辦稅方式。納稅人可根據需求自主選擇。

[網友721983]什麼情況下，我必須得到稅務局申報？

[鄧勇]目前，包括納稅人申報在內的絕大多數涉稅事項已經不需要納稅人到稅務局辦理，納稅人可採取網上申報、移動辦稅等方式方便辦結。當納稅人未開通網上申報、納稅人在網上申報中遇到問題未能及時辦結以及其他稅務機關有特殊規定的，納稅人需要到稅務局申報。

[網友721985]我去過稅務局，你們那人太多了，辦事太麻煩了。

[鄧勇]當前，稅務總局出臺了優化納稅服務的20條措施，要求各地辦稅服務廳針對營改增納稅人設置首次申報專窗和專用通道，您可以直接去專窗辦理。

另外，稅務機關根據納稅人辦稅的不同習慣、不同方式，在尊重納稅人意願的基礎上，向納稅人提供網上辦稅、自助辦稅、移動辦稅等多元化辦稅方式，供納稅人選擇。同時國家稅務總局推出了同城通辦等便民措施，明確要求7大類53項事項實行同城通辦，各地稅務機關已先後建立辦稅服務廳等候狀況實時發佈機制，納稅人可通過官方網站、手機APP、微信、短信等多種渠道，實時了解本地各辦稅服務廳的等候狀況，合理選擇辦稅服務廳進行辦稅，避免因納稅人過度集中而造成辦稅不暢、效率不高等問題。

[網友721987]我原來在地稅局管的時候，那些優惠政策還有嗎？

[鄧勇]此次營改增試點工作，稅務部門按照黨中央、國務院要確保所有行業稅負只減不增的要求，不斷優化和完善稅制。目前，原營業稅優惠政策已基本平移。同時，稅制改革將營改增試點納稅人納入抵扣鏈條，進一步減輕了納稅人的稅收負擔。

[網友721990]我是個新辦的納稅人，總説發票認證，到底是啥意思？

[鄧勇]根據《國家稅務總局關於修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》（國稅發〔2006〕156號）第二十五條規定：“用於抵扣增值稅進項稅額的專用發票應經稅務機關認證相符（國家稅務總局另有規定的除外）。認證相符的專用發票應作為購買方的記賬憑證，不得退還銷售方。該規定所稱認證，是稅務機關通過防偽稅控系統對專用發票所列數據的識別、確認。納入營改增試點的增值稅一般納稅人暫不需要進行增值稅發票認證，納稅信用A級、B級增值稅一般納稅人取得銷售方使用新系統開具的增值稅發票，也可以不再進行掃描認證。可通過增值稅發票稅控開票軟體登錄本省增值稅發票查詢平臺，查詢、選擇用於申報抵扣或者出口退稅的增值稅發票信息。

[網友721992]進了辦稅服務廳我就頭疼，人多，不知道怎麼辦？

[鄧勇]辦稅服務廳設有導稅臺和諮詢崗，如對辦理流程或所需資料不熟悉，可向現場工作人員諮詢。同時，辦稅服務廳設有流動導稅崗和小分隊，可時時受理您的業務諮詢並協助您辦稅。此外，辦稅服務廳設有資料取閱臺、申報表填報樣表、電子顯示屏、自助辦稅機等設備，隨時為您提供免費的宣傳輔導服務。

[網友721997]我總聽説國地稅合作，到底國地稅合作啥了？

[鄧勇]為有效整合辦稅服務資源、提高辦稅服務效能、減輕納稅人辦稅負擔，國稅、地稅辦稅服務廳通過互設窗口、共建辦稅服務廳、共駐政務中心三種方式廣泛開展了合作共建。合作共建的辦稅服務廳，可實現基本涉稅業務“進一家門，辦兩家事”的目標。

訪談現場

[網友22017]營改增二十條服務措施具體是什麼？

[鄧勇]為了確保營改增納稅人首個納稅申報期順利申報，國家稅務總局于2016年5月25日制發了《關於進一步優化營改增納稅服務工作的通知》（稅總發[2016]75號），推出了二十條服務舉措。一是強化納稅申報的宣傳培訓；二是做好納稅申報的現場和上門輔導；三是確保減免稅優惠政策不折不扣落實；四是做好取消增值稅發票認證的宣傳工作；五是積極引導營改增納稅人網上申報；六是設置辦稅服務廳首次申報專窗；七是錯峰預約納稅人申報；八是幫助納稅人合理選擇辦稅地點；九是探索建設國稅地稅“一窗式”服務；十是進駐窗口實現全流程辦結；十一是確保服務制度和兜底責任落到實處；十二是提高12366熱線諮詢質效；十三是建立疑難問題解答機制；十四是切實做好不動産交易代徵、代開的導稅服務工作；十五是發揮各自優勢做好納稅服務；十六是建立先收後辦機制；十七是強化對技術服務單位監管；十八是加強增值稅發票開具工作的宣傳輔導；十九是嚴肅查處借營改增之名損害納稅人利益的行為；二十是暢通投訴渠道維護納稅人權益。國家稅務總局已對二十條服務措施內容進行圖解並在官方網站首頁圖片新聞欄目刊登。具體文件內容請在國家稅務總局網站最新文件欄目中查閱。謝謝!

[YY0754]從5月1號起餐飲業，其他服務業開具發票是不是改增值稅發票開具？

[國家稅務總局貨物和勞務稅司相關人員]根據國家稅務總局公告2016年第23號規定，自2016年5月1日起，地稅機關不再向試點納稅人發放發票。試點納稅人已領取地稅機關印製的發票以及印有本單位名稱的發票，可繼續使用至2016年6月30日，特殊情況經省國稅局確定，可適當延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。

[網友721999]我是一名會計，接到專管員電話，説是讓我17號去申報。申報期不是哪天去申報都行嗎？為啥非得17日去？

[鄧勇]在申報期內，納稅人可自主選擇申報時間。但為了避免申報期最後幾天辦稅服務廳過度擁擠，影響辦稅效率，給您帶來不便，各地國稅機關可能對需到辦稅服務廳辦理申報的納稅人進行預判，根據納稅人財務核算狀況，合理劃分申報時段，分批量主動預約納稅人，引導納稅人錯峰申報，緩解申報高峰壓力。具體約定時間由徵納雙方協商確定，如果您不方便17號去申報，可以跟主管稅務機關協商重新約定申報時間。

[722002]你們進駐政務中心的稅務大廳跟稅務局自己的大廳一樣嗎？

[鄧勇]稅務部門受當地政務服務中心整體佈局、窗口數量、服務需求統一規劃的制約，進駐政務服務中心主要有兩種模式：一是全職能進駐，此類政務大廳辦稅功能健全，可辦理各項涉稅業務；二是部分職能進駐，此類政務大廳僅能辦理部分涉稅業務。根據稅務總局統一要求，各地政務大廳會將本廳能夠辦理的涉稅事項明確告知納稅人，並對不能辦理的事項進行正確指引。對於單一事項，會全流程辦理完畢。

[網友722003]過幾天我要去辦房屋交易手續，請問交稅的地點變了嗎？

[鄧勇]您的交稅地點沒有變化。根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》、《財政部  國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）和《國家稅務總局關於加強國家稅務局、地方稅務局互相委託代徵稅收的通知》（稅總發〔2015〕155號）等有關規定，稅務總局決定，營業稅改徵增值稅後由地稅機關繼續受理納稅人銷售其取得的不動産和其他個人出租不動産的申報繳稅和代開增值稅發票業務，以方便納稅人辦稅。

[722004]營改增後，個人二手房交易要交的稅跟以前的一樣嗎？稅款比以前多了還是少了？

[鄧勇]個人二手房交易中只是營業稅改成了增值稅，其他稅種不變。

營改增後，由於增值稅為價外稅，雖然稅率仍為5%，但計稅依據減小，變為售價/（1+5%）。同時，根據《關於營改增後契稅  房産稅  土地增值稅  個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）規定，個人轉讓房屋的契稅成交價格和個人所得稅應稅收入均為不含增值稅的價格。因此，一般而言，個人轉讓二手房所交稅款跟以前相比略有降低。

[網友722007]聽説稅務局現在有延時服務，那我下班後去辦申報行嗎？

[鄧勇]延時服務制度是指稅務機關對已到下班時間正在辦理涉稅事宜或已在辦稅服務場所等候辦理涉稅事項的納稅人提供延時辦稅的服務制度。下班後再進入辦稅服務廳的，不屬於延時服務的範圍。如果您實在不能上班報稅，您可以申請採取網上報稅或預約辦稅等方式，解決您的實際困難。

[722011]我是一名業務員。公司財務通知我們出差都要開增值稅專用發票。可是我發現不同地方要求我提供的資料不一樣。你們到底有沒有開據增值稅專用發票需要資料的統一規定？

[鄧勇]稅務總局規定，增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資産或不動産，索取增值稅專用發票時，須向銷售方提供購買方名稱（不得為自然人）、納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，不需要提供營業執照、稅務登記證、組織機構代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關證件或其他證明材料。個人消費者購買貨物、勞務、服務、無形資産或不動産，索取增值稅普通發票時，不需要向銷售方提供納稅人識別號、地址電話、開戶行及賬號信息，也不需要提供相關證件或其他證明材料。

[網友722008]上次出差結賬時，我要開張增值稅專用發票，可賓館説他是小規模納稅人不能開專票，需要代開，到底咋回事？

[鄧勇]《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規定，增值稅小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務不得開具增值稅專用發票。根據《國家稅務總局關於<稅務機關代開增值稅專用發票管理辦法（試行）>的通知》（國稅發〔2004〕153號）規定，稅務機關可為已辦理稅務登記的小規模納稅人代開增值稅專用發票。

[922034]我去你們辦稅服務廳，為什麼有的有排隊叫號機，有的卻沒有？

[鄧勇]排隊叫號機是為了方便納稅人排隊，維護良好的辦稅服務秩序而設置的服務設備，由各地稅務機關根據本地實際情況靈活設置，稅務總局未作統一要求。目前，大部分辦稅服務廳設置了排隊叫號機，部分地區由於納稅人數較少等原因，未設置排隊叫號機。

[網友22113]營改增二十條有沒有動漫介紹，可以在手機上看，我們不想那麼複雜，看簡單的東西，有聲音，有介紹，能夠馬上了解。

[鄧勇]感謝您對稅務工作的關心和支持，也感謝您提出的很好的建議。我們正在加緊製作介紹營改增二十條服務措施的動漫，並於近期推出，您可以登陸總局網站或官方微信下載，隨時查閱，謝謝！

[網友722022]我經常去稅務局代開發票，我覺得現在代開發票的人太多了，你們怎麼解決的？

[鄧勇]目前，稅務總局相關司局正抓緊研究具體解決方案，優化代開發票辦理流程，方便納稅人辦理。

[網友722012]昨天在一家小飯店吃飯，吃完要發票，老闆説我交3%的稅錢才給我開，這事你們管嗎？

[鄧勇]餐館的餐費是含稅價，用餐後開具增值稅發票時，不需要另行交納稅錢。如遇到餐館提出開具增值稅發票需要補交稅款的情況，您可以直接撥打稅務機關的12366熱線進行投訴，稅務機關將按照《納稅服務投訴管理辦法》的相關規定，及時進行查處，維護消費者的合法權益。

[網友22048]請問下在填報本期抵扣進項稅額結構明細表時，第一項一、按稅率或徵收率歸集（不包括購建不動産、通行費）的進項中規定不包括構建不動産，請問下本月分期抵扣的11%稅率的構建不動産專用發票抵扣稅額是否需要填到11%稅率的進項中？

[國家稅務總局貨物和勞務稅司相關人員]根據國家稅務總局公告2016年第27號《本期抵扣進項稅額結構明細表》填寫説明：“一、按稅率或徵收率歸集（不包括購建不動産、通行費）的進項”各欄：反映納稅人按稅法規定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或徵收率）的進項稅額，不包括用於購建不動産的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上註明或計算的進項稅額。

“二、按抵扣項目歸集的進項”，第29欄反映納稅人用於購建不動産允許一次性抵扣的進項稅額。購建不動産允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用於購建不動産時，發生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。

根據您的描述，適用分期抵扣政策的購進不動産進項稅額不需要填入《本期抵扣進項稅額結構明細表》11%稅率的進項中，請您按照國家稅務總局公告2016年第13號《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫説明填寫《增值稅納稅申報表附列資料（五）》（不動産分期抵扣計算表）。

[ 網友22127]現在微信這麼發達，所有的服務工作最好在微信裏學習，有辦稅申報的教程嗎，在微信裏？

[鄧勇]您好，感謝您的意見建議。目前大部分地區稅務機關都已開通官方微信，並在微信中就納稅人關注的申報等熱點問題進行各種形式的宣傳輔導。如果您是北京的納稅人，您可以關注北京國稅的官方微信，或者通過手機百度搜索“營改增  北京”進入到營改增專區中查看相關申報問題。其他地區的納稅人也可以通過關注當地稅務機關官方微信，了解相關情況。

[網友22140]有的地區稅局有自助機，特別方便。以後會不會都有？

[鄧勇]我們會根據納稅人的需求，陸續增配自助辦稅機，並進一步完善自助辦稅機功能，方便納稅人自助辦稅，讓納稅人有更多的納稅便利的體驗。謝謝！

[網友722026]我是一名老會計，經常去辦稅服務廳辦事。説實話，現在辦稅服務廳比以前強多了，管理上和服務態度上，都好多了。聽説現在你們總局規定了什麼服務制度？

[鄧勇]感謝對我們工作的理解和支持。為進一步優化納稅服務，近期，稅務總局對首問責任、限時辦結、預約辦稅、延時服務和24小時自助辦稅5項辦稅服務制度進行了完善。同時，為了更好地服務營改增，我們還出臺了進一步優化納稅服務的20條措施，對辦稅服務廳首次申報專窗、流動輔導、資料預審進行了明確要求，確保優質、高效的辦稅服務。

[主持人]謝謝您的細緻解答。由於時間關係，本期在線訪談到這裡就結束了，感謝到場的各位領導嘉賓，感謝各位網友的積極參與，歡迎您繼續關注本欄目，並參與下一次的互動交流，再見！