軟體企業和集成電路企業稅費優惠政策指引

軟體産業和集成電路産業是信息産業的核心，是引領新一輪科技革命和産業變革的關鍵力。近年來，黨中央、國務院高度重視軟體企業和集成電路企業發展，出臺了一系列稅收支持政策，有力支撐了國家信息化建設，促進了國民經濟和社會持續健康發展。

為了便利軟體企業和集成電路企業及時了解適用稅費優惠政策，稅務總局對針對軟體企業和集成電路企業的稅費優惠政策進行了梳理，按照享受主體、優惠內容、享受條件、政策依據的編寫體例，梳理形成了涵蓋20項針對軟體企業和集成電路企業的稅費優惠政策指引內容。具體包括：

一、軟體企業稅收優惠

1.軟體産品增值稅超稅負即徵即退

2.國家鼓勵的軟體企業定期減免企業所得稅

3.國家鼓勵的重點軟體企業減免企業所得稅

4.軟體企業取得即徵即退增值稅款用於軟體産品研發和擴大再生産企業所得稅政策

5.符合條件的軟體企業職工培訓費用按實際發生額稅前扣除

6.企業外購軟體縮短折舊或攤銷年限

二、集成電路企業稅費優惠

7.集成電路重大項目企業增值稅留抵稅額退稅

8.集成電路企業退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（徵）依據中扣除

9.承建集成電路重大項目的企業進口新設備可分期繳納進口增值稅

10.線寬小于0.8微米的集成電路生産企業定期減免企業所得稅

11.線寬小于0.25微米的集成電路生産企業定期減免企業所得稅

12.投資額超過80億元的集成電路生産企業定期減免企業所得稅

13.投資額超過150億元的集成電路生産企業或項目定期減免企業所得稅

14.國家鼓勵的線寬小于28納米的集成電路生産企業或項目定期減免企業所得稅

15.國家鼓勵的線寬小于65納米的集成電路生産企業或項目定期減免企業所得稅

16.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生産企業或項目定期減免企業所得稅

17.國家鼓勵的線寬小于130納米的集成電路生産企業延長虧損結轉年限

18.國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業定期減免企業所得稅

19.國家鼓勵的重點集成電路設計企業定期減免企業所得稅

20.集成電路生産企業生産設備縮短折舊年限

附件1：軟體企業和集成電路企業稅費優惠政策指引彙編

附件2：軟體企業和集成電路企業稅費優惠政策指引文件目錄