稅制改革助推經濟轉型

去年全國稅收增幅下降，減稅效應逐步顯現
稅制改革助推經濟轉型

1月12日，全國稅務工作會議召開。會議期間，國家稅務總局局長王軍接受專訪，就稅制改革和減稅政策發揮的作用，特別是營改增的減稅效應等回答了記者提問。

減稅政策持續加力

數據顯示，2016年，在經濟下行壓力較大、減稅規模增加的情況下，全國稅務部門組織稅收收入115878億元（已扣減出口退稅），比上年增長4.8%。與此同時，營改增全面推開試點總體運行平穩，成效好于預期，全年累計減稅將超過5000億元。

“2015年的稅收增幅是6.6%，相比之下，2016年稅收增幅下降較多，實施減稅政策是其中一個重要原因。”王軍表示，稅制改革和減稅政策不僅直接降低了企業稅收負擔，而且助推了供給側結構性改革和企業轉型升級，有力支持了大眾創業、萬眾創新，對穩定經濟增長和增強市場活力起到了重要促進作用。

近年來，國家實施了一系列重要稅制改革和減稅舉措。隨著以減稅為主要內容的稅制改革和優惠政策持續加力，稅務部門組織的稅收收入增幅從2012年的11.3%下降至2016年的4.8%，降低了6.5個百分點，減稅效應逐步顯現。

工業企業成營改增“凈受益者”

去年5月1日起，我國在建築、房地産、金融和生活服務四大行業推開營改增試點。

“營改增及一系列稅收優惠政策惠及了工業企業等實體經濟，産生了非常積極的效應，由於工業企業取得新試點企業的增值稅專用發票可以依法抵扣稅款，從一定意義上講，他們是營改增的‘凈受益者’。”王軍表示，營改增大大降低了以工業企業為主體的原增值稅納稅人的稅收負擔，對促進實體經濟發展産生了積極效應。

數據顯示，2012年至2015年，以工業企業為主的原增值稅納稅人從新試點的“3+7”行業增加抵扣減稅分別為237億元、802億元、1020億元、1220億元，呈逐步增加的趨勢。2016年減稅規模繼續擴大，2016年1—11月，原增值稅納稅人合計減稅1586億元，約佔全部營改增減稅額的1/3。

國家統計局調查數據顯示，規模以上工業企業的稅金（包括應交增值稅、企業所得稅、營業稅金及附加、管理費用下稅金等）與營業收入的比值，從2012年開始逐年下降，2012年至2015年分別是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。

“這些都説明，營改增及各項稅收優惠政策給實體經濟、給工業企業、給製造業的減稅效果是實實在在的，給這些企業應對經濟下行壓力謀發展的幫助也是實實在在的。”王軍説。

隨著企業對稅制改革的逐步適應，營改增新試點企業的稅負下降也十分明顯。國際著名餐飲連鎖企業麥當勞在全面推開營改增試點以來，自營門店增值稅稅負明顯降低，同期營業成本佔營業收入的比重下降了3個百分點。

數據顯示，去年5—11月份，營改增四大試點行業累計實現減稅1105億元，稅負下降14.7%。新納入試點的四大行業中，建築業減稅65億元，稅負下降3.75%；房地産業減稅111億元，稅負下降7.9%；金融業減稅367億元，稅負下降14.72%；生活服務業減稅562億元，稅負下降29.85%。

幫助企業用好用活營改增政策

在營改增整體減稅的同時，仍有少數企業由於各種原因出現了稅負上升的情況，對於這些企業，財稅部門一直高度關注。

全面推開營改增試點以來，國家稅務總局聯合財政部相繼發佈了多個政策文件，根據企業共性合理訴求，又作出了多個補充規定，並實施了一系列優化服務的措施，一些企業營改增後稅負上升的狀況在逐步發生積極變化。

統計顯示，去年全面推開營改增試點當月，四大行業中稅負上升的納稅人比例為3.9%，經過稅企雙方共同努力，到7月降至2%左右；到11月，四大行業的1069萬戶試點納稅人中，1.5%的納稅人，即16萬戶左右的企業存在稅負上升問題。

王軍分析認為，企業的情況千差萬別，出現稅負波動的原因是多方面的，投資週期、資本構成、管理情況、政策熟悉程度等多種因素都會産生影響。稅制改革很難做到在同一時間段內所有企業稅負都是降低的。

“對於少數企業營改增後稅負增加問題，我們一直保持高度關注。”王軍介紹説，稅務總局將在近期組織專門力量對稅負上升企業開展分析調研，並將積極配合財政部研究完善營改增政策，及時發文解決有關政策及徵管問題；另外還將持續優化服務，對重點行業和短期稅負上升明顯的企業開展入戶輔導，幫助企業改進內部管理，用好用活營改增及相關稅收政策。

王軍表示，中央經濟工作會議強調，2017年要降低企業稅費負擔，稅務總局將積極配合財政部研究新的減稅措施，同時加強政策效應分析評估，及時提出完善政策的意見建議，進一步改進辦理稅收優惠的手續，確保各項稅收優惠政策不折不扣落地見效。