用好稽查“利劍” 維護公平正義
——全國稅務稽查工作取得積極進展

2018年，全國稅務系統以深化國稅地稅徵管體制改革為契機，持續保持打擊發票違法犯罪高壓態勢，進一步加大“黑名單”聯合懲戒力度，發揮稽查“利劍”作用，維護公平正義稅收秩序，促進稅收營商環境不斷優化。

深化機構改革 構建新型稽查體系

2018年6月12日，國家稅務總局黨委書記、局長王軍在全國稅務系統機構改革動員部署視頻會議上指出，國稅地稅徵管體制改革合併了國稅地稅稽查局，管理體制更順了，拳頭攥得更緊了，稽查力量更強了。特別是在市一級以跨區域稽查模式為主，相對集中稽查資源，提升管理層級，將大大增強執法獨立性和震懾力。

“稅務總局在前期廣泛調查研究的基礎上，就進一步優化稅務稽查機構設置、破解稽查執法難題作出了詳細部署。”稅務總局稽查局局長郭曉林介紹，稽查機構改革的一個顯著特點就是建立以跨區域稽查機構為主的稽查體系。

提層級——實施跨區域稽查機構設置，打破現有的行政區劃，將稽查機構適當向上提升，破除現有的利益藩籬，保證執法的獨立公正，實現機構扁平化、資源集約化、職責清晰化、運行高效化的目標。

壯筋骨——加強有關稅改業務學習以及打擊虛開發票、騙取出口退稅的實務學習，注重實戰練兵，幫助幹部更快更好地適應新的工作要求。按照素質高、能力強、作風硬的要求，以懂徵管、熟政策、通法律、能查賬、善執法為標準，打造一支文武兼備、能打勝仗的稽查隊伍。

促聯動——切實加強與公安、海關、人民銀行、檢察院、法院等部門的聯絡協作，在案件查辦、資金查詢、信息互通、工作互助等方面爭取更多支持，形成打擊涉稅違法犯罪的合力，優化稅收工作外部環境。

稽查機構的整合、稽查力量的重塑，已經發揮出積極的作用。自2018年以來，深圳、上海、瀋陽等地開展“鷹擊1號”集中收網行動，抓獲犯罪嫌疑人50名，搗毀虛開發票窩點32個；稅務總局駐廣州特派辦會同相關部門有效查處“1·19”系列虛開騙稅案件，實現源頭虛開、下游騙稅和地下錢莊洗錢全鏈條打擊，抓獲犯罪嫌疑人34名，涉案金額17億元。

“2018年稅務機構改革，各地在撤銷縣級稅務稽查局基礎上，設立729個跨區稽查局。”郭曉林介紹，省際間風險提醒、情報推送、風險調查等工作有序開展，跨區域風險管理協作機制逐步完善，千戶集團風險管理閉環不斷優化，增值稅發票風險快速反應機制運轉良好。

打擊虛開騙稅 維護公平正義

中央財經大學教授樊勇認為：“虛開騙稅問題嚴重損害了國家財政利益，破壞了經濟稅收秩序，影響了社會公平正義。”

一年來，稅務部門持續開展打擊虛開騙稅違法犯罪活動，特別是2018年8月下旬以來，稅務總局、公安部、海關總署、中國人民銀行四部委共同部署開展打擊虛開騙稅違法犯罪兩年專項行動，打擊沒有實際經營業務只為虛開發票的“假企業”、沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”，有效整頓和規範稅收秩序，營造公平有序的稅收營商環境。

2018年10月，歷經半年偵破的“海嘯1號”專案在深圳市收網。該案成為深圳市歷年來規模最大、團夥最多、抓獲犯罪嫌疑人最多的虛開增值稅專用發票案件，共查處企業658戶，涉案虛開金額超過500億元，抓獲犯罪嫌疑人64名。

近期，在一次跨部門情報信息交流中，杭州市稅務稽查部門收到海關部門的一條移送線索，杭州某公司在申報出口紙製品過程中，將本應歸入退稅率為零的商品申報為退稅率為13%的商品，企圖騙取退稅款。經稽查人員調查核實發現，該公司確有騙稅跡象，涉案出口完稅價格超過1000萬元，立即將此案移送公安部門，最終該公司被證實騙取國家出口退稅款近200萬元。

“這是我們稅務部門與公安、海關、銀行等部門聯動打擊虛開騙稅行為的一個縮影，也是稽查工作面對新問題探索出的行之有效方法。”具有30年工作經歷的稽查幹部傅江平説。

數據統計顯示，2018年，全國共查處涉嫌虛開增值稅發票企業108970戶，定性對外、接受虛開增值稅專用發票及其他可抵扣憑證582.5萬份，涉案稅額1108.93億元。查處涉嫌騙取出口退稅企業3545戶，挽回稅款損失147.87億元。深圳、重慶、青島等地案發率開始下降，全國已有近620名犯罪嫌疑人懾于打擊虛開騙稅專項行動高壓態勢主動投案自首。

實施聯合懲戒 推動誠信建設

2018年3月，稅務總局與國家發改委等7部門共同簽發了關於限制特定嚴重失信人乘坐火車、民用航空器的文件，同時參與慈善捐贈領域、公共資源交易領域、婚姻登記領域等近十個備忘錄的會簽以及安全生産領域等失信“黑名單”的聯合懲戒工作，持續推進部門間聯合懲戒措施落實。

日前，在廣西稅務部門組織的一次企業座談會上，廣西某房地産開發有限公司董事長兼總經理王某主動現身説法：“削尖腦袋想鑽法律的空子，卻不料付出更大的代價，還損了聲譽丟了誠信，太不值當了！”原來，王某的這家公司因為違法情節嚴重被列入了稅收違法“黑名單”。

讓王某始料不及的是，不久後其名下的桂林公司在競標桂林市區一塊商住地時，被國土部門現場取消競標資格；王某的房地産公司信息因稅收違法“黑名單”反饋到銀行徵信系統，正在審批的一筆貸款被銀行暫時凍結。經過這兩件事，痛定思痛後，王某決定無論如何都先把稅款繳完，修復失去的寶貴“信用”。

“為深入推進社會信用體系建設，2018年11月，稅務總局頒布了《重大稅收違法失信案件信息公佈辦法》，對稅收違法‘黑名單’制度進行第二次提檔升級，重點將走逃（失聯）企業納入‘黑名單’公佈和聯合懲戒範圍。”西南財經大學教授湯繼強表示，稅收“黑名單”在構建以信用為核心的新型市場監管體制、優化營商環境方面發揮了越來越重要的作用。

稅收違法“黑名單”和聯合懲戒制度，既是社會信用體系制度化建設的重要組成部分，也是國家和社會治理層面的一項基礎性工程。自2018年以來，全國各級稅務機關公佈稅收違法“黑名單”9344件，推送多部門聯合懲戒11.41萬戶次。

懲戒只是手段，誠信才是目的。稅務部門不斷完善信用“修復”機制，對符合相關條件的偷稅和逃避追繳欠稅違法案件當事人能主動繳清稅款、滯納金和罰款的，稅務機關將從“黑名單”中撤出相關案件信息。

因納稅信用“修復”及時，湖北咸寧香花植物科技開發有限公司“黃燈”轉“綠燈”，申請的高層次人才創業項目獲批了，還拿到了100萬元的人才創業資金，公司總經理史玉敏被咸寧市政府評為首屆“南鄂英才”。

“通過信用‘修復’健全‘進出’制度，既能為國家挽回稅款損失，又為違法案件當事人提供了權益補救的途徑，體現了稅務執法的剛柔並濟。”郭曉林介紹，截至目前，全國累計已有3122戶“黑名單”當事人主動繳清稅款、滯納金和罰款後被移出公佈。

規範稅收執法 體現善意擔當

稅務稽查工作既要對損害國家利益的犯罪個人或團夥，以零容忍的態度“露頭就打”，同時還要為依法誠信納稅人提供優質服務，不為遵紀守法者帶來些許緊張氣氛，不給經濟發展增添些許不利影響。

北京君邦律師事務所合夥人李繼泉認為：“2018年以來，各級稅務機關秉持‘分類處理，引導遵從，鼓勵自糾，審慎善意，罰當其責，重拳出擊’的稅務稽查執法新理念，為稽查立規、為企業減負、為市場降成本，有效確保了執法工作始終在法治軌道和制度框架內運行。”

烏海市稅務局第一稽查局遵循“無風險不檢查、無審批不進戶”原則，在實施稅務檢查時，除法定情形外，原則上對同一納稅人五年內只進行一次實地檢查，儘量避免影響納稅人的正常生産、經營活動。

在民營企業座談會上，內蒙古烏海市陽光炭素有限公司財務人員説道：“稅務部門支持民營經濟發展的各項舉措讓我們很感動，尤其2018年以來減少了對誠信納稅企業的入戶檢查次數，讓我們更加安心地投入生産、經營。”

與此同時，各地稅務機關全面落實“雙隨機、一公開”監管要求，對除綜合整治非法發票、騙稅、虛開以及高風險案源以外的案源，實施“雙隨機”抽查全覆蓋，並依法公開隨機抽查相關信息，杜絕“選戶”和“選人”過程中的人為因素干擾，規範稅務檢查程序和執法過程，實現“陽光稽查”。

奮進新時代，展現新作為。站在機構改革新的起點，稅務部門將加快構建以大數據為依託、以大風控為基礎、以大稽查為震懾的現代稅收徵管大格局，為營造公平穩定、可預期的營商環境持續貢獻稅務力量。